2-ндфл зарплата начислена но не выплачена
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл зарплата начислена но не выплачена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по заполнению справки по форме 2-НДФЛ
(Кипор А.Г.)
("Зарплата", 2013, N 5)Заметим, что сотруднице может также понадобиться справка, составленная в произвольной форме, о том, что заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком.
(Кипор А.Г.)
("Зарплата", 2013, N 5)Заметим, что сотруднице может также понадобиться справка, составленная в произвольной форме, о том, что заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком.
Статья: Сложности составления и подачи
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 8)Порядок заполнения формы N 1-НДФЛ предусматривает отражение заработной платы в том месяце, за который она начислена. По этому же правилу отражаются другие виды доходов. И если следовать Порядку заполнения карточки, то в декабре отражается не только начисленная зарплата, но и удержанный налог, даже если зарплата не выплачена. Однако это не соответствует Налоговому кодексу. Ведь п. 4 ст. 226 НК РФ устанавливает обязанность работодателя удержать налог только после фактической выплаты дохода. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, нужно ли отражать в справке N 2-НДФЛ суммы налога с начисленных, но не выплаченных доходов?
Судебная практика
Решение Дисциплинарного судебного присутствия от 24.01.2013 N ДСП12-176
В удовлетворении жалобы на решение квалификационной коллегии судей о досрочном прекращении полномочий судьи отказано, так как обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестном исполнении судьей функций по отправлению правосудия, приведшие к искажению фундаментальных принципов судопроизводства и грубому нарушению прав участников процесса, установлены материалами дела, решение вынесено в соответствии с требованиями закона.В соответствии со статьей 125 ГПК РФ непредставление документов, подтверждающих требование взыскателя, наличие в заявлении о вынесении судебного приказа и представленных документах данных, свидетельствующих о споре сторон, являются основаниями к отказу в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Приведенные требования процессуального закона мировым судьей Кузьминым С.В. не были соблюдены, поскольку приложенных к заявлению Касаткина В.А. о вынесении судебного приказа документов было недостаточно для вывода о начислении и невыплате ему обществом заработной платы и бесспорности требования о ее взыскании. Представленные взыскателем документы расчетов по начислению ему заработной платы не содержали, сведения справки об имевшейся у общества перед ним задолженности по заработной плате по состоянию на 14 февраля 2012 г. противоречили данным справки по форме 2-НДФЛ о выплате ему ООО "М-Холдинг" доходов за 2011 год.
В удовлетворении жалобы на решение квалификационной коллегии судей о досрочном прекращении полномочий судьи отказано, так как обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестном исполнении судьей функций по отправлению правосудия, приведшие к искажению фундаментальных принципов судопроизводства и грубому нарушению прав участников процесса, установлены материалами дела, решение вынесено в соответствии с требованиями закона.В соответствии со статьей 125 ГПК РФ непредставление документов, подтверждающих требование взыскателя, наличие в заявлении о вынесении судебного приказа и представленных документах данных, свидетельствующих о споре сторон, являются основаниями к отказу в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Приведенные требования процессуального закона мировым судьей Кузьминым С.В. не были соблюдены, поскольку приложенных к заявлению Касаткина В.А. о вынесении судебного приказа документов было недостаточно для вывода о начислении и невыплате ему обществом заработной платы и бесспорности требования о ее взыскании. Представленные взыскателем документы расчетов по начислению ему заработной платы не содержали, сведения справки об имевшейся у общества перед ним задолженности по заработной плате по состоянию на 14 февраля 2012 г. противоречили данным справки по форме 2-НДФЛ о выплате ему ООО "М-Холдинг" доходов за 2011 год.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 11.12.2017 N 4-КГ17-60
Требование: 1) О восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, компенсации за использование личного транспорта, задержку выплаты денежных средств; 2) О взыскании невыплаченной заработной платы, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец считает увольнение незаконным, кроме того, указывает на то, что на момент увольнения ему не была выплачена заработная плата.
Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку порядок увольнения ответчиком соблюден; 2) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку суд не учел, что срок для обращения в суд подлежит исчислению с момента, когда истец узнал о нарушении своего права на получение начисленной, но не выплаченной при увольнении заработной платы.Суд апелляционной инстанции не принял во внимание данные разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации, согласно которым для признания длящимся нарушения работодателем трудовых прав работника при рассмотрении дела по иску работника о взыскании невыплаченной заработной платы необходимо наличие определенного условия: заработная плата работнику должна быть начислена, но не выплачена.
Требование: 1) О восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, компенсации за использование личного транспорта, задержку выплаты денежных средств; 2) О взыскании невыплаченной заработной платы, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец считает увольнение незаконным, кроме того, указывает на то, что на момент увольнения ему не была выплачена заработная плата.
Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку порядок увольнения ответчиком соблюден; 2) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку суд не учел, что срок для обращения в суд подлежит исчислению с момента, когда истец узнал о нарушении своего права на получение начисленной, но не выплаченной при увольнении заработной платы.Суд апелляционной инстанции не принял во внимание данные разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации, согласно которым для признания длящимся нарушения работодателем трудовых прав работника при рассмотрении дела по иску работника о взыскании невыплаченной заработной платы необходимо наличие определенного условия: заработная плата работнику должна быть начислена, но не выплачена.
