Агентское вознаграждение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентское вознаграждение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору. Однако индивидуальный предприниматель должен уплатить страховые взносы с суммы перечисленных денежных средств.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)а) В состав УСН-доходов включается только агентское вознаграждение. Перечисляемые принципалу деньги агенту не принадлежат и, соответственно, его доходом не являются.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)а) В состав УСН-доходов включается только агентское вознаграждение. Перечисляемые принципалу деньги агенту не принадлежат и, соответственно, его доходом не являются.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- правильности отражения расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными;
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- правильности отражения расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными;
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- полученных от автоупрощенца суммах агентских вознаграждений.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)- полученных от автоупрощенца суммах агентских вознаграждений.
Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы по договору аренды нежилого помещения с физическим лицом - агентом, действующим от имени и за счет физического лица - собственника помещения?
(Консультация эксперта, 2024)По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
(Консультация эксперта, 2024)По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налог на доходы физических лиц и страховые взносы исчислены из расчета заработной платы за 3 года в размере 8 280 000 руб. (Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.03.2025 N Ф01-515/2025 по делу N А11-2304/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налог на доходы физических лиц и страховые взносы исчислены из расчета заработной платы за 3 года в размере 8 280 000 руб. (Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.03.2025 N Ф01-515/2025 по делу N А11-2304/2022).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительную выгоду, в том числе приходящуюся на долю комиссионера, учитывайте при определении выручки от реализации. При этом дополнительную выгоду, причитающуюся комиссионеру, включите в расходы в том же порядке, согласно которому принципал по агентскому договору учитывает вознаграждение.
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительную выгоду, в том числе приходящуюся на долю комиссионера, учитывайте при определении выручки от реализации. При этом дополнительную выгоду, причитающуюся комиссионеру, включите в расходы в том же порядке, согласно которому принципал по агентскому договору учитывает вознаграждение.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить 6-НДФЛ по вознаграждению по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить 6-НДФЛ по вознаграждению по агентскому договору
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, полученное физическим лицом агентское вознаграждение является объектом обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, полученное физическим лицом агентское вознаграждение является объектом обложения страховыми взносами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам