Неустойка за нарушение сроков поставки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка за нарушение сроков поставки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал: предъявляемый покупателю к уплате НДС является частью цены, подлежащей уплате кредитору согласно обязательству. Также отмечено, что покупатель, несвоевременно оплатив поставленный товар, неправомерно пользовался не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а деньгами поставщика. В силу этого нет оснований для отказа в начислении неустойки на часть задолженности, приходящуюся на сумму налога.
Готовое решение: Включается ли в налоговую базу по НДС неустойка, которую уплатил покупатель по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, по договору поставки организация реализовала товары на сумму 1 000 000 руб. Однако покупатель оплатил товар с опозданием. За просрочку оплаты товара с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 10 000 руб. Включать эту неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расчет и снижение неустойки по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка за просрочку оплаты по договору поставки рассчитывается с учетом НДС, если цена товара по договору включает в себя НДС
Нормативные акты
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Проценты за пользование чужими деньгами подлежат уплате в случае неправомерного удержания денег, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Начисляются они на денежную сумму, в отношении которой допущено нарушение <17>. Например, они могут быть взысканы поставщиком с покупателя, который не оплатил поставленные товары в установленный срок.
Вопрос: Организация передает покупателю товар собственного производства в счет погашения штрафа за несоблюдение срока поставки товара. Облагается ли эта операция НДС? Если да, то должна ли организация выставить счет-фактуру покупателю при передаче товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Передача права собственности на товары, передаваемые покупателю в счет погашения штрафа за несоблюдение продавцом срока поставки, признается реализацией товаров, объектом налогообложения по НДС и, как следствие, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом по данной операции продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что сумма неустойки за просрочку оплаты товара, являющаяся ответственностью покупателя за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не рассматривается как сумма, связанная с оплатой поставленных товаров, и, соответственно, не включается в налоговую базу по НДС.
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров4.2. Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты. При этом в договоре нет оговорки, что неустойка рассчитывается исходя из стоимости товара без учета НДС, так как поставщик ранее не был плательщиком НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты. При этом в договоре нет оговорки, что неустойка рассчитывается исходя из стоимости товара без учета НДС, так как поставщик ранее не был плательщиком НДС.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Вопреки доводам кассационной жалобы суд апелляционной инстанции определил размер убытков исходя из имеющихся в деле доказательств оплаты истцом неустойки за нарушение срока поставки товара заводу, размера прибыли, которую получил бы истец в случае надлежащего исполнения обязательств и поставки качественного товара заводу (с учетом перехода к нему прав общества "ИсолДи"), исключил из указанной суммы налоговые вычеты (НДС), учел сумму взысканной с ответчика в пользу истца неустойки за нарушение срока поставки товара и частично удовлетворил исковые требования, исчислив итоговый размер санкции с разумной степенью достоверности.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Вопреки доводам кассационной жалобы суд апелляционной инстанции определил размер убытков исходя из имеющихся в деле доказательств оплаты истцом неустойки за нарушение срока поставки товара заводу, размера прибыли, которую получил бы истец в случае надлежащего исполнения обязательств и поставки качественного товара заводу (с учетом перехода к нему прав общества "ИсолДи"), исключил из указанной суммы налоговые вычеты (НДС), учел сумму взысканной с ответчика в пользу истца неустойки за нарушение срока поставки товара и частично удовлетворил исковые требования, исчислив итоговый размер санкции с разумной степенью достоверности.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностью.
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2026)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).
Может ли аффилированность между должником и поручителем свидетельствовать о том, что договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности ООО
(КонсультантПлюс, 2026)"...21 мая 2019 года общество (поручитель) и ООО "РАССЭ" (поставщик) заключили договор поручительства к договору от 05.10.2015 N ДДР-054082, по условиям которого общество приняло на себя обязательства солидарно отвечать перед поставщиком за исполнение ООО "ПРОТОН-ССС" всех своих обязательств по договору поставки товара от 05.10.2015 N ДДР-054082, заключенного поставщиком и покупателем на сумму 122 962 888 рублей 47 копеек, в том числе НДС 18% в размере 19 519 762 рубля 65 копеек, по оплате неустойки за просрочку оплаты поставленного товара по договору поставки в размере 14 545 688 рублей 85 копеек (т. д. 1, л.д. 8 - 9).