Вопрос: У меня был заключен с работодателем срочный трудовой договор на 4 мес. За последние 10 дн. выплату не произвел. Трудовую книжку не вернул, аргументируя тем, что продлит договор до 10 марта. Зарплату 3 мес. не выплачивал. В электронной трудовой я не уволен, в налоговой есть справки 2-НДФЛ. Работаю удаленно. Что делать?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: У меня был заключен с работодателем срочный трудовой договор на 4 месяца. За последние 10 дней выплату не произвел. Трудовую книжку не вернул, аргументируя тем, что продлит договор до 10 марта. Зарплату три месяца не выплачивал. В ЛК Пенсионного фонда, в электронной трудовой, я не уволен, в ЛК налоговой есть справки 2-НДФЛ, значит, зарплата начисляется. Работаю удаленно, из другого города (подработка к минимальной зарплате). Что делать, трудовая инспекция может помочь или надо уже в суд?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: У меня был заключен с работодателем срочный трудовой договор на 4 месяца. За последние 10 дней выплату не произвел. Трудовую книжку не вернул, аргументируя тем, что продлит договор до 10 марта. Зарплату три месяца не выплачивал. В ЛК Пенсионного фонда, в электронной трудовой, я не уволен, в ЛК налоговой есть справки 2-НДФЛ, значит, зарплата начисляется. Работаю удаленно, из другого города (подработка к минимальной зарплате). Что делать, трудовая инспекция может помочь или надо уже в суд?
Статья: НДФЛ с декабрьской зарплаты в отчетности (комментарий к Письму ФНС России от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283)
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13)В соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который начислена заработная плата. При этом в разд. II названных Рекомендаций сказано, что в разд. 3 справки в графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 Налогового кодекса. Соответственно, выходит, что в разд. 3 формы 2-НДФЛ в том числе нужно указать начисленную, но не выплаченную сотрудникам зарплату за декабрь.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13)В соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который начислена заработная плата. При этом в разд. II названных Рекомендаций сказано, что в разд. 3 справки в графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 Налогового кодекса. Соответственно, выходит, что в разд. 3 формы 2-НДФЛ в том числе нужно указать начисленную, но не выплаченную сотрудникам зарплату за декабрь.
Вопрос: ...Как заполняется справка 2-НДФЛ за 2017 г., если заработная плата начислена, но не выплачена?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)"Нулевки" по форме 2-НДФЛ в инспекцию не сдаются
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)"Нулевки" по форме 2-НДФЛ в инспекцию не сдаются
Вопрос: Физическому лицу за декабрь 2010 г. была начислена, но в связи с тяжелой экономической ситуацией в организации до настоящего времени не выплачена заработная плата. При подаче в налоговый орган сведений по итогам 2010 г. следует ли организации отражать указанную сумму, а также сумму неудержанного налога в соответствующих строках справки по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическому лицу за декабрь 2010 г. была начислена, но в связи с тяжелой экономической ситуацией в организации до настоящего времени не выплачена заработная плата. При подаче в налоговый орган сведений по итогам 2010 г. следует ли организации отражать указанную сумму, а также сумму неудержанного налога в соответствующих строках справки по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическому лицу за декабрь 2010 г. была начислена, но в связи с тяжелой экономической ситуацией в организации до настоящего времени не выплачена заработная плата. При подаче в налоговый орган сведений по итогам 2010 г. следует ли организации отражать указанную сумму, а также сумму неудержанного налога в соответствующих строках справки по форме 2-НДФЛ?
Вопрос: Об указании в Справке о доходах и суммах налога физлица доходов, в том числе в виде зарплаты, при представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@)Таким образом, в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не указываются налоговым агентом в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
(Письмо ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@)Таким образом, в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не указываются налоговым агентом в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)Подскажите, пожалуйста, если зарплату в прошлом году вообще не начисляли и не выплачивали, сдавать 2-НДФЛ обязательно? Как вообще в таком случае отчитываться по НДФЛ перед налоговой?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)Подскажите, пожалуйста, если зарплату в прошлом году вообще не начисляли и не выплачивали, сдавать 2-НДФЛ обязательно? Как вообще в таком случае отчитываться по НДФЛ перед налоговой?
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- начисленную, но не выплаченную зарплату надо отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- начисленную, но не выплаченную зарплату надо отразить:
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В связи с этим вывод, содержащийся в Письме ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, о том, что в расчете 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам на дату представления расчета 6-НДФЛ, в равной степени относится как к порядку заполнения приложения N 1 к расчету (аналога справки 2-НДФЛ), так и непосредственно к порядку заполнения самого расчета 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В связи с этим вывод, содержащийся в Письме ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, о том, что в расчете 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам на дату представления расчета 6-НДФЛ, в равной степени относится как к порядку заполнения приложения N 1 к расчету (аналога справки 2-НДФЛ), так и непосредственно к порядку заполнения самого расчета 6-НДФЛ.