Амортизация исключительных прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация исключительных прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)ускоренная амортизация по некоторым НМА. В рамках этой меры поддержки в налоговом учете можно применить повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (далее - реестр российского ПО), кроме НМА, по которым налогоплательщик самостоятельно определил срок полезного использования в порядке абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ (пп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Если срок полезного использования определен в порядке абз. 1, а не абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, то это не является основанием для ограничения на использование повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743).
(КонсультантПлюс, 2025)ускоренная амортизация по некоторым НМА. В рамках этой меры поддержки в налоговом учете можно применить повышающий коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (далее - реестр российского ПО), кроме НМА, по которым налогоплательщик самостоятельно определил срок полезного использования в порядке абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ (пп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Если срок полезного использования определен в порядке абз. 1, а не абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ, то это не является основанием для ограничения на использование повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если созданное ПО является амортизируемым имуществом и вам принадлежат исключительные права на него, затраты учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если созданное ПО является амортизируемым имуществом и вам принадлежат исключительные права на него, затраты учитывайте как расходы на НМА (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257, пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Лотос" приобрело исключительное право на изобретение. Первоначальная стоимость права - 120 000 руб. Срок полезного использования - пять лет (60 мес.). Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизацию на нематериальные активы начисляют линейным методом. Норма амортизации по исключительному праву составит:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Лотос" приобрело исключительное право на изобретение. Первоначальная стоимость права - 120 000 руб. Срок полезного использования - пять лет (60 мес.). Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизацию на нематериальные активы начисляют линейным методом. Норма амортизации по исключительному праву составит:
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В силу этого если программный продукт, предоставленный в рамках неисключительной лицензии, готов к эксплуатации или уже эксплуатируется (из описания ситуации следует, что в рамках переходного периода организация перевела данные права в состав НМА), то организации необходимо решить вопрос с начислением амортизации. Если ПО во время настройки используется для иных целей, то, по нашему мнению, амортизация может учитываться независимо от продолжения капитальных вложений в ПО. Если же программный продукт по лицензионным соглашениям используется исключительно в целях настройки нового программного продукта, на который организация в последующем будет иметь исключительное право, то амортизацию неисключительной лицензии до окончания капитальных вложений в НМА логично учитывать в стоимости таких НМА.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В силу этого если программный продукт, предоставленный в рамках неисключительной лицензии, готов к эксплуатации или уже эксплуатируется (из описания ситуации следует, что в рамках переходного периода организация перевела данные права в состав НМА), то организации необходимо решить вопрос с начислением амортизации. Если ПО во время настройки используется для иных целей, то, по нашему мнению, амортизация может учитываться независимо от продолжения капитальных вложений в ПО. Если же программный продукт по лицензионным соглашениям используется исключительно в целях настройки нового программного продукта, на который организация в последующем будет иметь исключительное право, то амортизацию неисключительной лицензии до окончания капитальных вложений в НМА логично учитывать в стоимости таких НМА.
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)Вопрос: ПАО (далее - "Общество", "Налогоплательщик") - интегрированный провайдер цифровых услуг и решений, который присутствует во всех сегментах рынка и охватывает миллионы домохозяйств, государственных и частных организаций.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)Вопрос: ПАО (далее - "Общество", "Налогоплательщик") - интегрированный провайдер цифровых услуг и решений, который присутствует во всех сегментах рынка и охватывает миллионы домохозяйств, государственных и частных организаций.
Вопрос: Какие существуют особенности ведения налогового учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2026)Ускоренная амортизация радиоэлектронной продукции, исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных
(Консультация эксперта, 2026)Ускоренная амортизация радиоэлектронной продукции, исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России рассмотрел вопрос о применении коэффициента к основной норме амортизации в отношении исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России рассмотрел вопрос о применении коэффициента к основной норме амортизации в отношении исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
Вопрос: Об определении срока полезного использования и применении коэффициента к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/1/18253)Вопрос: Об определении срока полезного использования и применении коэффициента к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-03-06/1/18253)Вопрос: Об определении срока полезного использования и применении коэффициента к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль.