Аренда муниципального недвижимого имущества НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда муниципального недвижимого имущества НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо сдает в аренду (реализует) недвижимость
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если к новому арендатору перешло требование, возникшее у прежнего арендатора в связи с выплатой арендодателю аванса в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, то у нового арендатора не возникает вопроса о применении норм п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ (см. раздел "НДС при передаче прав и обязанностей по договору аренды недвижимости в ситуации, когда часть арендной платы, выплаченная арендодателю в порядке предоплаты (авансом), возмещается новым арендатором").
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)4. Организация применяет ОСН, является НДС-плательщиком. Она арендует муниципальную недвижимость - офис и должна платить в бюджет НДС как налоговый агент. Организация следит за тем, чтобы доля НДС-вычетов не превышала безопасную. И хочет перенести вычет агентского НДС, на который имеет право в III квартале, на следующий квартал. Можно ли так поступить?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)4. Организация применяет ОСН, является НДС-плательщиком. Она арендует муниципальную недвижимость - офис и должна платить в бюджет НДС как налоговый агент. Организация следит за тем, чтобы доля НДС-вычетов не превышала безопасную. И хочет перенести вычет агентского НДС, на который имеет право в III квартале, на следующий квартал. Можно ли так поступить?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 02.08.2012 N 02-03-09/3040
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>2. В соответствии с Кодексом оказание казенным учреждением услуг в виде передачи государственного (муниципального) недвижимого имущества в аренду не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
<О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями>2. В соответствии с Кодексом оказание казенным учреждением услуг в виде передачи государственного (муниципального) недвижимого имущества в аренду не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Договором аренды может быть предусмотрено, что арендатор уплачивает обеспечительный платеж, который засчитывается в счет исполнения обязательств по уплате арендной платы за конкретный месяц (месяцы) аренды объекта недвижимости (п. 1 ст. 381.1 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Договором аренды может быть предусмотрено, что арендатор уплачивает обеспечительный платеж, который засчитывается в счет исполнения обязательств по уплате арендной платы за конкретный месяц (месяцы) аренды объекта недвижимости (п. 1 ст. 381.1 Гражданского кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, как налоговому агенту уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, как налоговому агенту уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества, см. Готовое решение.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам:
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам:
Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 2 ст. 146 НК РФ вступил в силу с 1 апреля 2011 г., поэтому освобождение от НДС применяется при условии, что право собственности на недвижимое имущество перешло к покупателю после 1 апреля 2011 г.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 2 ст. 146 НК РФ вступил в силу с 1 апреля 2011 г., поэтому освобождение от НДС применяется при условии, что право собственности на недвижимое имущество перешло к покупателю после 1 апреля 2011 г.
Статья: Выкуп публичного имущества: об НДС-льготе
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель (плательщик "упрощенного" налога в связи с применением УСН) - арендатор муниципального имущества. Он располагает преимущественным правом на выкуп объекта аренды, в связи с чем заключает договор купли-продажи недвижимости.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель (плательщик "упрощенного" налога в связи с применением УСН) - арендатор муниципального имущества. Он располагает преимущественным правом на выкуп объекта аренды, в связи с чем заключает договор купли-продажи недвижимости.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)В перечень операций, освобожденных от НДС по п. 2 ст. 149 НК РФ, включили:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)В перечень операций, освобожденных от НДС по п. 2 ст. 149 НК РФ, включили:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего имущество казны, если согласно договору, заключенному с комитетом по управлению имуществом сроком на девять месяцев, арендная плата перечисляется авансом за каждые три месяца аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию о том, как налоговому агенту составить счет-фактуру при аренде государственного и муниципального имущества, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию о том, как налоговому агенту составить счет-фактуру при аренде государственного и муниципального имущества, см. в Готовом решении.
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)К сведению. В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом обложения НДС операции по реализации (передаче) на территории РФ недвижимости казны, выкупаемой в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В частности, это:
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)К сведению. В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом обложения НДС операции по реализации (передаче) на территории РФ недвижимости казны, выкупаемой в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В частности, это: