Безвозмездная передача физлицу ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача физлицу ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче третьими лицами имущества в личный фонд, при передаче личным фондом имущества правопреемнику при реорганизации, а также выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)2. По вопросу обложения НДС безвозмездной передачи выгодоприобретателю личного фонда в соответствии с условиями управления личным фондом недвижимого имущества личного фонда во владение и пользование
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)2. По вопросу обложения НДС безвозмездной передачи выгодоприобретателю личного фонда в соответствии с условиями управления личным фондом недвижимого имущества личного фонда во владение и пользование
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Для целей настоящего подпункта под вторичными (последующими) получателями понимаются физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получившие иностранную безвозмездную помощь от получателей (вторичных получателей) согласно плану целевого использования помощи для ее использования, а также для дальнейшей передачи иностранной безвозмездной помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в целях ее использования.
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку передача подарков на безвозмездной основе, как указано выше, является операцией, облагаемой НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом подарков, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия подарков к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку передача подарков на безвозмездной основе, как указано выше, является операцией, облагаемой НДС, то сумма НДС, предъявленная продавцом подарков, принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия подарков к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При осуществлении безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость переданных товаров (работ, услуг) и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том периоде, когда была произведена отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При осуществлении безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) выписывается счет-фактура, в котором указываются стоимость переданных товаров (работ, услуг) и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том периоде, когда была произведена отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Безвозмездная передача имущества признается реализацией и облагается НДС. Налоговая база в таком случае определяется как стоимость имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без включения в них налога. Исключение составляет безвозмездная передача денежных средств, которая не образует объекта налогообложения по НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-07-11/87).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Безвозмездная передача имущества признается реализацией и облагается НДС. Налоговая база в таком случае определяется как стоимость имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без включения в них налога. Исключение составляет безвозмездная передача денежных средств, которая не образует объекта налогообложения по НДС (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.04.2011 N 03-07-11/87).
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации имущества казны физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, НДС начисляет и уплачивает в бюджет налогоплательщик - уполномоченный орган, осуществляющий реализацию имущества казны (п. 3 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации имущества казны физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, НДС начисляет и уплачивает в бюджет налогоплательщик - уполномоченный орган, осуществляющий реализацию имущества казны (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, переданных в рамках благотворительности
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель благотворительной помощи - физлицо, то нужен документ, который подтверждает, что товар (работа, услуга), имущественные права получены. Такие разъяснения давал Минфин России в отношении операций по передаче товаров, работ, услуг (Письмо от 26.10.2011 N 03-07-07/66). Это может быть подписанный физлицом акт, товарная накладная, расписка или иной документ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
Статья: Множественные поправки в НК РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- с января 2022 года не облагается НДС безвозмездная передача физическим лицам имущества в связи с прохождением ими военной службы (имущества, указанного в п. 93 ст. 217 НК РФ - см. далее в алерте) (подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона дополняет новым подпунктом 40 пункт 2 статьи 149 НК РФ, пункт 7 статьи 14 Закона);
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при передаче личным фондом имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-07-11/47416)Вопрос: Согласно пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным или международным личным фондом, в соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц. Правильно ли, что только передача прав собственности на имущество и имущественные права выгодоприобретателям личного фонда не признается объектом налогообложения? Признается ли объектом налогообложения по НДС передача выгодоприобретателям имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование без передачи права собственности на них?
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-07-11/47416)Вопрос: Согласно пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом налогообложения передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным или международным личным фондом, в соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц. Правильно ли, что только передача прав собственности на имущество и имущественные права выгодоприобретателям личного фонда не признается объектом налогообложения? Признается ли объектом налогообложения по НДС передача выгодоприобретателям имущества и имущественных прав в безвозмездное пользование без передачи права собственности на них?
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 21.11.2025 N 03-07-07/113008, от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества (имущественных прав) личным фондом выгодоприобретателям - физическим лицам и (или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц не признается объектом налогообложения по НДС. Иные операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые личным фондом, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 21.11.2025 N 03-07-07/113008, от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428, от 05.07.2024 N 03-07-11/63389);