763 оценка налоговых
Подборка наиболее важных документов по запросу 763 оценка налоговых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Удержания из заработной платы (с учетом требований Трудового кодекса Российской Федерации)"
(Березкин И.В.)
("Налоговый вестник", 2002)Всего ущерб оценен на сумму 763 руб. 55 коп. (300 руб. + 146 руб. 88 коп. + 52 руб. 29 коп. + 264 руб. 38 коп.).
(Березкин И.В.)
("Налоговый вестник", 2002)Всего ущерб оценен на сумму 763 руб. 55 коп. (300 руб. + 146 руб. 88 коп. + 52 руб. 29 коп. + 264 руб. 38 коп.).
Статья: Весенние налоговые споры
(Белозерский С.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 5)Статья 41 Налогового кодекса определяет понятие "доход" как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль (доход) организаций", "Налог на доходы от капитала" Кодекса.
(Белозерский С.А.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2006, N 5)Статья 41 Налогового кодекса определяет понятие "доход" как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль (доход) организаций", "Налог на доходы от капитала" Кодекса.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2016 N 304-КГ16-11095 по делу N А46-10079/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления налогов и пеней отказано, поскольку общество в проверяемый период не соответствовало понятию "сельскохозяйственный товаропроизводитель". В части начисления штрафов требование удовлетворено, поскольку установлено наличие смягчающих ответственность обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановлением от 20.05.2016 названные судебные акты в части предложения уплаты штрафов за неполную уплату налога на прибыль и транспортного налога за 2011-2012 годы в общей сумме 763 870 рублей оставил в силе, в остальной части судебные акты отменил, в удовлетворении заявленных требований отказал.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления налогов и пеней отказано, поскольку общество в проверяемый период не соответствовало понятию "сельскохозяйственный товаропроизводитель". В части начисления штрафов требование удовлетворено, поскольку установлено наличие смягчающих ответственность обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановлением от 20.05.2016 названные судебные акты в части предложения уплаты штрафов за неполную уплату налога на прибыль и транспортного налога за 2011-2012 годы в общей сумме 763 870 рублей оставил в силе, в остальной части судебные акты отменил, в удовлетворении заявленных требований отказал.
Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2016 N 305-КГ16-3948 по делу N А40-182180/14
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в отношении земельных участков, принадлежащих обществу и относящихся к категории "земли населенных пунктов", подлежит применению ставка 1,5 процента.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению института о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы N 26 от 11.09.2014 N 24053/08-15/1473 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки по земельному налогу в сумме 28 523 817 рублей, 5 704 763 рублей 40 копеек штрафа,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в отношении земельных участков, принадлежащих обществу и относящихся к категории "земли населенных пунктов", подлежит применению ставка 1,5 процента.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению института о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы N 26 от 11.09.2014 N 24053/08-15/1473 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления недоимки по земельному налогу в сумме 28 523 817 рублей, 5 704 763 рублей 40 копеек штрафа,
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 30.10.2015 N ЗСП-232/16-10
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год"6.1.2. Налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, прогнозируется в объеме 2 592 763,5 млн. рублей, что на 240 269,5 млн. рублей, или на 10,2% больше оценки поступления налога в 2015 году.
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год"6.1.2. Налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, прогнозируется в объеме 2 592 763,5 млн. рублей, что на 240 269,5 млн. рублей, или на 10,2% больше оценки поступления налога в 2015 году.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"На проект федерального закона N 911755-6 "О федеральном бюджете на 2016 год"Доходы федерального бюджета от уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на 2016 год прогнозируются в объеме 2 592 763,5 млн. рублей (3,3% к ВВП), что на 240 269,5 млн. рублей, или на 10,2% больше оценки поступления налога в 2015 году.
"На проект федерального закона N 911755-6 "О федеральном бюджете на 2016 год"Доходы федерального бюджета от уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на 2016 год прогнозируются в объеме 2 592 763,5 млн. рублей (3,3% к ВВП), что на 240 269,5 млн. рублей, или на 10,2% больше оценки поступления налога в 2015 году.
