Бенефициары у индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициары у индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июля 2024 г. N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Законом 2024 г. N 187-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона ч. 1 ст. 10 Закона 2006 г. о материнском капитале дополнена п. 3, предусматривающим, что средства (часть средств) материнского (семейного) капитала в соответствии с заявлением о распоряжении могут направляться на строительство объекта ИЖС, осуществляемое гражданами с привлечением организации, осуществляющей строительство объектов ИЖС по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу, путем безналичного перечисления указанных средств кредитным организациям, предоставившим гражданам по кредитным договорам (договорам займа) денежные средства на эти цели. Этим же пунктом предусмотрено, что средства (часть средств) материнского (семейного) капитала могут быть направлены на счет эскроу, бенефициаром по которому является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие строительство объекта ИЖС.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Законом 2024 г. N 187-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона ч. 1 ст. 10 Закона 2006 г. о материнском капитале дополнена п. 3, предусматривающим, что средства (часть средств) материнского (семейного) капитала в соответствии с заявлением о распоряжении могут направляться на строительство объекта ИЖС, осуществляемое гражданами с привлечением организации, осуществляющей строительство объектов ИЖС по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу, путем безналичного перечисления указанных средств кредитным организациям, предоставившим гражданам по кредитным договорам (договорам займа) денежные средства на эти цели. Этим же пунктом предусмотрено, что средства (часть средств) материнского (семейного) капитала могут быть направлены на счет эскроу, бенефициаром по которому является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие строительство объекта ИЖС.
Статья: Понятие предпринимательской группы для целей несостоятельности
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Говоря об определении предпринимательской группы, сначала стоит сказать, почему нами выбран именно этот термин. Представляется, что использование критериев отнесения лиц к предпринимательской группе из антимонопольного законодательства для целей банкротства может быть только ориентиром, поскольку, являясь сферой частного регулирования, законодательство о банкротстве должно учитывать все многообразие и диспозитивность гражданских отношений. В связи с этим использование терминов, устоявшихся в отраслях публичного права, кажется нецелесообразным и, более того, способствует возникновению терминологической путаницы. Распространенность термина "предпринимательская группа" именно для целей банкротства подтверждается статистикой по судебной практике, где он используется преимущественно в делах о несостоятельности <4>. Кроме того, ранее именно термин "предпринимательская группа" предлагало ввести Министерство экономического развития РФ в проекте закона о банкротстве предпринимательских групп <5>. Аналогичной терминологией руководствуется Типовой закон ЮНСИТРАЛ о несостоятельности предпринимательских групп <6>. Термин же "корпоративная группа", безусловно, также может использоваться для целей банкротства <7>, но носит более узкий характер <8>, поскольку не включает в себя физических лиц - индивидуальных предпринимателей и бенефициаров предпринимательской группы.
(Козлова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Говоря об определении предпринимательской группы, сначала стоит сказать, почему нами выбран именно этот термин. Представляется, что использование критериев отнесения лиц к предпринимательской группе из антимонопольного законодательства для целей банкротства может быть только ориентиром, поскольку, являясь сферой частного регулирования, законодательство о банкротстве должно учитывать все многообразие и диспозитивность гражданских отношений. В связи с этим использование терминов, устоявшихся в отраслях публичного права, кажется нецелесообразным и, более того, способствует возникновению терминологической путаницы. Распространенность термина "предпринимательская группа" именно для целей банкротства подтверждается статистикой по судебной практике, где он используется преимущественно в делах о несостоятельности <4>. Кроме того, ранее именно термин "предпринимательская группа" предлагало ввести Министерство экономического развития РФ в проекте закона о банкротстве предпринимательских групп <5>. Аналогичной терминологией руководствуется Типовой закон ЮНСИТРАЛ о несостоятельности предпринимательских групп <6>. Термин же "корпоративная группа", безусловно, также может использоваться для целей банкротства <7>, но носит более узкий характер <8>, поскольку не включает в себя физических лиц - индивидуальных предпринимателей и бенефициаров предпринимательской группы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Имеет место распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей; участники схемы несут расходы друг за друга; у всех участников схемы общий поставщик и покупатели; одни и те же лица управляют налогоплательщиком и ВЗЛ; доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются у организации и ИП, применяющих УСН и ЕНВД, расходы в полном объеме по содержанию здания - у собственника-налогоплательщика. У всех участников схемы открыты расчетные счета в одном банке, бенефициарами которого являются супруги - участники схемы "дробления" арендного бизнеса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Имеет место распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей; участники схемы несут расходы друг за друга; у всех участников схемы общий поставщик и покупатели; одни и те же лица управляют налогоплательщиком и ВЗЛ; доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются у организации и ИП, применяющих УСН и ЕНВД, расходы в полном объеме по содержанию здания - у собственника-налогоплательщика. У всех участников схемы открыты расчетные счета в одном банке, бенефициарами которого являются супруги - участники схемы "дробления" арендного бизнеса.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что вся указанная совокупность доказательств не опровергает факт самостоятельного осуществления каждым из спорных ИП торговой деятельности, а также не подтверждает факт того, что именно налогоплательщик, а не иное лицо, является бенефициаром всей схемы "дробления" бизнеса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что вся указанная совокупность доказательств не опровергает факт самостоятельного осуществления каждым из спорных ИП торговой деятельности, а также не подтверждает факт того, что именно налогоплательщик, а не иное лицо, является бенефициаром всей схемы "дробления" бизнеса.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отсутствие юридического лица, его руководителей, учредителей и бенефициарных владельцев или ИП в перечнях лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, или лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, а также отсутствие в отношении юридического лица, его руководителей, учредителей и бенефициарных владельцев или ИП решения о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отсутствие юридического лица, его руководителей, учредителей и бенефициарных владельцев или ИП в перечнях лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, или лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, а также отсутствие в отношении юридического лица, его руководителей, учредителей и бенефициарных владельцев или ИП решения о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества.
Готовое решение: Как регулируется майнинг криптовалюты (цифровой валюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)являетесь ИП или юрлицом, не соответствующим требованиям к деловой репутации. Примерами могут быть такие ситуации: ИП, учредители (участники), бенефициары, руководитель юрлица имеют неснятую или непогашенную судимость за экономические преступления, преступления против госвласти либо умышленные преступления средней тяжести, тяжкие или особо тяжкие (ч. 3 ст. 14.2 Закона о ЦФА);
(КонсультантПлюс, 2026)являетесь ИП или юрлицом, не соответствующим требованиям к деловой репутации. Примерами могут быть такие ситуации: ИП, учредители (участники), бенефициары, руководитель юрлица имеют неснятую или непогашенную судимость за экономические преступления, преступления против госвласти либо умышленные преступления средней тяжести, тяжкие или особо тяжкие (ч. 3 ст. 14.2 Закона о ЦФА);
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)Аналогичным образом не выделяются бенефициары - ИП, поскольку в Законе не указано иное.
(КонсультантПлюс, 2026)Аналогичным образом не выделяются бенефициары - ИП, поскольку в Законе не указано иное.