Вычет НДС с ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС с ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отказ от вычета НДС из-за мотивированного мнения налоговиков: можно ли требовать с контрагента возмещения убытка?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания посчитала, что, поскольку подрядчиком не был отражен НДС при реализации, она утратила возможность принять сумму уплаченного НДС к вычету, что является ущербом заказчика вследствие ненадлежащего исполнения обязательств исполнителем. Суд пришел к выводу, что допущенные подрядчиком нарушения при исполнении договора обусловили невозможность реализации права на вычет НДС у заказчика, что указывает на причинно-следственную связь между недобросовестным поведением подрядчика и причинением ущерба компании в размере уплаченного НДС. Компания в связи с действиями подрядчика была лишена возможности получить налоговый вычет по НДС. Таким образом, требование компании о взыскании убытков является законным, соответствует условиям договора и подлежит удовлетворению в полном объеме. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2024.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Компания посчитала, что, поскольку подрядчиком не был отражен НДС при реализации, она утратила возможность принять сумму уплаченного НДС к вычету, что является ущербом заказчика вследствие ненадлежащего исполнения обязательств исполнителем. Суд пришел к выводу, что допущенные подрядчиком нарушения при исполнении договора обусловили невозможность реализации права на вычет НДС у заказчика, что указывает на причинно-следственную связь между недобросовестным поведением подрядчика и причинением ущерба компании в размере уплаченного НДС. Компания в связи с действиями подрядчика была лишена возможности получить налоговый вычет по НДС. Таким образом, требование компании о взыскании убытков является законным, соответствует условиям договора и подлежит удовлетворению в полном объеме. Подробнее об этом деле см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2024.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- суд обоснованно отказал истцу в судебной защите, признав действия сторон недобросовестными, направленными на создание искусственной задолженности с целью получения в последующем права на налоговый вычет по НДС, т.е. на причинение ущерба публичным интересам.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- суд обоснованно отказал истцу в судебной защите, признав действия сторон недобросовестными, направленными на создание искусственной задолженности с целью получения в последующем права на налоговый вычет по НДС, т.е. на причинение ущерба публичным интересам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФОтветственность, назначенная налоговым органом, является соразмерным наказанием, соответствует тяжести содеянного, степени вины заявителя с учетом того, что налоговым органом установлен умысел ООО "Электросвязь, направленный на причинение ущерба бюджету РФ в результате неправомерного применения налоговых вычетов по НДС и учета расходов по налогу на прибыль организаций."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС, поскольку всеми участниками сделок были исполнены свои налоговые обязательства в полном объеме и бюджету не причинен ущерб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС, поскольку всеми участниками сделок были исполнены свои налоговые обязательства в полном объеме и бюджету не причинен ущерб.
Статья: Взыскание НДС в качестве ущерба
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Компания посчитала, что, поскольку подрядчиком не был отражен НДС при реализации, она утратила возможность принять сумму уплаченного НДС к вычету, что является ущербом заказчика вследствие ненадлежащего исполнения обязательств исполнителем. Она направила подрядчику претензию с требованием возместить убытки. Поскольку подрядчик оставил претензию без удовлетворения, компания обратилась с иском в суд о взыскании с подрядчика убытка, вызванного невозможностью применения налогового вычета по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Компания посчитала, что, поскольку подрядчиком не был отражен НДС при реализации, она утратила возможность принять сумму уплаченного НДС к вычету, что является ущербом заказчика вследствие ненадлежащего исполнения обязательств исполнителем. Она направила подрядчику претензию с требованием возместить убытки. Поскольку подрядчик оставил претензию без удовлетворения, компания обратилась с иском в суд о взыскании с подрядчика убытка, вызванного невозможностью применения налогового вычета по НДС.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.5.1. Допущенные ответчиком нарушения при исполнении
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.5.1. Допущенные ответчиком нарушения при исполнении