Авторское право НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Авторское право НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Юридические возможности сохранения и передачи семейного бизнеса по наследству и LegalTech-технологии
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Если предметом наследования являются какие-либо награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагаются НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов [34, с. 11]. Однако если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удерживаться и выплачиваться с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Если предметом наследования являются какие-либо награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагаются НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов [34, с. 11]. Однако если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удерживаться и выплачиваться с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
Статья: Правовые аспекты наследования семейного бизнеса
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Если предметом наследования служат награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагают НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов <14>. Однако, если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удержан и выплачен с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Если предметом наследования служат награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагают НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов <14>. Однако, если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удержан и выплачен с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)доходы нерезидента, полученные от использования в РФ его авторских прав (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такие доходы облагаются НДФЛ в порядке, описанном в разд. 5 настоящего материала.
(КонсультантПлюс, 2026)доходы нерезидента, полученные от использования в РФ его авторских прав (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такие доходы облагаются НДФЛ в порядке, описанном в разд. 5 настоящего материала.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Является ли организация, которая управляет правами авторов на коллективной основе, налоговым агентом по НДФЛ при выплате им вознаграждений?
Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН заключил лицензионный договор о предоставлении права на использование литературного произведения с автором - физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ. ИП будет выплачивать автору вознаграждение и выступать налоговым агентом по НДФЛ. Вправе ли ИП в таком случае применять АУСН?
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если по лицензионному договору вы выплачиваете физлицу - нерезиденту РФ доход от использования в РФ авторских или смежных прав, то начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55075, от 22.10.2019 N 03-04-06/81053).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по лицензионному договору вы выплачиваете физлицу - нерезиденту РФ доход от использования в РФ авторских или смежных прав, то начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55075, от 22.10.2019 N 03-04-06/81053).