45 счет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу 45 счет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда и как учитывать реализацию с использованием счета 45 "Товары отгруженные"
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличивайте сложившуюся на счете 45 стоимость товаров на величину затрат, связанных с их продажей (сбытом), по мере несения этих затрат (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличивайте сложившуюся на счете 45 стоимость товаров на величину затрат, связанных с их продажей (сбытом), по мере несения этих затрат (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку на дату передачи товаров перевозчику право собственности на товары сохраняется за организацией, фактическая себестоимость товаров списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку на дату передачи товаров перевозчику право собственности на товары сохраняется за организацией, фактическая себестоимость товаров списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Если акт приема-передачи недвижимости подписали до регистрации, балансовую стоимость объекта переносят на счет 45 и списывают в расходы после регистрации (Письмо Минфина от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если акт приема-передачи недвижимости подписали до регистрации, балансовую стоимость объекта переносят на счет 45 и списывают в расходы после регистрации (Письмо Минфина от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Момент определения налоговой базы по НДС привязан к моменту физической отгрузки товаров. Соответственно, если договором поставки предусмотрен момент перехода права собственности, отличный от момента отгрузки, то в момент отгрузки товаров их стоимость отражается по дебету счета 45 "Товары отгруженные", а НДС начисляется проводкой: Д-т счета 76/НДС К-т счета 68/НДС. Сумма НДС, отраженная по дебету счета 76, показывается в бухгалтерском балансе по статье "Прочие оборотные активы". После перехода права собственности в бухгалтерском учете по кредиту счета 90 признается выручка от реализации с учетом НДС, а сумма НДС, начисленная в момент отгрузки, отражается проводкой: Д-т счета 90 К-т счета 76/НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Момент определения налоговой базы по НДС привязан к моменту физической отгрузки товаров. Соответственно, если договором поставки предусмотрен момент перехода права собственности, отличный от момента отгрузки, то в момент отгрузки товаров их стоимость отражается по дебету счета 45 "Товары отгруженные", а НДС начисляется проводкой: Д-т счета 76/НДС К-т счета 68/НДС. Сумма НДС, отраженная по дебету счета 76, показывается в бухгалтерском балансе по статье "Прочие оборотные активы". После перехода права собственности в бухгалтерском учете по кредиту счета 90 признается выручка от реализации с учетом НДС, а сумма НДС, начисленная в момент отгрузки, отражается проводкой: Д-т счета 90 К-т счета 76/НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2026)Восстановлен НДС по материалам, использованным в производстве переданной продукции <**>
(Консультация эксперта, 2026)Восстановлен НДС по материалам, использованным в производстве переданной продукции <**>
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025- дебетовом остатке по аналитическому счету 45-НДС.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)43 - счет-фактура на аванс при регистрации вычета по приобретенному металлолому и макулатуре
(Издательство "Главная книга", 2026)43 - счет-фактура на аванс при регистрации вычета по приобретенному металлолому и макулатуре
Вопрос: Организация импортировала товар для реализации на территории РФ, заплатив НДС на таможне. По контракту право собственности на товар перешло к покупателю на дату оформления таможенной декларации. При перевозке товара в организацию после таможни товар сгорел. Правомерно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, на момент получения права собственности организация отражает поступление импортного товара в учете и вправе заявить вычет НДС, уплаченного на таможне, поскольку законодательно запрета не установлено, а все основные условия для этого соблюдены (товар оприходован на счет 45, имеются документы, подтверждающие уплату сумм НДС, а товары изначально были предназначены для облагаемых НДС операций (реализация на территории РФ)).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, на момент получения права собственности организация отражает поступление импортного товара в учете и вправе заявить вычет НДС, уплаченного на таможне, поскольку законодательно запрета не установлено, а все основные условия для этого соблюдены (товар оприходован на счет 45, имеются документы, подтверждающие уплату сумм НДС, а товары изначально были предназначены для облагаемых НДС операций (реализация на территории РФ)).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли арендатор налоговым агентом по НДС, если арендодателем государственного (муниципального) имущества выступает его балансодержатель
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что учреждение сдавало в аренду федеральное недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Согласно договорам арендную плату и НДС на расчетный счет учреждения перечислял арендатор. Между тем согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Исключение предусмотрено в п. 3 ст. 161 НК РФ, однако к рассматриваемой ситуации данная норма неприменима. Суд также сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О, в котором указано следующее. Организации, предоставляющие в аренду на территории РФ федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ, принадлежащее им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, исчисляют и уплачивают НДС в бюджет самостоятельно.
Является ли арендатор налоговым агентом по НДС, если арендодателем государственного (муниципального) имущества выступает его балансодержатель
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что учреждение сдавало в аренду федеральное недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления. Согласно договорам арендную плату и НДС на расчетный счет учреждения перечислял арендатор. Между тем согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Исключение предусмотрено в п. 3 ст. 161 НК РФ, однако к рассматриваемой ситуации данная норма неприменима. Суд также сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О, в котором указано следующее. Организации, предоставляющие в аренду на территории РФ федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ, принадлежащее им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, исчисляют и уплачивают НДС в бюджет самостоятельно.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается экспорт товаров?
(Консультация эксперта, 2026)Себестоимость проданных товаров формирует себестоимость продаж текущего отчетного периода. Если экспортным контрактом предусмотрен особый переход права собственности на товар, то используется счет 45. В бухгалтерской учетной политике нужно отразить порядок учета НДС, начисленного по неподтвержденному экспорту. Таможенные платежи учитываются на счете 44.
(Консультация эксперта, 2026)Себестоимость проданных товаров формирует себестоимость продаж текущего отчетного периода. Если экспортным контрактом предусмотрен особый переход права собственности на товар, то используется счет 45. В бухгалтерской учетной политике нужно отразить порядок учета НДС, начисленного по неподтвержденному экспорту. Таможенные платежи учитываются на счете 44.