6-НДФЛ отпуск за свой счет
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ отпуск за свой счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в I и II кварталах начисляла заработную плату и перечисляла НДФЛ. В III квартале заработная плата не начислялась, НДФЛ не перечислялся. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ за III квартал?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: 6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: 6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 01.07.2025 N 461
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий в целях финансового обеспечения затрат социально ориентированным некоммерческим организациям в рамках реализации мероприятий государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге"справку, подтверждающую соответствие получателя субсидий требованию, установленному в абзаце втором пункта 2.1.12 настоящего Порядка, на дату формирования отчетности за соответствующий квартал, подписанную руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные физических лиц). В случае если работники участника отбора в указанный период работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы, дополнительно представляется соответствующая справка, обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные работников).
"О Порядке предоставления в 2025 году субсидий в целях финансового обеспечения затрат социально ориентированным некоммерческим организациям в рамках реализации мероприятий государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге"справку, подтверждающую соответствие получателя субсидий требованию, установленному в абзаце втором пункта 2.1.12 настоящего Порядка, на дату формирования отчетности за соответствующий квартал, подписанную руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные физических лиц). В случае если работники участника отбора в указанный период работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы, дополнительно представляется соответствующая справка, обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные работников).
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 01.06.2026 N 403
"О Порядке предоставления в 2026 году субсидии Санкт-Петербургскому отделению Общероссийской общественной организации "Союз писателей России" на обеспечение уставной деятельности"справка получателя субсидии (в свободной форме), подтверждающая, что размер средней заработной платы каждого его работника (включая работников обособленных подразделений, находящихся на территории Санкт-Петербурга), рассчитываемый в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации, на дату формирования соответствующей дополнительной отчетности, не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного Региональным соглашением на указанную дату, подписанная руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные). В случае если работники получателя субсидии работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы дополнительно представляется соответствующая справка (в свободной форме), обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата была не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного Региональным соглашением на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные).
"О Порядке предоставления в 2026 году субсидии Санкт-Петербургскому отделению Общероссийской общественной организации "Союз писателей России" на обеспечение уставной деятельности"справка получателя субсидии (в свободной форме), подтверждающая, что размер средней заработной платы каждого его работника (включая работников обособленных подразделений, находящихся на территории Санкт-Петербурга), рассчитываемый в соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации, на дату формирования соответствующей дополнительной отчетности, не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного Региональным соглашением на указанную дату, подписанная руководителем или доверенным лицом с приложением расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и расчета по страховым взносам по формам, утвержденным Федеральной налоговой службой (без разделов, содержащих персональные данные). В случае если работники получателя субсидии работали на условиях неполного рабочего времени, находились в состоянии длительной временной нетрудоспособности, длительном отпуске без сохранения заработной платы дополнительно представляется соответствующая справка (в свободной форме), обосновывающая, что при перерасчете на полное рабочее время их заработная плата была не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного Региональным соглашением на соответствующий период (справка не должна содержать персональные данные).
Вопрос: Для организации, которая находится в стадии ликвидации, нужно ли предоставлять за 2021 г. РСВ, 6-НДФЛ, 4 - ФСС, если деятельность не ведется, начислений нет, сотрудников нет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Однако помните, что 6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Однако помните, что 6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
Статья: Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 8)Ситуация 4. Сдан годовой 6-НДФЛ с доходами, а за I квартал следующего года расчет не сдан. Так бывает, если на начало года деятельность фирмы (ИП) уже была остановлена, а работники либо уволены, либо в отпусках без содержания. Но инспекция этого не знает, поэтому ждет очередной расчет <14>. В таких ситуациях опытные бухгалтеры отказываются от нулевых расчетов только через год, когда инспекция "привыкнет" к отсутствию деятельности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 8)Ситуация 4. Сдан годовой 6-НДФЛ с доходами, а за I квартал следующего года расчет не сдан. Так бывает, если на начало года деятельность фирмы (ИП) уже была остановлена, а работники либо уволены, либо в отпусках без содержания. Но инспекция этого не знает, поэтому ждет очередной расчет <14>. В таких ситуациях опытные бухгалтеры отказываются от нулевых расчетов только через год, когда инспекция "привыкнет" к отсутствию деятельности.
Интервью: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
("Главная книга", 2021, N 10)- В марте новому работнику организация выплатила аванс 10 000 руб. за период с 1 по 15 марта. А с 16 марта по 2 апреля он ушел в отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам. Разумеется, с аванса налог не удерживали. В 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. в поле 140 раздела 2 за март по этому сотруднику НДФЛ будет нулевым? Когда этот налог нужно удержать из доходов работника - при выплате аванса за апрель (20.04.2021) или при выплате зарплаты за апрель в мае (06.05.2021)? Не будет ли в этом случае претензий со стороны налоговых органов?
("Главная книга", 2021, N 10)- В марте новому работнику организация выплатила аванс 10 000 руб. за период с 1 по 15 марта. А с 16 марта по 2 апреля он ушел в отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам. Разумеется, с аванса налог не удерживали. В 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. в поле 140 раздела 2 за март по этому сотруднику НДФЛ будет нулевым? Когда этот налог нужно удержать из доходов работника - при выплате аванса за апрель (20.04.2021) или при выплате зарплаты за апрель в мае (06.05.2021)? Не будет ли в этом случае претензий со стороны налоговых органов?
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Действующая компания, которая приостановила деятельность, но работников не уволила, а, например, отправила в отпуск за свой счет, вызовет подозрения, если не сдаст 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Действующая компания, которая приостановила деятельность, но работников не уволила, а, например, отправила в отпуск за свой счет, вызовет подозрения, если не сдаст 6-НДФЛ.
Вопрос: Правомерно ли приостановление операций по счетам в банке за непредставление расчета 6-НДФЛ, если организация не выплачивала физлицам доходы в соответствующем периоде?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация в IV квартале 2020 г. вела деятельность и выплачивала заработную плату работникам. В I квартале 2021 г. в организации деятельность не велась, все работники уволены по сокращению штата, зарплата работникам не выплачивалась, из работников остался только директор, который находился в отпуске без сохранения заработной платы. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. не подавался. Во II квартале организация вновь начала деятельность. Правомерно ли налоговый орган приостановил операции по счетам в банке за непредставление расчета 6-НДФЛ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация в IV квартале 2020 г. вела деятельность и выплачивала заработную плату работникам. В I квартале 2021 г. в организации деятельность не велась, все работники уволены по сокращению штата, зарплата работникам не выплачивалась, из работников остался только директор, который находился в отпуске без сохранения заработной платы. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. не подавался. Во II квартале организация вновь начала деятельность. Правомерно ли налоговый орган приостановил операции по счетам в банке за непредставление расчета 6-НДФЛ за I квартал?
Вопрос: Организация временно не ведет деятельность, генеральный директор в отпуске без сохранения заработной платы. Нужно ли начислять страховые взносы за директора с МРОТ с 01.01.2026 и отражать их в РСВ и 6-НДФЛ? Если у организации отсутствуют поступления денежных средств, может ли уплатить эти страховые взносы сам директор?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: С 01.01.2026 организация, временно не ведущая деятельность, обязана ежемесячно начислять страховые взносы исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, и отражать их в РСВ.
Вопрос: Надо ли сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев, если в III квартале не было начислений заработной платы сотрудникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работнику выплачена зарплата за первую половину месяца и других выплат за этот месяц не производилось, так как работник оформил отпуск без сохранения заработной платы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работнику выплачена зарплата за первую половину месяца и других выплат за этот месяц не производилось, так как работник оформил отпуск без сохранения заработной платы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работнику выплачена зарплата за первую половину месяца и других выплат за этот месяц не производилось, так как работник оформил отпуск без сохранения заработной платы?
Вопрос: У сотрудника на конец месяца отсутствовал доход для удержания НДФЛ за сентябрь 2021 года. Фактически НДФЛ будет удержан из дохода сотрудника в виде заработной платы за октябрь 2021 года. Как отразить указанные операции в форме 6-НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)После окончания оплачиваемого отпуска (с 24.09.2021) сотрудник ушел в отпуск без сохранения заработной платы (по 30.09.2021 включительно).
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)После окончания оплачиваемого отпуска (с 24.09.2021) сотрудник ушел в отпуск без сохранения заработной платы (по 30.09.2021 включительно).
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)До июля эти работники находятся в отпусках за свой счет, а учредитель вообще работником не является и зарплату не получает. Поэтому НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь, удержать не из чего. Как это показать в расчете 6-НДФЛ за полугодие?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)До июля эти работники находятся в отпусках за свой счет, а учредитель вообще работником не является и зарплату не получает. Поэтому НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь, удержать не из чего. Как это показать в расчете 6-НДФЛ за полугодие?