3-ндфл при продаже транспорта
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при продаже транспорта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже иного имущества и сумма доходов от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации не превышает установленный размер такого имущественного вычета, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортного средства представлять не нужно (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже иного имущества и сумма доходов от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации не превышает установленный размер такого имущественного вычета, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортного средства представлять не нужно (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 5)- уплата личного НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ в тех случаях, когда ИФНС может сама рассчитать налог на основании сведений от других госорганов (например, в случаях продажи недвижимости и транспорта). Эту работу ФНС должна завершить в декабре 2025 г.
("Главная книга", 2025, N 5)- уплата личного НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ в тех случаях, когда ИФНС может сама рассчитать налог на основании сведений от других госорганов (например, в случаях продажи недвижимости и транспорта). Эту работу ФНС должна завершить в декабре 2025 г.
Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Чтобы снизить налоговые риски, по нашему мнению, налогоплательщик вправе представить одновременно с декларацией 3-НДФЛ документы, подтверждающие некоммерческое использование автомобиля, например информацию о маршрутах поездок; пояснения, что в предпринимательской деятельности не используются транспортные средства, или документы, подтверждающие использование другого автомобиля для целей предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Чтобы снизить налоговые риски, по нашему мнению, налогоплательщик вправе представить одновременно с декларацией 3-НДФЛ документы, подтверждающие некоммерческое использование автомобиля, например информацию о маршрутах поездок; пояснения, что в предпринимательской деятельности не используются транспортные средства, или документы, подтверждающие использование другого автомобиля для целей предпринимательской деятельности.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год в срок до 2 мая 2024 года обязаны следующие лица:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год в срок до 2 мая 2024 года обязаны следующие лица:
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже двух автомобилей, приобретенных физлицом в 2018 и 2022 гг.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102014)Вопрос: У физлица в собственности два автомобиля. Один из них приобретен в 2018 г., другой - в 2022 г. Нужно ли подать декларацию 3-НДФЛ при их продаже в 2024 г.?
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102014)Вопрос: У физлица в собственности два автомобиля. Один из них приобретен в 2018 г., другой - в 2022 г. Нужно ли подать декларацию 3-НДФЛ при их продаже в 2024 г.?
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Так, освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Так, освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).