Больничный смерть сотрудника налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный смерть сотрудника налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)суммы на погашение долгов (по налогам и сборам, административным штрафам, кредитам, займам и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)суммы на погашение долгов (по налогам и сборам, административным штрафам, кредитам, займам и др.).
Нормативные акты
"Типовые рекомендации для страхователей по взаимодействию с СФР по вопросам обязательного пенсионного и обязательного социального страхования (Рекомендации для новых субъектов предпринимательства)"- неуплаты или неполной уплаты застрахованным лицом страховых взносов за очередной календарный месяц (за исключением случаев, когда на периоды, за которые необходимо оплатить страховые взносы, приходились периоды временной нетрудоспособности);
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата пособия по временной нетрудоспособности в случае смерти работника не облагается НДФЛ, поскольку обязанность удержать и уплатить налог прекращается со смертью физлица (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата пособия по временной нетрудоспособности в случае смерти работника не облагается НДФЛ, поскольку обязанность удержать и уплатить налог прекращается со смертью физлица (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника пособия по временной нетрудоспособности, начисленного после смерти работника, наступившей в период временной нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2026)Выплачено супруге умершего работника пособие по временной нетрудоспособности
(Консультация эксперта, 2026)Выплачено супруге умершего работника пособие по временной нетрудоспособности
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)С матпомощи, выплаченной членам семьи работника или бывшего работника, вышедшего от вас на пенсию, НДФЛ не исчисляют. При выплате матпомощи другим людям НДФЛ считают со всей суммы. Матпомощь не облагают страховыми взносами и не учитывают в налоговых расходах (ст. ст. 270, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 11.08.2025 N 03-00-08/77525).
(Издательство "Главная книга", 2026)С матпомощи, выплаченной членам семьи работника или бывшего работника, вышедшего от вас на пенсию, НДФЛ не исчисляют. При выплате матпомощи другим людям НДФЛ считают со всей суммы. Матпомощь не облагают страховыми взносами и не учитывают в налоговых расходах (ст. ст. 270, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 11.08.2025 N 03-00-08/77525).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 2 - доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 июня. Полностью необлагаемые доходы, например выплаченную родственникам зарплату умершего работника, в 6-НДФЛ не включают (п. 26 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 2 - доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 июня. Полностью необлагаемые доходы, например выплаченную родственникам зарплату умершего работника, в 6-НДФЛ не включают (п. 26 Порядка).