Автосервис система налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Автосервис система налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 8)Инспекция установила создание группы взаимозависимых лиц, осуществляющих гарантийный и сервисный ремонт грузовых автомобилей; применение различных режимов налогообложения; осуществление деятельности на одной территории одного сервисного центра; отсутствие четкого разделения видов реальной деятельности в зависимости от марки автомобиля, использование труда одних и тех же сотрудников; разделение выручки от оказания услуг в зависимости от применяемого режима налогообложения; получение запасных частей с одного склада; отнесение большей части затрат, в том числе по содержанию сервисного центра, на организацию, находящуюся на общей системе налогообложения. В связи с этим суд пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольные взаимозависимые организации. Фактически реализованные услуги через взаимозависимых лиц являются реализацией Общества и подпадают под общую систему налогообложения. Инспекцией обоснованно установлено занижение НДС и налога на прибыль
("Налоговый вестник", 2019, N 8)Инспекция установила создание группы взаимозависимых лиц, осуществляющих гарантийный и сервисный ремонт грузовых автомобилей; применение различных режимов налогообложения; осуществление деятельности на одной территории одного сервисного центра; отсутствие четкого разделения видов реальной деятельности в зависимости от марки автомобиля, использование труда одних и тех же сотрудников; разделение выручки от оказания услуг в зависимости от применяемого режима налогообложения; получение запасных частей с одного склада; отнесение большей части затрат, в том числе по содержанию сервисного центра, на организацию, находящуюся на общей системе налогообложения. В связи с этим суд пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольные взаимозависимые организации. Фактически реализованные услуги через взаимозависимых лиц являются реализацией Общества и подпадают под общую систему налогообложения. Инспекцией обоснованно установлено занижение НДС и налога на прибыль
Вопрос: ...Организацией приобретен в собственность земельный участок, находившийся в муниципальной собственности, на котором расположены принадлежащие ей здания: здание, используемое в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения; несколько зданий, используемых в деятельности, облагаемой ЕНВД; административное здание. Как она должна распределить расходы на приобретение участка при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)Расходы на приобретение части земельного участка, на котором расположены здания автосервиса, отнести к системе налогообложения в виде ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2008)Расходы на приобретение части земельного участка, на котором расположены здания автосервиса, отнести к системе налогообложения в виде ЕНВД.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского городского суда от 31.01.2018 по делу N 3а-27/2018
<О признании недействующим пункта 461 приложения к приказу Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2017 год">В обоснование заявленных требований истец указал, что общество находится на упрощенной системе налогообложения; объект недвижимости представляет собой 6-ти нежилое здание гаража, используемое для сдачи в аренду парковочных мест (машино-мест), предоставление которых осуществляется на основании типового договора на пользование парковочным местом; для размещения кафе, мотосалона, автосервиса по ремонту транспортных средств; объект расположен на земельном участке с разрешенным использованием "для размещения многоэтажных и подземных гаражей", что исключает наличие оснований для включения объекта в Перечень.
<О признании недействующим пункта 461 приложения к приказу Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п "Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2017 год">В обоснование заявленных требований истец указал, что общество находится на упрощенной системе налогообложения; объект недвижимости представляет собой 6-ти нежилое здание гаража, используемое для сдачи в аренду парковочных мест (машино-мест), предоставление которых осуществляется на основании типового договора на пользование парковочным местом; для размещения кафе, мотосалона, автосервиса по ремонту транспортных средств; объект расположен на земельном участке с разрешенным использованием "для размещения многоэтажных и подземных гаражей", что исключает наличие оснований для включения объекта в Перечень.
Постановление правительства Санкт-Петербурга от 28.09.2000 N 36
"О проекте закона Санкт-Петербурга "О бюджете Санкт-Петербурга на 2001 год"Однако Комитет финансов исходит из того, что в силу сложившейся исторической ситуации с налоговой системой России реальное налоговое бремя несут наиболее "честные" налогоплательщики - производители товаров и производительных услуг. В то же время значительная часть потенциальных и достаточно крупных по доходам налогоплательщиков "уходит" от налогообложения: автосервис, авторынки, игорный бизнес, сфера развлечения и т. п., хотя в этой сфере, по оценке, распределяется до 10% ВВП. Именно в эту сферу должна быть направлена фискальная функция налогов, что предполагает: повышение ставок, введение вмененного налогообложения и другие меры административного плана.
"О проекте закона Санкт-Петербурга "О бюджете Санкт-Петербурга на 2001 год"Однако Комитет финансов исходит из того, что в силу сложившейся исторической ситуации с налоговой системой России реальное налоговое бремя несут наиболее "честные" налогоплательщики - производители товаров и производительных услуг. В то же время значительная часть потенциальных и достаточно крупных по доходам налогоплательщиков "уходит" от налогообложения: автосервис, авторынки, игорный бизнес, сфера развлечения и т. п., хотя в этой сфере, по оценке, распределяется до 10% ВВП. Именно в эту сферу должна быть направлена фискальная функция налогов, что предполагает: повышение ставок, введение вмененного налогообложения и другие меры административного плана.
Административная практика
Решение Свердловского УФАС России от 07.05.2020 по жалобе N 066/06/83.2-1495/2020
Нарушение: ч. 2 ст. 83.2 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Комиссией Свердловского УФАС России установлено, что заказчиком в п. 2.1 проекта контракта не указана цена контракта с учетом применяемой системы налогообложения ООО "ОА" в нарушение ч. 2 ст. 83.2 Закона о контрактной системе.
Нарушение: ч. 2 ст. 83.2 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Комиссией Свердловского УФАС России установлено, что заказчиком в п. 2.1 проекта контракта не указана цена контракта с учетом применяемой системы налогообложения ООО "ОА" в нарушение ч. 2 ст. 83.2 Закона о контрактной системе.
Статья: Какие ремонтные услуги автосервисов подпадают под ЕНВД
(Иванова М.)
("Вмененка", 2015, N 7)Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш автосервис, местные органы власти в отношении такого вида деятельности ввели систему налогообложения в виде ЕНВД, вы можете встать на учет в качестве "вмененщика".
(Иванова М.)
("Вмененка", 2015, N 7)Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш автосервис, местные органы власти в отношении такого вида деятельности ввели систему налогообложения в виде ЕНВД, вы можете встать на учет в качестве "вмененщика".
Статья: ОСНО + ЕНВД: спорные вопросы раздельного учета НДС
(Луговая Н.Н., Ростовцева Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Ведение предприятием двух (и более) видов деятельности, подпадающих под различные системы налогообложения, на практике не редкость. К примеру, оптовая (облагается по ОСНО) и розничная (подпадает под "вмененку") реализация товара, продажа автомобилей (ОСНО) и оказание сервисных услуг (облагается ЕНВД) и т.д.
(Луговая Н.Н., Ростовцева Е.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Ведение предприятием двух (и более) видов деятельности, подпадающих под различные системы налогообложения, на практике не редкость. К примеру, оптовая (облагается по ОСНО) и розничная (подпадает под "вмененку") реализация товара, продажа автомобилей (ОСНО) и оказание сервисных услуг (облагается ЕНВД) и т.д.
Вопрос: ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности патентную систему налогообложения. Если ИП заключит договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям, то может ли он применять патент по данной деятельности?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности патентную систему налогообложения. Если ИП заключит договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям, то может ли он применять патент по данной деятельности?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП открыл автосервис по ремонту и техническому обслуживанию в Московской области и применяет по данной деятельности патентную систему налогообложения. Если ИП заключит договор со страховой компанией о ремонте автотранспорта по страховым случаям, то может ли он применять патент по данной деятельности?
