НДФЛ с пенсионеров
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с пенсионеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ материальная помощь пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ материальная помощь пенсионерам
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогоплательщика о неправомерности обложения НДФЛ работающего пенсионера по старости судом отклонен, поскольку не имеет отношения к рассматриваемому спору, так как доначисление произведено налоговым органом на трудовой доход, а не на пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогоплательщика о неправомерности обложения НДФЛ работающего пенсионера по старости судом отклонен, поскольку не имеет отношения к рассматриваемому спору, так как доначисление произведено налоговым органом на трудовой доход, а не на пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Статья: Банковские вклады (депозиты): новеллы и перспективы правового регулирования
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2023, N 2)Закономерным также представляется и вопрос об освобождении отдельных категорий лиц от уплаты данного налога, в связи с чем следует указать законопроект N 1207302-7 "О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)" <24>, принятие которого стало бы важной социальной гарантией, которые положены пенсионерам в России.
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2023, N 2)Закономерным также представляется и вопрос об освобождении отдельных категорий лиц от уплаты данного налога, в связи с чем следует указать законопроект N 1207302-7 "О внесении изменений в статьи 214.2 и 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения неработающих пенсионеров от НДФЛ с доходов по банковским вкладам)" <24>, принятие которого стало бы важной социальной гарантией, которые положены пенсионерам в России.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)"Пенсионный" НДФЛ-вычет действует
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)"Пенсионный" НДФЛ-вычет действует
Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)К льготам для пенсионеров по НДФЛ можно отнести:
(КонсультантПлюс, 2026)К льготам для пенсионеров по НДФЛ можно отнести:
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Изложенные ниже положения применяются и в случае, когда недвижимость продает пенсионер, у которого есть статус налогового резидента РФ. Условия освобождения от налогообложения полученного им в таком случае дохода, исчисления и уплаты НДФЛ каких-либо особенностей не имеют.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов пенсионера, получаемых от дальнего родственника по договору пожизненной ренты.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64496)Вопрос: Женщина-пенсионер заключила с дальним родственником (троюродным племянником) договор пожизненной ренты. По этому договору родственник ежемесячно платит ей оговоренную сумму и компенсирует коммунальные платежи и впоследствии квартира достанется ему. Обязана ли она уплачивать НДФЛ с тех денег, которые получает по договору пожизненной ренты?
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64496)Вопрос: Женщина-пенсионер заключила с дальним родственником (троюродным племянником) договор пожизненной ренты. По этому договору родственник ежемесячно платит ей оговоренную сумму и компенсирует коммунальные платежи и впоследствии квартира достанется ему. Обязана ли она уплачивать НДФЛ с тех денег, которые получает по договору пожизненной ренты?