Администрирование налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Для предпринимателей это было полной неожиданностью. Более того, за несколько лет до появления этой концепции в ряде регионов страны представители региональных властей совместно с представителями ФНС России предлагали предпринимателям переходить с общей системы налогообложения на специальные налоговые режимы, а тем, кто по своим размерам не подходил под них, предлагали разделять бизнес, характеризуя такое дробление как законную налоговую оптимизацию, не запрещенную действующим законодательством. Действительно, в тот период переход бизнеса с общей системы налогообложения на спецрежимы был выгоден как региональным властям, так и налоговым органам. ФНС России в условиях пока еще слабого налогового администрирования НДС и налога на прибыль увеличивало показатели собираемости налогов, а региональные власти получали дополнительный доход в бюджеты, ведь "спецрежимные налоги" поступали в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Для предпринимателей это было полной неожиданностью. Более того, за несколько лет до появления этой концепции в ряде регионов страны представители региональных властей совместно с представителями ФНС России предлагали предпринимателям переходить с общей системы налогообложения на специальные налоговые режимы, а тем, кто по своим размерам не подходил под них, предлагали разделять бизнес, характеризуя такое дробление как законную налоговую оптимизацию, не запрещенную действующим законодательством. Действительно, в тот период переход бизнеса с общей системы налогообложения на спецрежимы был выгоден как региональным властям, так и налоговым органам. ФНС России в условиях пока еще слабого налогового администрирования НДС и налога на прибыль увеличивало показатели собираемости налогов, а региональные власти получали дополнительный доход в бюджеты, ведь "спецрежимные налоги" поступали в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств эти сведения ИФНС фактически во внимание не приняты, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования, предполагающего право налогоплательщика на учет расходов при исчислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств эти сведения ИФНС фактически во внимание не приняты, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования, предполагающего право налогоплательщика на учет расходов при исчислении налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.07.2022 N ЕД-7-3/651@
"Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности организаций, указанных в пункте 1 статьи 284.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2022 N 69702)В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 1 и 3 статьи 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 30, ст. 4112; 2022, N 13, ст. 1957), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях администрирования налога на прибыль организаций и в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 68-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1957) приказываю:
"Об утверждении формы и формата представления сведений о доле доходов от деятельности организаций, указанных в пункте 1 статьи 284.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2022 N 69702)В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 1 и 3 статьи 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 30, ст. 4112; 2022, N 13, ст. 1957), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях администрирования налога на прибыль организаций и в связи с принятием Федерального закона от 26.03.2022 N 68-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1957) приказываю:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что именно это (ноябрьское) Письмо было передано в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России и именно этим Письмом руководствуются налоговые органы при проведении налоговых проверок.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что именно это (ноябрьское) Письмо было передано в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России и именно этим Письмом руководствуются налоговые органы при проведении налоговых проверок.
Статья: К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в Российской Федерации
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- Извещение Министерства финансов, Государственной налоговой администрации, Государственного комитета по делам развития и реформ, Министерства промышленности и информатизации КНР о мерах по администрированию налога на прибыль предприятий для содействия качественному развитию индустрии интегральных микросхем и программного обеспечения от 11 декабря 2020 г. <22>;
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.