3-ндфл ип расходы превысили доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ип расходы превысили доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На основании каких документов рассчитывается доход от предпринимательской деятельности заемщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в случае, когда с даты отчетного периода по декларации до даты расчета ПДН прошло более двух календарных месяцев?
("Банковское кредитование", 2020, N 5)Ответ: Согласно Указанию N 4892-У с учетом изменений, внесенных Указанием N 5219-У, для подтверждения доходов заемщиков на УСН банк вправе принимать следующие документы:
("Банковское кредитование", 2020, N 5)Ответ: Согласно Указанию N 4892-У с учетом изменений, внесенных Указанием N 5219-У, для подтверждения доходов заемщиков на УСН банк вправе принимать следующие документы:
Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. ИП закрыл. Весь транспорт распродал в 2021 г. Часть машин была в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно ли, что по первым мне платить НДФЛ не надо?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
Нормативные акты
Вопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
Статья: Гид по налоговым вычетам
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.
Статья: Как узнать, заинтересует ли ваша деятельность ревизоров?
(Мишина М.К.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Отражение коммерсантом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Внимание налоговиков привлечет доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%.
(Мишина М.К.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Отражение коммерсантом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Внимание налоговиков привлечет доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%.
Статья: Налоговая проверка в компании. Как подготовиться: пошаговая инструкция
(Солдаткин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 9)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
(Солдаткин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 9)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
Вопрос: ИП на ОСН выращивает и реализует сельхозпродукцию, при этом склады и технику он получил в наследство. Вправе ли ИП начислять амортизацию по таким объектам, а также учитывать в расходах дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Затраты на дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ учитываются как материальные расходы при условии их документального подтверждения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Затраты на дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ учитываются как материальные расходы при условии их документального подтверждения.
Статья: Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)В ноябре 2004 г. А.А. Иванов продал квартиру, которая находилась в его собственности три года, И.М. Петрову за 900 050 руб. Таким образом, А.А. Иванов по сделке от продажи имущества получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Поэтому по доходу, полученному от продажи квартиры, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., или в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, - 900 050 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)В ноябре 2004 г. А.А. Иванов продал квартиру, которая находилась в его собственности три года, И.М. Петрову за 900 050 руб. Таким образом, А.А. Иванов по сделке от продажи имущества получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Поэтому по доходу, полученному от продажи квартиры, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., или в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, - 900 050 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
Статья: Как снизить вероятность проведения налоговой проверки, или О пользе пояснительной записки
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
Статья: О подходах к оценке критериев риска совершения налоговых правонарушений в налоговых инспекциях
(Родина О.В., Джамурзаев Ю.Д.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается. Необходимые для сопоставления показатели рассчитываются на основании формы 3-НДФЛ. При расчете показателя имущественные стандартные и социальные вычеты не учитываются. Таким образом, формулу для расчета данного критерия можно представить следующим образом:
(Родина О.В., Джамурзаев Ю.Д.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается. Необходимые для сопоставления показатели рассчитываются на основании формы 3-НДФЛ. При расчете показателя имущественные стандартные и социальные вычеты не учитываются. Таким образом, формулу для расчета данного критерия можно представить следующим образом: