Учет НДС по авиабилетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС по авиабилетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС по командировочным расходам
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС по командировочным расходам
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Нужно ли составлять счета-фактуры при реализации физлицам товаров, работ, услуг за безналичный расчет
(КонсультантПлюс, 2026)В п. 1 данного Письма указывается, что в случае оплаты приобретенных физическими лицами товаров (работ, услуг) в безналичном порядке необходимо учитывать следующее. Исходя из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, а также того, что физические лица не являются плательщиками НДС и его к вычету не принимают, при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании авиабилета, в котором сумма налога выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания вправе не составлять.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18593@
"О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623)Поскольку исключений для электронных авиабилетов или иных замещающих их первичных документов, реквизиты которых составлены на иностранном языке, в законодательстве Российской Федерации не содержится, в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке реквизиты, необходимые для применения вычета по налогу на добавленную стоимость, должны быть переведены на русский язык. При этом перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется.
"О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623)Поскольку исключений для электронных авиабилетов или иных замещающих их первичных документов, реквизиты которых составлены на иностранном языке, в законодательстве Российской Федерации не содержится, в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке реквизиты, необходимые для применения вычета по налогу на добавленную стоимость, должны быть переведены на русский язык. При этом перевод иной информации, не относящейся к применению вычета налога на добавленную стоимость (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае исходим из того, что организация руководствуется позицией Минфина России и начисляет страховые взносы на стоимость обратного авиабилета. В базу для начисления страховых взносов она включается с учетом суммы НДС (что следует из п. 7 ст. 421 НК РФ, п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае исходим из того, что организация руководствуется позицией Минфина России и начисляет страховые взносы на стоимость обратного авиабилета. В базу для начисления страховых взносов она включается с учетом суммы НДС (что следует из п. 7 ст. 421 НК РФ, п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДС со своего вознаграждения вы начисляете в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС со своего вознаграждения вы начисляете в общем порядке.
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
Статья: Тест: проверяем "командировочные" знания
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)- авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)- авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2026)Авиабилет, переданный подотчетному лицу для возврата перевозчику, учтен в составе денежных документов по стоимости с учетом НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Авиабилет, переданный подотчетному лицу для возврата перевозчику, учтен в составе денежных документов по стоимости с учетом НДС.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае организация регистрирует в книге покупок электронные авиа- и железнодорожные билеты, в которых выделена сумма НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае организация регистрирует в книге покупок электронные авиа- и железнодорожные билеты, в которых выделена сумма НДС.
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена выдача авиабилета (железнодорожного билета) работнику, направленному в командировку
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена выдача авиабилета (железнодорожного билета) работнику, направленному в командировку
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг)