Аренда имущества у физического лица обеспечительный платеж ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда имущества у физического лица обеспечительный платеж ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, по договору аренды имущества организация-арендатор производит обеспечительный платеж путем перечисления денежных средств на счет физического лица - арендодателя. На дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, по договору аренды имущества организация-арендатор производит обеспечительный платеж путем перечисления денежных средств на счет физического лица - арендодателя. На дату внесения этой суммы облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В данном случае до проведения проверки в УФНС поступило заявление от третьего лица о совершенных предпринимателем налоговых правонарушениях, с подтверждающими документами. ИП, являясь арендатором земельного участка, предоставленного для комплексного освоения в целях жилищного строительства, заключал с физлицами предварительные договоры купли-продажи жилых домов, предусматривающие зачисление на его расчетный счет обеспечительного платежа, соответствующего стоимости строящегося жилого дома, по окончании строительства он регистрировал право собственности на себя и заключал с покупателями договоры купли-продажи объектов недвижимого имущества. Один из таких покупателей направил в УФНС заявление о факте налогового правонарушения - неуплате предпринимателем НДФЛ при указанном выше порядке привлечения денежных средств с последующей реализацией не менее 15 жилых домов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В данном случае до проведения проверки в УФНС поступило заявление от третьего лица о совершенных предпринимателем налоговых правонарушениях, с подтверждающими документами. ИП, являясь арендатором земельного участка, предоставленного для комплексного освоения в целях жилищного строительства, заключал с физлицами предварительные договоры купли-продажи жилых домов, предусматривающие зачисление на его расчетный счет обеспечительного платежа, соответствующего стоимости строящегося жилого дома, по окончании строительства он регистрировал право собственности на себя и заключал с покупателями договоры купли-продажи объектов недвижимого имущества. Один из таких покупателей направил в УФНС заявление о факте налогового правонарушения - неуплате предпринимателем НДФЛ при указанном выше порядке привлечения денежных средств с последующей реализацией не менее 15 жилых домов.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, фактически удержанная физическим лицом из обеспечительного платежа. До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы облагаемого дохода у арендодателя не возникает.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем (в наличной или безналичной форме) будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы обеспечительного платежа, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, фактически удержанная физическим лицом из обеспечительного платежа. До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы облагаемого дохода у арендодателя не возникает.
Статья: Обеспечительный платеж: законодательное регулирование
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)В силу приведенных норм представители Минфина делают следующий вывод: при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению НДФЛ, на дату такого внесения не возникает.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 7)В силу приведенных норм представители Минфина делают следующий вывод: при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению НДФЛ, на дату такого внесения не возникает.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
(Издательство "Главная книга", 2025)С платежей за аренду квартиры, помещения, оборудования, автомобиля и другого имущества у физлица удерживайте НДФЛ, а страховые взносы не начисляйте (Письма Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается арендной платы, то в силу подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ она относится к доходу физического лица от источников в РФ, в связи с чем подлежит учету при исчислении НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Что касается арендной платы, то в силу подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ она относится к доходу физического лица от источников в РФ, в связи с чем подлежит учету при исчислении НДФЛ.
Статья: Об аренде договоримся заранее
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Предпринимателю, получившему гарантийный платеж, следует иметь в виду, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, которое получено от других лиц в порядке предварительной оплаты услуг. Поэтому при получении гарантийных платежей у "арендодателя" не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Предпринимателю, получившему гарантийный платеж, следует иметь в виду, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, которое получено от других лиц в порядке предварительной оплаты услуг. Поэтому при получении гарантийных платежей у "арендодателя" не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
Статья: Новости от 04.03.2022
("Главная книга", 2022, N 6)Напомним, что организация, арендующая имущество у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении "арендного" дохода. Согласно Гражданскому кодексу денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны обеспечительного платежа. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В ином случае обеспечительный платеж возвращается тому, кто его внес, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
("Главная книга", 2022, N 6)Напомним, что организация, арендующая имущество у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении "арендного" дохода. Согласно Гражданскому кодексу денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон может быть обеспечено внесением одной из сторон в пользу другой стороны обеспечительного платежа. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем. При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. В ином случае обеспечительный платеж возвращается тому, кто его внес, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.