590-П реструктуризация
Подборка наиболее важных документов по запросу 590-П реструктуризация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по формированию резервов на возможные потери по ипотечным жилищным ссудам должников-банкротов, урегулированным посредством отдельных мировых соглашений (планов реструктуризации).
(Письмо Банка России от 30.12.2025 N 03-23/13090)б) с начала применения процедуры банкротства и до отмены у заемщика статуса "банкрот" обеспечение может быть отнесено к обеспечению II категории качества и учитываться в размере, определенном гл. 6 Положения N 590-П, если одновременно:
(Письмо Банка России от 30.12.2025 N 03-23/13090)б) с начала применения процедуры банкротства и до отмены у заемщика статуса "банкрот" обеспечение может быть отнесено к обеспечению II категории качества и учитываться в размере, определенном гл. 6 Положения N 590-П, если одновременно:
Вопрос: Какова очередность погашения просроченной задолженности, сформировавшейся до обращения за предоставлением ипотечных каникул? Можно ли включить пропущенные сроки в состав каникул (перенести просроченную задолженность на текущую)?
(Консультация эксперта, 2023)Ссуда признается реструктурированной, если на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства РФ и (или) актов Правительства РФ изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в пп. 3.7.1.2 п. 3.7 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П), а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже чем среднее, в соответствии с п. 3.3 Положения N 590-П (пп. 3.7.2.2 п. 3.7 Положения N 590-П).
(Консультация эксперта, 2023)Ссуда признается реструктурированной, если на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства РФ и (или) актов Правительства РФ изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в пп. 3.7.1.2 п. 3.7 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П), а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже чем среднее, в соответствии с п. 3.3 Положения N 590-П (пп. 3.7.2.2 п. 3.7 Положения N 590-П).
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)16. В графе 17 Отчета количество реструктуризаций по кредитному договору определяется исходя из количества дополнительных соглашений к кредитному договору, затрагивающих вопросы реструктуризации.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)16. В графе 17 Отчета количество реструктуризаций по кредитному договору определяется исходя из количества дополнительных соглашений к кредитному договору, затрагивающих вопросы реструктуризации.
Информационное сообщение Банка России от 02.12.2025
"Меры поддержки банков в 2026 году: временное продление и интеграция в регулирование"<7> Обеспечение I категории качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
"Меры поддержки банков в 2026 году: временное продление и интеграция в регулирование"<7> Обеспечение I категории качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
Вопрос: О принятии решения о неухудшении качества обслуживания долга в отношении ссуд, реструктурированных в рамках кредитных каникул, и формировании отдельных ПОС, по которым принято такое решение.
(Письмо Банка России от 14.12.2023 N 23-6/1236)В целях соблюдения указанных требований Положения N 590-П факт реструктуризации ссуды по основаниям, указанным в пп. 3.10.1 Положения N 590-П, следует рассматривать как признак однородности, характеризующий кредитный риск и требующий выделения таких ссуд в отдельные портфели (субпортфели).
(Письмо Банка России от 14.12.2023 N 23-6/1236)В целях соблюдения указанных требований Положения N 590-П факт реструктуризации ссуды по основаниям, указанным в пп. 3.10.1 Положения N 590-П, следует рассматривать как признак однородности, характеризующий кредитный риск и требующий выделения таких ссуд в отдельные портфели (субпортфели).
Статья: Принципы возвратности, платности и срочности в контексте правовой квалификации инвестирования и заемных обязательств
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)<6> Пункт 3.7.2.2 Положения Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" // Вестник Банка России. 2017. N 65 - 66.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)<6> Пункт 3.7.2.2 Положения Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" // Вестник Банка России. 2017. N 65 - 66.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)- в соответствии с абз. 1 пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П ссуда признается реструктурированной, если существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, изменены таким образом, что заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме;
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)- в соответствии с абз. 1 пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П ссуда признается реструктурированной, если существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, изменены таким образом, что заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 283: В соответствии с требованиями пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений, а в дальнейшем указанные условия наступают, и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 283: В соответствии с требованиями пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений, а в дальнейшем указанные условия наступают, и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.
Статья: Классификация ссуд при реструктуризации: как применять Информационное письмо N ИН-08-23/85
("Банковское кредитование", 2025, N 4)По сути, письмо дает возможность не учитывать фактор реструктуризации ссуды при определении категории качества и формировании резерва по еще относительно "живым" заемщикам. Практически любая реструктуризация ссуды в рамках действия Положения N 590-П ухудшает качество обслуживания долга. При обычной пролонгации в общем порядке банк вынужден классифицировать ссуду как ссуду со средним качеством обслуживания долга. Если же еще и к финансовому положению заемщика у банка есть претензии, то есть заемщик не отвечает требованиям п. 3.3 <10> Положения N 590-П, - то ссуда попадает как минимум в третью категорию качества с начислением резерва не менее 21% от ее суммы. А может, и больше - расчет зависит от внутренних документов, разработанных банком. Это печальное событие сказывается на нормативах банка, падает прибыль, капитал. Поэтому банки, как правило, не горят желанием продолжать работать с такими заемщиками. Со стороны банка могут последовать различные дополнительные требования - увеличение ковенантного пакета, увеличение объема и повышение качества обеспечения, увеличение ставки по кредиту. С одной стороны, банк пытается обезопасить себя от возможных негативных последствий (не от хорошей жизни заемщик подает заявку на реструктуризацию займа) и снизить уровень фактического резерва (за счет обеспечения), а с другой - только ухудшает и без того шаткое положение своего клиента.
("Банковское кредитование", 2025, N 4)По сути, письмо дает возможность не учитывать фактор реструктуризации ссуды при определении категории качества и формировании резерва по еще относительно "живым" заемщикам. Практически любая реструктуризация ссуды в рамках действия Положения N 590-П ухудшает качество обслуживания долга. При обычной пролонгации в общем порядке банк вынужден классифицировать ссуду как ссуду со средним качеством обслуживания долга. Если же еще и к финансовому положению заемщика у банка есть претензии, то есть заемщик не отвечает требованиям п. 3.3 <10> Положения N 590-П, - то ссуда попадает как минимум в третью категорию качества с начислением резерва не менее 21% от ее суммы. А может, и больше - расчет зависит от внутренних документов, разработанных банком. Это печальное событие сказывается на нормативах банка, падает прибыль, капитал. Поэтому банки, как правило, не горят желанием продолжать работать с такими заемщиками. Со стороны банка могут последовать различные дополнительные требования - увеличение ковенантного пакета, увеличение объема и повышение качества обеспечения, увеличение ставки по кредиту. С одной стороны, банк пытается обезопасить себя от возможных негативных последствий (не от хорошей жизни заемщик подает заявку на реструктуризацию займа) и снизить уровень фактического резерва (за счет обеспечения), а с другой - только ухудшает и без того шаткое положение своего клиента.
Вопрос: Обязаны ли банки хранить кредитные досье на своих клиентов и каков срок хранения документов?
(Консультация эксперта, 2026)профессиональное суждение, составляемое банком в соответствии с требованиями пп. 3.1.1 п. 3.1 Положения N 590-П;
(Консультация эксперта, 2026)профессиональное суждение, составляемое банком в соответствии с требованиями пп. 3.1.1 п. 3.1 Положения N 590-П;
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
("Официальный сайт Банка России", 2025)В соответствии с пп. 3.7.2.2 Положения N 590-П реструктуризацией признается изменение на основании соглашения с заемщиком и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для исполнения обязательств заемщиком.
Вопрос: О применении Информационного письма Банка России от 23.05.2025 N ИН-08-23/85 в отношении ссуд заемщиков, реструктурированных во втором полугодии 2024 г. и в течение 2025 г.
(Письмо Банка России от 29.07.2025 N 23-6/2197)С учетом пункта 5 Информационного письма ссудная задолженность, в отношении которой принято решение в соответствии с Информационным письмом, подлежит отражению в форме 0409115 аналогично ссудам, в отношении которых приняты решения в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П <3> (по строкам 4.1.1, 4.1.1.1 раздела 1 формы - для ссуд, оцениваемых индивидуальной основе, по строкам 7, 7.1 раздела 2 формы - для ссуд, включенных в портфели однородных ссуд).
(Письмо Банка России от 29.07.2025 N 23-6/2197)С учетом пункта 5 Информационного письма ссудная задолженность, в отношении которой принято решение в соответствии с Информационным письмом, подлежит отражению в форме 0409115 аналогично ссудам, в отношении которых приняты решения в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П <3> (по строкам 4.1.1, 4.1.1.1 раздела 1 формы - для ссуд, оцениваемых индивидуальной основе, по строкам 7, 7.1 раздела 2 формы - для ссуд, включенных в портфели однородных ссуд).
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)3. Иные менее распространенные схемы. Например, бесконечное пролонгирование или реструктуризация просроченного кредита без реального улучшения финансов заемщика и без объективных оснований для улучшения категории качества (п. 5.4 Положения N 590-П требует анализа способности заемщика выполнить новые условия). Либо искусственное дробление кредитов, т.е. разделение крупной проблемной ссуды на множество мелких, чтобы избежать присвоения низкой категории по формальным признакам (п. 3.8 Положения N 590-П запрещает уклонение от резервирования через дробление). Также можно упомянуть завышение стоимости залога, так как оно влечет отражение в отчетности нереалистичной рыночной стоимости обеспечения для формального обоснования более высокой категории качества ссуды и меньшего резерва (нарушение п. 3.9.3 Положения N 590-П о реалистичной оценке).
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)3. Иные менее распространенные схемы. Например, бесконечное пролонгирование или реструктуризация просроченного кредита без реального улучшения финансов заемщика и без объективных оснований для улучшения категории качества (п. 5.4 Положения N 590-П требует анализа способности заемщика выполнить новые условия). Либо искусственное дробление кредитов, т.е. разделение крупной проблемной ссуды на множество мелких, чтобы избежать присвоения низкой категории по формальным признакам (п. 3.8 Положения N 590-П запрещает уклонение от резервирования через дробление). Также можно упомянуть завышение стоимости залога, так как оно влечет отражение в отчетности нереалистичной рыночной стоимости обеспечения для формального обоснования более высокой категории качества ссуды и меньшего резерва (нарушение п. 3.9.3 Положения N 590-П о реалистичной оценке).