Налоги и взносы в январе
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и взносы в январе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Институт возврата соответствующих сумм налога, страховых взносов, пеней и штрафа до 1 января 2023 года был урегулирован главой 12 НК РФ. Статьи 78 и 79 НК РФ, включенные в эту главу, регулировали, соответственно, порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и сборов.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Институт возврата соответствующих сумм налога, страховых взносов, пеней и штрафа до 1 января 2023 года был урегулирован главой 12 НК РФ. Статьи 78 и 79 НК РФ, включенные в эту главу, регулировали, соответственно, порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и сборов.
Статья: Взносы в социальные фонды: политико-правовые аспекты реформ
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Смена модели администрирования социальных взносов произошла с принятием ч. 2 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ), когда был введен единый социальный налог. С 1 января 2001 г. все взносы на социальное страхование были объединены в единый налог, а функции по администрированию были переданы в единый контролирующий орган - Федеральную налоговую службу РФ. ЕСН и его администрирование в этом варианте просуществовал в России до 2010 г.
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Смена модели администрирования социальных взносов произошла с принятием ч. 2 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ), когда был введен единый социальный налог. С 1 января 2001 г. все взносы на социальное страхование были объединены в единый налог, а функции по администрированию были переданы в единый контролирующий орган - Федеральную налоговую службу РФ. ЕСН и его администрирование в этом варианте просуществовал в России до 2010 г.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Исходя из положений пункта 1 статьи 363, пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающих сроки уплаты транспортного налога физическими лицами и уплаты страховых взносов, суд первой инстанции пришел к выводу, что Г., являвшийся в 2018 году собственником транспортных средств и имевший в 2019 году статус адвоката, то есть относившийся согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, обязан уплатить указанные ему в налоговом уведомлении от 1 августа 2019 года и требованиях от 23 декабря 2019 года и от 20 января 2020 года суммы налога, страховых взносов и пени."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы" неправомерно уменьшил налог за 2023 год на сумму страховых взносов за декабрь 2023 года. Хотя денежные средства были перечислены на единый налоговый счет в декабре 2023 года, уведомление об исчисленных суммах взносов общество представило только в январе 2024 года. Суд указал, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде. В условиях единого налогового платежа обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной не в момент перечисления денег на ЕНС, а в момент, когда на основании уведомления или расчета происходит зачет средств в счет конкретного платежа. Поскольку уведомление за декабрь было подано в январе, взносы считаются уплаченными в 2024 году и оснований для уменьшения налога по УСН за 2023 год у общества не было.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с 1 июля 2022 года до 1 января 2023 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с 1 июля 2022 года до 1 января 2023 года
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 1. Ввести в действие часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21 "Налог на добавленную стоимость"; глава 22 "Акцизы"; глава 23 "Налог на доходы физических лиц"; глава 24 "Единый социальный налог (взнос)") (далее - часть вторая Кодекса) с 1 января 2001 года, за исключением положений, для которых настоящим Федеральным законом установлены иные сроки введения в действие.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 1. Ввести в действие часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21 "Налог на добавленную стоимость"; глава 22 "Акцизы"; глава 23 "Налог на доходы физических лиц"; глава 24 "Единый социальный налог (взнос)") (далее - часть вторая Кодекса) с 1 января 2001 года, за исключением положений, для которых настоящим Федеральным законом установлены иные сроки введения в действие.
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.
Вопрос: ООО на УСН с 01.02.2026 переходит на применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Должна ли организация представить расчет по страховым взносам за январь 2026 г. и в какой срок?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН с 01.02.2026 переходит на применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Должна ли организация представить расчет по страховым взносам за январь 2026 г. и в какой срок?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН с 01.02.2026 переходит на применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Должна ли организация представить расчет по страховым взносам за январь 2026 г. и в какой срок?
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2027 г. для организаций пени по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ также рассчитываются в зависимости от длительности просрочки (пп. 2 п. 4, п. 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2027 г. для организаций пени по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ также рассчитываются в зависимости от длительности просрочки (пп. 2 п. 4, п. 9 ст. 75 НК РФ).