Банк агент валютного контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк агент валютного контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Кредитные организации, являющиеся агентами валютного контроля, обязаны осуществлять контроль за проводимыми клиентами валютными операциями на предмет законности их совершения и отказывать в проведении незаконных валютных операций.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Кредитные организации, являющиеся агентами валютного контроля, обязаны осуществлять контроль за проводимыми клиентами валютными операциями на предмет законности их совершения и отказывать в проведении незаконных валютных операций.
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)"Без ограничений" здесь означает, что для осуществления операции не требуется особых разрешений, резервирования средств на определенный срок и т.д. Несмотря на отсутствие "ограничений", могут применяться те или иные меры государственного контроля вроде "постановки на учет" внешнеторговых договоров банком, действующим в качестве агента валютного контроля <1>.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)"Без ограничений" здесь означает, что для осуществления операции не требуется особых разрешений, резервирования средств на определенный срок и т.д. Несмотря на отсутствие "ограничений", могут применяться те или иные меры государственного контроля вроде "постановки на учет" внешнеторговых договоров банком, действующим в качестве агента валютного контроля <1>.
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.
Статья: Правовой статус банков как субъектов таможенных отношений
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В соответствии с ч. 13 - 16 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" между органами (таможенные и налоговые органы) и агентами (уполномоченные банки) валютного контроля осуществляется взаимный обмен информацией и документами <10>. Целью подобного взаимодействия выступает прежде всего полноценное функционирование системы валютного контроля, субъектами которой выступают и таможенные органы, и Банк России, и уполномоченные банки.
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В соответствии с ч. 13 - 16 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" между органами (таможенные и налоговые органы) и агентами (уполномоченные банки) валютного контроля осуществляется взаимный обмен информацией и документами <10>. Целью подобного взаимодействия выступает прежде всего полноценное функционирование системы валютного контроля, субъектами которой выступают и таможенные органы, и Банк России, и уполномоченные банки.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что операции по оформлению банком по просьбе клиента платежных поручений и платежных требований, операции по отправке документов (выписки о движении денежных средств по счету) клиенту курьерской или обычной почтой, а также операции по осуществлению уполномоченными банками функций агента валютного контроля не относятся к банковским операциям, поэтому они облагаются НДС.
Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что операции по оформлению банком по просьбе клиента платежных поручений и платежных требований, операции по отправке документов (выписки о движении денежных средств по счету) клиенту курьерской или обычной почтой, а также операции по осуществлению уполномоченными банками функций агента валютного контроля не относятся к банковским операциям, поэтому они облагаются НДС.
Статья: Трансформация роли банков в условиях развития гиг-экономики
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Банки выполняют различные функции в разных видах финансовых правоотношений: например, в соответствии с банковским законодательством основная роль банков состоит в совершении непосредственно банковских операций; в налоговых отношениях кредитные организации выступают в качестве посредника между налогоплательщиком и налоговым органом, выполняя обязанности, связанные с осуществлением налогового контроля (ст. 86 Налогового кодекса РФ <6>). Можно привести и иные примеры: банки являются агентами валютного контроля (ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <7>), осуществляют контроль за операциями своих клиентов в рамках контроля за легализацией (отмыванием) доходов (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <8>).
(Миронова С.М., Пономарева К.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Банки выполняют различные функции в разных видах финансовых правоотношений: например, в соответствии с банковским законодательством основная роль банков состоит в совершении непосредственно банковских операций; в налоговых отношениях кредитные организации выступают в качестве посредника между налогоплательщиком и налоговым органом, выполняя обязанности, связанные с осуществлением налогового контроля (ст. 86 Налогового кодекса РФ <6>). Можно привести и иные примеры: банки являются агентами валютного контроля (ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <7>), осуществляют контроль за операциями своих клиентов в рамках контроля за легализацией (отмыванием) доходов (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <8>).
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи (поставки) оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, банки, уполномоченные как агенты валютного контроля, в целях валютного контроля могут запросить документы, связанные с проведением валютных операций, в том числе таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ товаров. И по их запросу нужно представить надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (ч. 3 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, банки, уполномоченные как агенты валютного контроля, в целях валютного контроля могут запросить документы, связанные с проведением валютных операций, в том числе таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ товаров. И по их запросу нужно представить надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (ч. 3 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Взаимодействие между органами и агентами валютного контроля осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 11.09.2006 N 560 "Об утверждении правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством РФ органами валютного контроля с Центральным банком РФ". Агенты валютного контроля направляют документы и информацию, необходимую для осуществления валютного контроля таможенными органами, налоговыми органами и Банком России. Аудиторы предоставляют информацию и документы по запросам налоговых органов в рамках налогового контроля, т.е. непосредственной обязанности автоматически после получения документов и информации предоставлять информацию у аудиторов нет. Саморегулируемые организации согласно ст. 29 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков" направляют в Банк России мотивированное мнение относительно выявленных нарушений и отзыва лицензии, информируют о графике плановых проверок, а также о выявленных нарушениях.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Взаимодействие между органами и агентами валютного контроля осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 11.09.2006 N 560 "Об утверждении правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством РФ органами валютного контроля с Центральным банком РФ". Агенты валютного контроля направляют документы и информацию, необходимую для осуществления валютного контроля таможенными органами, налоговыми органами и Банком России. Аудиторы предоставляют информацию и документы по запросам налоговых органов в рамках налогового контроля, т.е. непосредственной обязанности автоматически после получения документов и информации предоставлять информацию у аудиторов нет. Саморегулируемые организации согласно ст. 29 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков" направляют в Банк России мотивированное мнение относительно выявленных нарушений и отзыва лицензии, информируют о графике плановых проверок, а также о выявленных нарушениях.
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)В Апелляционном постановлении Свердловского областного суда по делу в отношении Б., подозреваемой в совершении в период с 1 сентября 2017 г. по 20 ноября 2017 г. валютных операций по переводу денежных средств со счета ООО "З." в иностранной валюте в сумме рублевого эквивалента 36 368 657,45 руб. на банковские счета нескольких нерезидентов (КНР) с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в крупном размере, обращено внимание на недопустимость неверного толкования уголовного и уголовно-процессуального законов, повлекшего отмену принятого судом первой инстанции решения.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)В Апелляционном постановлении Свердловского областного суда по делу в отношении Б., подозреваемой в совершении в период с 1 сентября 2017 г. по 20 ноября 2017 г. валютных операций по переводу денежных средств со счета ООО "З." в иностранной валюте в сумме рублевого эквивалента 36 368 657,45 руб. на банковские счета нескольких нерезидентов (КНР) с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в крупном размере, обращено внимание на недопустимость неверного толкования уголовного и уголовно-процессуального законов, повлекшего отмену принятого судом первой инстанции решения.
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что операции банка по выполнению функции агента валютного контроля не относятся к освобожденным от НДС или не являющимся объектом обложения НДС. Поэтому они облагаются НДС в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ, Писем Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@.
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что операции банка по выполнению функции агента валютного контроля не относятся к освобожденным от НДС или не являющимся объектом обложения НДС. Поэтому они облагаются НДС в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ, Писем Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)уполномоченные банки как агенты валютного контроля в целях контроля за своевременным зачислением на банковский счет в уполномоченном банке юридического лица - резидента, являющегося участником международной выставки, проводимой в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, наличных денежных средств, указанных в абз. 13 ч. 2 комментируемой статьи, не позднее трех рабочих дней со дня внесения наличных денежных средств на банковский счет такого резидента запрашивают у Банка России представленную ему таможенным органом в соответствии с ч. 6.1 указанной ст. 23 комментируемого Закона информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Банк России по запросу уполномоченного банка передает ему в электронном виде (при наличии) информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Обмен такой информацией между Банком России и уполномоченными банками осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Банком России, а также в объеме и форматах, которые определяются Банком России и размещаются на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (ч. 6.3);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)уполномоченные банки как агенты валютного контроля в целях контроля за своевременным зачислением на банковский счет в уполномоченном банке юридического лица - резидента, являющегося участником международной выставки, проводимой в государстве или на территории, которые являются членами ОЭСР или ФАТФ, наличных денежных средств, указанных в абз. 13 ч. 2 комментируемой статьи, не позднее трех рабочих дней со дня внесения наличных денежных средств на банковский счет такого резидента запрашивают у Банка России представленную ему таможенным органом в соответствии с ч. 6.1 указанной ст. 23 комментируемого Закона информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Банк России по запросу уполномоченного банка передает ему в электронном виде (при наличии) информацию о декларациях на товары, указанных в абз. 14 ч. 2 комментируемой статьи. Обмен такой информацией между Банком России и уполномоченными банками осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Банком России, а также в объеме и форматах, которые определяются Банком России и размещаются на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (ч. 6.3);
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Кредитные организации как агенты валютного контроля вправе воспользоваться своим правом <204> запросить у клиентов необходимую информацию, документы и пояснения в целях контроля за соблюдением установленных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Кредитные организации как агенты валютного контроля вправе воспользоваться своим правом <204> запросить у клиентов необходимую информацию, документы и пояснения в целях контроля за соблюдением установленных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации.