Агентское вознаграждение при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Платит ли агент на УСН с агентского вознаграждения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Платит ли агент на УСН с агентского вознаграждения НДС
Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Особенности налогового учета доходов индивидуальным предпринимателем-агентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, определяются в зависимости от условий, предусмотренных заключенным агентским договором.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил начисление единого налога по УСН. Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель и агрегатор такси создали схему взаимоотношений, которая позволяет скрывать от налогообложения доходы в виде оплаты проезда на такси. Суд отметил, что содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором такси не позволяет отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления, после удержания агентского вознаграждения, непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, к доходам налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по УСН. Из содержания указанных договоров и агентского соглашения с непосредственными перевозчиками следует, что доходом является вознаграждение, удерживаемое предпринимателем. При этом, как отметил суд, предприниматель не обналичивал полученные от агрегатора такси деньги, не направлял их в адрес сомнительных контрагентов, кругового движения этих средств выявлено не было. Кроме того, предприниматель самостоятельно перевозил пассажиров либо организовывал оказание таких услуг как перевозчик, поэтому позиция налогового органа фактически формирует двойное налогообложение платы за конкретную перевозку при условии, что предприниматель должен уплачивать налог со всей выручки и в дальнейшем практически с той же суммы уплачивают налог непосредственные перевозчики. Также суд указал, что деньги, направленные непосредственным перевозчикам, являются расходами предпринимателя на организацию процесса перевозки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил начисление единого налога по УСН. Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель и агрегатор такси создали схему взаимоотношений, которая позволяет скрывать от налогообложения доходы в виде оплаты проезда на такси. Суд отметил, что содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором такси не позволяет отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления, после удержания агентского вознаграждения, непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, к доходам налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по УСН. Из содержания указанных договоров и агентского соглашения с непосредственными перевозчиками следует, что доходом является вознаграждение, удерживаемое предпринимателем. При этом, как отметил суд, предприниматель не обналичивал полученные от агрегатора такси деньги, не направлял их в адрес сомнительных контрагентов, кругового движения этих средств выявлено не было. Кроме того, предприниматель самостоятельно перевозил пассажиров либо организовывал оказание таких услуг как перевозчик, поэтому позиция налогового органа фактически формирует двойное налогообложение платы за конкретную перевозку при условии, что предприниматель должен уплачивать налог со всей выручки и в дальнейшем практически с той же суммы уплачивают налог непосредственные перевозчики. Также суд указал, что деньги, направленные непосредственным перевозчикам, являются расходами предпринимателя на организацию процесса перевозки.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
Вопрос: Об учете принципалом в целях налога при УСН агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей от покупателей товаров.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вопрос: Об учете принципалом в целях налога при УСН агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей от покупателей товаров.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77477)Вопрос: Об учете принципалом в целях налога при УСН агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей от покупателей товаров.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)3. УСН и бухучет при получении агентского (субагентского) вознаграждения
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как агент на УСН учитывает агентское вознаграждение
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как агент на УСН учитывает агентское вознаграждение
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал3. УСН и бухучет при выплате агентского вознаграждения
Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения.
(Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54491)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения.
(Письмо Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54491)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения.
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как принципал на УСН учитывает агентское вознаграждение в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как принципал на УСН учитывает агентское вознаграждение в расходах