Аренда жилья для сотрудника в командировке ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилья для сотрудника в командировке ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при возмещении работникам расходов на аренду транспорта в командировке, а также на регистрацию в иностранном государстве и оформление водительских прав при переезде.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40114)Таким образом, расходы организации по аренде автотранспортного средства в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением, если такой автотранспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<7> Расходы на наем жилья по командировкам в новые субъекты РФ компенсируются исходя из фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, но не более 7 210 руб. в сутки (п. 2 Постановления Правительства РФ от 28.10.2022 N 1915).
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<7> Расходы на наем жилья по командировкам в новые субъекты РФ компенсируются исходя из фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, но не более 7 210 руб. в сутки (п. 2 Постановления Правительства РФ от 28.10.2022 N 1915).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случаях, названных в пунктах "б" и "в", работодатель вправе возместить работнику "сверхнормативные" затраты, но такие расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат включению в доход работника, т.е. облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случаях, названных в пунктах "б" и "в", работодатель вправе возместить работнику "сверхнормативные" затраты, но такие расходы не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и подлежат включению в доход работника, т.е. облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вместе с тем возможна другая позиция. Так, при направлении работника в командировку работодатель обязан возмещать ему расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Следовательно, если работник при нахождении в командировке с разрешения или ведома работодателя арендует автомобиль для служебных целей, возмещение работнику таких расходов должно освобождаться от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такой подход в отношении поездок на такси при нахождении работника в командировке был изложен в Письме Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180. Полагаем, что в настоящее время такая позиция может повлечь споры с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вместе с тем возможна другая позиция. Так, при направлении работника в командировку работодатель обязан возмещать ему расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Следовательно, если работник при нахождении в командировке с разрешения или ведома работодателя арендует автомобиль для служебных целей, возмещение работнику таких расходов должно освобождаться от налогообложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такой подход в отношении поездок на такси при нахождении работника в командировке был изложен в Письме Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-06/6-180. Полагаем, что в настоящее время такая позиция может повлечь споры с налоговыми органами.
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.