Статья: Торговый сбор пришел в Москву (кому готовиться к уплате сбора, а кому - нет)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 14)Теперь что касается автосервисов, которые продают запчасти клиентам. Если это происходит именно в рамках оказания услуги по ремонту автомобиля, то есть стоимость запчастей - одна из составляющих общей стоимости ремонтных работ <36> (неважно выделена стоимость запчастей отдельной строкой в заказе-наряде или нет), то проблем быть не должно. В этом случае нельзя сказать, что у автосервиса два вида деятельности - продажа запчастей и оказание услуг по ремонту. По крайней мере, в такой ситуации организации, перешедшие на уплату ЕНВД, платят вмененный налог только по одному виду деятельности - оказание услуг по ремонту автотранспортных средств. К такому выводу еще в 2010 г. пришел ВАС, а потом с ним согласилась и ФНС <37>. На наш взгляд, провести аналогию с ЕНВД можно. Косвенно это подтверждается тем, что Департамент экономической политики и развития г. Москвы сам говорит: в основе концепции торгового сбора два режима налогообложения - патентная система налогообложения и ЕНВД <38>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 14)Теперь что касается автосервисов, которые продают запчасти клиентам. Если это происходит именно в рамках оказания услуги по ремонту автомобиля, то есть стоимость запчастей - одна из составляющих общей стоимости ремонтных работ <36> (неважно выделена стоимость запчастей отдельной строкой в заказе-наряде или нет), то проблем быть не должно. В этом случае нельзя сказать, что у автосервиса два вида деятельности - продажа запчастей и оказание услуг по ремонту. По крайней мере, в такой ситуации организации, перешедшие на уплату ЕНВД, платят вмененный налог только по одному виду деятельности - оказание услуг по ремонту автотранспортных средств. К такому выводу еще в 2010 г. пришел ВАС, а потом с ним согласилась и ФНС <37>. На наш взгляд, провести аналогию с ЕНВД можно. Косвенно это подтверждается тем, что Департамент экономической политики и развития г. Москвы сам говорит: в основе концепции торгового сбора два режима налогообложения - патентная система налогообложения и ЕНВД <38>.
Статья: Услуги автосервисов: когда платить ЕНВД
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 5)В настоящее время услугами автосервисов пользуется большое количество автолюбителей. Из статьи вы узнаете, подпадает ли деятельность автосервисов под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 5)В настоящее время услугами автосервисов пользуется большое количество автолюбителей. Из статьи вы узнаете, подпадает ли деятельность автосервисов под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Статья: Алгоритм осуществления налогового планирования организациями малого бизнеса и методика его практического применения
(Гурова А.В.)
("Налоги и налогообложение", 2007, N 5)Средняя численность работников ООО "Автосервис+" по состоянию на 31.12.2005 составляла 8 человек. Остаточная стоимость основных средств - 136,4 тыс. руб. Годовой объем выручки от реализации услуг составил 560 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2005 ООО "Автосервис+" применяло общий режим налогообложения.
(Гурова А.В.)
("Налоги и налогообложение", 2007, N 5)Средняя численность работников ООО "Автосервис+" по состоянию на 31.12.2005 составляла 8 человек. Остаточная стоимость основных средств - 136,4 тыс. руб. Годовой объем выручки от реализации услуг составил 560 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2005 ООО "Автосервис+" применяло общий режим налогообложения.
Статья: ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки (как ИП, совмещающему два вида деятельности, рассчитать налоги при получении страховки и возмещении убытка клиенту)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 19)Как видим, если была застрахована гражданская ответственность за ущерб, причиненный имуществу третьих лиц автосервисом, и в этом автосервисе сгорел автомобиль клиента, ни доходов, ни расходов в рамках общей системы налогообложения у предпринимателя не возникает. Ведь деятельность автосервиса переведена на ЕНВД.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 19)Как видим, если была застрахована гражданская ответственность за ущерб, причиненный имуществу третьих лиц автосервисом, и в этом автосервисе сгорел автомобиль клиента, ни доходов, ни расходов в рамках общей системы налогообложения у предпринимателя не возникает. Ведь деятельность автосервиса переведена на ЕНВД.
Статья: Платежи за негативное воздействие на природу
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 6)Пример 1. ООО "Галант" - автосервис, расположенный в г. Троицке (Центральный район), применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация получила в территориальном отделении Ростехнадзора разрешение на выброс азота диоксида. Согласно данному разрешению для азота диоксида допустимый норматив выбросов установлен в размере 4 т, лимит - 6 т.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 6)Пример 1. ООО "Галант" - автосервис, расположенный в г. Троицке (Центральный район), применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация получила в территориальном отделении Ростехнадзора разрешение на выброс азота диоксида. Согласно данному разрешению для азота диоксида допустимый норматив выбросов установлен в размере 4 т, лимит - 6 т.