Административная практика
Решение Удмуртского УФАС России от 09.03.2016 N ТГ08-12/2016-24Ж
Нарушение: п. 1.3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Также Заявитель считает, что участники запроса предложений, не являющиеся плательщиками НДС, имеют преимущество по сравнению с участниками запроса предложений - плательщиками НДС, поскольку цена их предложения в соответствии с п. 1.6. Закупочной документации заведомо ниже цены участников - плательщиков НДС на сумму НДС - 1 891 763,28 рублей, что в рамках проводимой закупочной процедуры, по которой основным критерием оценки заявок является цена, заведомо приводит к дискриминации участников - применяющих НДС.
Нарушение: п. 1.3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Также Заявитель считает, что участники запроса предложений, не являющиеся плательщиками НДС, имеют преимущество по сравнению с участниками запроса предложений - плательщиками НДС, поскольку цена их предложения в соответствии с п. 1.6. Закупочной документации заведомо ниже цены участников - плательщиков НДС на сумму НДС - 1 891 763,28 рублей, что в рамках проводимой закупочной процедуры, по которой основным критерием оценки заявок является цена, заведомо приводит к дискриминации участников - применяющих НДС.
Статья: Сделки с недвижимым имуществом: о налоговых и неналоговых последствиях
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)4. Крюков С.В., Лапшина А.С. Переход на новую систему оценки недвижимого имущества для целей совершенствования налогообложения // Таврический научный обозреватель. 2015. N 4-1. С. 107 - 111. URL: http://tavr.science/stat/2015/12/TNO-4-ch-1.pdf.
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)4. Крюков С.В., Лапшина А.С. Переход на новую систему оценки недвижимого имущества для целей совершенствования налогообложения // Таврический научный обозреватель. 2015. N 4-1. С. 107 - 111. URL: http://tavr.science/stat/2015/12/TNO-4-ch-1.pdf.
Статья: Уклонение от уплаты налогов
(Бабаев Б., Куприянов А.)
("Российская юстиция", N 12, 1996)Следует также помнить, что нормативные акты министерств и ведомств должны до вступления в силу пройти государственную регистрацию в Минюсте РФ и быть опубликованными в порядке, предусмотренном Указом Президента РФ от 23 мая 1996 г. N 763.
(Бабаев Б., Куприянов А.)
("Российская юстиция", N 12, 1996)Следует также помнить, что нормативные акты министерств и ведомств должны до вступления в силу пройти государственную регистрацию в Минюсте РФ и быть опубликованными в порядке, предусмотренном Указом Президента РФ от 23 мая 1996 г. N 763.
Вопрос: Что понимается под заказными программами для ЭВМ при определении доли доходов ИТ-организации в целях применения льготной ставки по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Пункт 2 <Письма> ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Пункт 2 <Письма> ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий"
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Корреспонденция счетов: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая общую систему налогообложения, выполнила научно-исследовательские работы (НИР) с использованием материалов (семян) заказчика. Выполняемые НИР облагаются НДС (не подпадают под действие пп. 16.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). После их завершения организация планирует получить с опытных полей урожай, который по условиям договора остается в ее распоряжении. Как отразить эти операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2011)Предметом договора на выполнение НИР является оценка всхожести, урожайности, устойчивости к болезням, прочих качеств нового сорта пшеницы, семена которой предоставлены заказчиком. Стоимость НИР определена договором в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 45 763 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета расходы на выполнение НИР составили 150 000 руб. На проведение работ заказчиком выделены материалы (семена) на сумму 180 000 руб., которые были полностью использованы в процессе выполнения НИР. Для выполнения работ были засеяны семенами заказчика поля общей площадью 100 га. Фактические затраты на 1 га выращиваемой собственной пшеницы в незавершенном производстве текущего года в учете организации составили 1500 руб.
(Консультация эксперта, 2011)Предметом договора на выполнение НИР является оценка всхожести, урожайности, устойчивости к болезням, прочих качеств нового сорта пшеницы, семена которой предоставлены заказчиком. Стоимость НИР определена договором в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 45 763 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета расходы на выполнение НИР составили 150 000 руб. На проведение работ заказчиком выделены материалы (семена) на сумму 180 000 руб., которые были полностью использованы в процессе выполнения НИР. Для выполнения работ были засеяны семенами заказчика поля общей площадью 100 га. Фактические затраты на 1 га выращиваемой собственной пшеницы в незавершенном производстве текущего года в учете организации составили 1500 руб.
