Авансы не облагаемые НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы не облагаемые НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включается ли в налоговую базу по НДС аванс, полученный в одном периоде с расторжением (изменением) договора, новацией
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что полученные авансы не облагаются НДС, так как до окончания налогового периода они были расценены сторонами договора в качестве займа.
Включается ли в налоговую базу по НДС аванс, полученный в одном периоде с расторжением (изменением) договора, новацией
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что полученные авансы не облагаются НДС, так как до окончания налогового периода они были расценены сторонами договора в качестве займа.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уступаете право требования возврата аванса за непоставленные продавцом товары (работы, услуги), то НДС начислять не нужно, так как сама операция по возврату аванса не облагается НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Это применимо и к уступке денежного требования, основанного на возврате денежных средств (Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221, ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1. Авансы, не облагаемые НДС
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)7.1.1. Авансы, не облагаемые НДС
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, по мнению финансового ведомства, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были отгружены (выполнены, оказаны), НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению, так как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате перечисления аванса, не является операцией, облагаемой НДС (например, Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 16.11.2020 N 03-07-11/99550, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, по мнению финансового ведомства, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были отгружены (выполнены, оказаны), НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению, так как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате перечисления аванса, не является операцией, облагаемой НДС (например, Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 16.11.2020 N 03-07-11/99550, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652).
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.7.1.1. Авансы, которые не облагаются НДС
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.7.1.1. Авансы, которые не облагаются НДС
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.