"Комментарий к Федеральному закону от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Воробьев Н.И., Воробьева Л.В., Майборода В.А., Беляев М.А., Кабытов П.П., Пучкова А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)На законодательных основаниях заказчик вправе установить в документации и положении о закупке любые требования, например, представление налоговой декларации или выписки из ЕГРЮЛ (см. письма Министерства экономического развития РФ от 28 марта 2016 г. N Д28и-763, от 9 сентября 2016 г. N Д28и-2310), и критерии оценки и сопоставления заявок, в том числе наличие у участников опыта в сфере поставки нужных заказчику товаров (см. письмо Министерства экономического развития РФ от 14 сентября 2016 г. N Д28и-2344). Важно отметить, что наличие условия заказчика в документации о закупке о недопустимости привлечения исполнителем субподрядчиков или соисполнителей само по себе не противоречит действующему законодательству, что подтверждено судебной практикой (см. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ. N 5 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27 декабря 2017 г.).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Воробьев Н.И., Воробьева Л.В., Майборода В.А., Беляев М.А., Кабытов П.П., Пучкова А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)На законодательных основаниях заказчик вправе установить в документации и положении о закупке любые требования, например, представление налоговой декларации или выписки из ЕГРЮЛ (см. письма Министерства экономического развития РФ от 28 марта 2016 г. N Д28и-763, от 9 сентября 2016 г. N Д28и-2310), и критерии оценки и сопоставления заявок, в том числе наличие у участников опыта в сфере поставки нужных заказчику товаров (см. письмо Министерства экономического развития РФ от 14 сентября 2016 г. N Д28и-2344). Важно отметить, что наличие условия заказчика в документации о закупке о недопустимости привлечения исполнителем субподрядчиков или соисполнителей само по себе не противоречит действующему законодательству, что подтверждено судебной практикой (см. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ. N 5 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27 декабря 2017 г.).
Статья: Заведение общественного питания на УСНО: определяем доходы и расходы
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Для целей налогообложения покупные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО). У предприятия на 14 июля имеется остаток нереализованных товаров на сумму 20 000 руб., в том числе НДС - 3051 руб. Из них на сумму 15 000 руб. (в том числе НДС - 2288 руб.) приобретены и оплачены 28.06.2010 (п/п N 680), а на сумму 5000 руб. (в том числе НДС - 763 руб.) - 05.072010 (п/п N 700).
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Для целей налогообложения покупные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО). У предприятия на 14 июля имеется остаток нереализованных товаров на сумму 20 000 руб., в том числе НДС - 3051 руб. Из них на сумму 15 000 руб. (в том числе НДС - 2288 руб.) приобретены и оплачены 28.06.2010 (п/п N 680), а на сумму 5000 руб. (в том числе НДС - 763 руб.) - 05.072010 (п/п N 700).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Правомерно ли условие договора аренды, устанавливающее механизм определения арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Из приложения N 1 к данному договору усматривается, что арендная плата исчисляется с учетом площади земельного участка (1 636 кв. м), коэффициента оценочной зоны I, который составляет 2,614, ставки земельного налога (3,763), коэффициента кратности к ставке земельного налога (16).
Правомерно ли условие договора аренды, устанавливающее механизм определения арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Из приложения N 1 к данному договору усматривается, что арендная плата исчисляется с учетом площади земельного участка (1 636 кв. м), коэффициента оценочной зоны I, который составляет 2,614, ставки земельного налога (3,763), коэффициента кратности к ставке земельного налога (16).
Вопрос: ИТ-компания занимается разработкой программного обеспечения для иностранной компании. Учитываются ли полученные доходы в целях применения льготных ставок по налогу на прибыль для ИТ-организаций?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)<Письмо> ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)<Письмо> ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ "О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий"
"Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник"
(2-е издание, дополненное)
(Шеремет А.Д.)
("ИНФРА-М", 2017)20. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), за вычетом пассивов, принимаемых к расчету (стр. 19))
(2-е издание, дополненное)
(Шеремет А.Д.)
("ИНФРА-М", 2017)20. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), за вычетом пассивов, принимаемых к расчету (стр. 19))