Счет 23 "Вспомогательные производства"

Операции по дебету счета

1.

Списаны в затраты вспомогательных производств объекты основных средств стоимостью не более 2000 руб. за единицу

23

01-8

карточка учета малоценных основных средств, бухгалтерская справка

2.

Начислена амортизация по основным средствам вспомогательных производств, включая основные средства машинно-тракторного парка (тракторы, комбайны, сельскохозяйственные машины, гаражи, навесы, площадки для хранения техники, машинные дворы и т. п.)

23

02

ведомости расчета амортизационных отчислений по основным средствам (ф. N 48-АПК, 49-АПК, 50-АПК)

3.

Отражены арендатором амортизационные отчисления по арендуемым основным средствам

23

02-2

ведомости расчета амортизационных отчислений по основным средствам (ф. N 48-АПК, 49-АПК, 50-АПК)

4.

Погашена стоимость нематериальных активов, использованных вспомогательными производствами (без начисления амортизации)

23

04

карточка учета нематериальных активов (ф. N НМА-1), бухгалтерская справка

5.

Начислена амортизация нематериальных активов, относящихся к вспомогательному производству

23

05

бухгалтерская справка

6.

Отражен отпуск оборудования для возведения временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств

23-2

07

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК)

7.

Списана доля накладных расходов, относящаяся на капитальный ремонт зданий и сооружений (затраты по устройству временных сооружений и приспособлений, работа строительных машин и механизмов, используемых как для капитального строительства, так и для капитального ремонта построек, расходы по содержанию административно-управленческого персонала)

23-2

08-3

бухгалтерская справка и ведомость распределения накладных расходов по объектам капитального строительства и капитального ремонта

8.

Отражен расход сырья и материалов на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка, комбайнов и других самоходных машин

23-3

10-1

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

9.

Списаны средства защиты животных на вспомогательные производства (медикаменты, биопрепараты для скота и т. д.)

23-7

10-2

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

10.

Отражен расход нефтепродуктов и топлива во вспомогательных производствах (на электростанциях, в ремонтных мастерских, на водокачках и т. п.) на отопление производственных помещений и другие цели

23

10-4

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК)

11.

Израсходованы нефтепродукты на работу тракторов по транспортировке грузов (кроме перевозки семян и удобрений в поле)

23-3

10-4

путевой лист трактора (ф. N 134-АПК)

12.

Израсходованы нефтепродукты на работу машинно-тракторного парка в животноводстве (очистка от навоза животноводческих помещений, механизированная раздача кормов и т. п.)

23-3

10-4

учетный лист тракториста-машиниста (ф. N 133-АПК)

13.

Израсходованы нефтепродукты на работу грузового автотранспорта

23-4

10-4

путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С)

14.

Отражен расход запасных частей на ремонт основных средств вспомогательных производств (оборудование ремонтных мастерских, гаражей, электростанций, водокачек и т. п.)

23

10-6

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК), накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

15.

Израсходованы запасные части на ремонт тракторов, комбайнов, прицепного инвентаря и другой техники в ремонтной мастерской

23-1

10-6

ведомость дефектов на ремонт машины (ф. N 267-АПК), лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК)

16.

Израсходованы запасные части на ремонт и техническое обслуживание машинно-тракторного парка, комбайнов и другой сельскохозяйственной техники (вне ремонтной мастерской силами самих механизаторов)

23-3

10-6

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

17.

Списаны корма, израсходованные на содержание рабочего скота (урожая текущего года - по плановой себестоимости, покупных кормов - по фактической себестоимости; собственные корма в конце года до фактической себестоимости не корректируются)

23-7

10-7

ведомость учета расхода кормов (ф. N СП-20), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

18.

Израсходованы строительные материалы на ремонт техники в ремонтной мастерской хозяйства (при хозяйственном способе ремонта)

23-1

10-10

ведомость дефектов на ремонт машины (ф. N 267-АПК) или лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

19.

Списаны строительные материалы, израсходованные на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка, комбайнов и других самоходных машин (вне ремонтной мастерской силами работников обслуживающих машин)

23-3

10-10

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

20.

Отражены израсходованные строительные материалы для возведения временных (нетитульных) зданий и сооружений

23-2

10-10

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

21.

Списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности, выданные со склада вспомогательным производствам

23

10-11

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

22.

Досписаны или сторнированы отклонения стоимости материалов, использованных во вспомогательном производстве (при использовании счета 16)

23

16

бухгалтерская справка

23.

Списаны суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, выполненным работам и услугам, использованным во вспомогательных производствах при изготовлении продукции и осуществлении операций (не подлежащие налоговому вычету)

23

19-1, 2, 3

расчеты НДС (декларации), бухгалтерская справка

24.

Списаны затраты по выращиванию пастбищных кормов, скормленных на корню рабочему скоту во время выпаса

23-7

20-1

акты на оприходование пастбищных кормов (ф. N СП-18) или акты на оприходование пастбищных кормов, учтенных по укосному методу (ф. N СП-19)

25.

Использованы для нужд вспомогательных производств полуфабрикаты собственного производства

23-1

21

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК) или накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 302-АПК)

26.

Оказаны услуги одним вспомогательным производством другому вспомогательному производству

23

23

расчеты распределения выполненных работ (услуг) по их видам, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

27.

Отнесена стоимость работ, произведенных в ремонтной мастерской по ремонту тракторов, комбайнов, сельскохозяйственного инвентаря и оборудования

23-3

23-1

журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 302-АПК), ведомость дефектов на ремонт машины (ф. N 267-АПК)

28.

Включены потери от брака в себестоимость продукции, услуг, работ вспомогательных производств

23

28

акт о потерях от брака, включаемых в издержки производства вспомогательных производств, бухгалтерская справка

29.

Отнесена стоимость молока, выдаваемого по решению администрации и комитета профсоюза работникам ремонтной мастерской с вредными условиями труда (электросварщикам, газоэлектросварщикам, аккумуляторщикам и др.)

23-1

43-2

лимитно-заборная ведомость (ф. N 261-АПК), отчет о движении материальных ценностей (ф. N 265-АПК)

30.

Начислено за работы и услуги, выполненные ремонтно-техническими предприятиями и др. организациями агросервиса для вспомогательных производств (ремонт тракторов, комбайнов, автомашин, электромоторов, механизмов и другого оборудования)

23

60

счет-фактура с приложением актов на выполненные для вспомогательных производств работы

31.

Начислены суммы по платежам в дорожные фонды, включаемые в издержки вспомогательных производств

23

68

бухгалтерская справка

32.

Начислен единый социальный налог в фонд социального страхования по каждому работнику вспомогательных производств

23

69-1

расчетно-платежные ведомости (ф. N Т-49), расчеты определения доли единого налога по каждому работнику, бухгалтерская справка

33.

Начислен единый социальный налог в пенсионный фонд с оплаты работников вспомогательных производств

23

69-2

расчетно-платежные ведомости (ф. N Т-49), расчеты определения доли единого налога по каждому работнику, бухгалтерская справка

34.

Начислен единый социальный налог в фонд обязательного медицинского страхования с оплаты работников вспомогательных производств

23

69-3

расчетно-платежные ведомости (ф. N Т-49), расчеты определения доли единого налога по каждому работнику, бухгалтерская справка

35.

Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств (ремонтных мастерских, автотранспорта, снабжения, теплоснабжения и т. п.)

23

70

наряды на сдельную работу (ф. N 136 и 137-АПК) и др. документы по начислению заработной платы, расчетно-платежные ведомости (ф. N Т-49)

36.

Начислена оплата труда работникам машинно-тракторного парка на транспортных работах (кроме транспортных работ в растениеводстве)

23-3

70

путевые листы трактора (ф. N 134-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

37.

Начислена оплата труда трактористам-машинистам на работах в животноводстве (очистка от навоза животноводческих помещений, механизированная раздача кормов и т. п.)

23-3

70

учетные листы трактористов-машинистов (ф. N 133-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

38.

Начислены суммы оплаты труда персоналу гужевого транспорта

23-7

70

учетные листы труда и выполненных работ, групповые, индивидуальные (ф. N 131-АПК, 132-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

39.

Оплачены через подотчетных лиц различные расходы для вспомогательных производств (покупки производственного и хозяйственного инвентаря и других материалов)

23

71

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов на покупку материально-производственных запасов

40.

Списаны в расходы вспомогательных производств суммы компенсаций за использование личных автомобилей персонала на нужды вспомогательных производств

23

73-3

договоры на использование личного транспорта, бухгалтерская справка

41.

Начислены платежи по обязательным видам страхования, относящимся к имуществу и персоналу вспомогательных производств

23

76-1

договор страхования, расчет страховых платежей, бухгалтерская справка

42.

Отнесены на издержки вспомогательных производств суммы неудовлетворенных претензий к сторонним организациям за работы и услуги

23

76-2

претензии, счета подрядчиков, акты об установлении расхождений, бухгалтерская справка

43.

Отражены арендаторами суммы арендных обязательств (платежей), причитающихся арендодателю (если арендованное имущество находится на его балансе)

23

76-8

договор аренды, расчет арендных обязательств, бухгалтерская справка

44.

Приняты к оплате счета различных организаций-кредиторов за услуги, оказанные ими структурным подразделениям вспомогательных производств, а также при возведении временных (нетитульных) зданий и сооружений

23

76-9

счета-фактуры, акты приема выполненных работ и оказанных услуг

45.

Отражена стоимость работ, выполненных для вспомогательных производств внутренними обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы

23

79-1, 2

акт (накладная) приемки-передачи затрат вспомогательных производств, бухгалтерская справка

46.

Приняты на учет участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, продукция и услуги вспомогательных производств в качестве вклада в общее имущество товарищей

23

80

акт (накладная) приемки-передачи затрат вспомогательных производств, бухгалтерская справка

47.

Отражены излишки незавершенного производства, выявленные при инвентаризации в подразделениях вспомогательных производств

23-1, 2, 8

91-1

сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ф. N ИНВ-19), приказ руководителя организации

48.

Включены в затраты вспомогательных производств стоимость недостающих материальных ценностей (в том числе естественная убыль) в соответствии с законодательством, а также другие потери (кроме молодняка рабочего скота)

23

94

инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (ф. N ИНВ-3), сличительная ведомость инвентаризации товарно-материальных ценностей (ф. N ИНВ-19), приказ руководителя организации

49.

Включены в издержки вспомогательных производств отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей (оплата отпусков и вознаграждения за выслугу лет, капитальный ремонт зданий и сооружений и др.)

23

96

расчеты определения резервов по их видам, бухгалтерская справка

Операции по кредиту счета

50.

Оприходованы основные средства, изготовленные в своей ремонтной мастерской (тракторные сани и т. п. приспособления и устройства), по сумме фактических затрат

08-3 01

23-1 08-3

акты (накладная) приемки-передачи основных средств (ф. N ОС-1), журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 301-АПК)

51.

Включена в стоимость оборудования, требующего монтажа, стоимость услуг собственного автотранспорта по его доставке в организацию

07

23-4

путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

52.

Отнесена стоимость услуг автотранспорта по доставке скота основного стада (в течение года по плановой себестоимости тонно-километра с корректированием в конце года до фактической)

08-7

23-4

путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

53.

Приняты на учет материальные ценности, изготовленные в ремонтной мастерской хозяйства (по фактической себестоимости изготовления)

10

23-1

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

54.

Принята изношенная, непригодная к восстановлению резина, снятая с тракторов и автомобилей, комбайнов, сельскохозяйственных прицепных и навесных машин при замене ее новой

10-12

23-3, 4

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

55.

Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств по доставке в хозяйство материалов, поступающих от поставщиков и др. и организаций (в течение года по плановой себестоимости тонно-километра с корректированием в конце года до фактической)

10

23-3, 4

путевые листы трактора (ф. N 134-АПК), путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

56.

Принята на учет тара и упаковочные материалы (деревянные ящики, картонные коробочки, а также футляры, коробки, этикетки тарного и тароремонтного вспомогательного производства)

10-5

23-8

журнал учета работы прочих производств или накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

57.

Оприходована годная для восстановления и ремонта авторезина, снятая с тракторов, автомобилей при ее замене (по цене за единицу, исчисленной исходя из стоимости тонны старых машин)

10-6

23-3, 4

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

58.

Оприходованы строительные материалы, изготовленные в своей ремонтной мастерской (скобы, крепежные материалы и т. п.), по фактической себестоимости изготовления

10-10

23-1

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

59.

Введены в эксплуатацию временные (нетитульные) сооружения и приспособления, законченные строительством

10-11

23-2

акт на оприходование временных (нетитульных) сооружений и приспособлений, бухгалтерская справка

60.

Приняты на склад (по цене возможного использования, продажи) материалы, оставшиеся после разборки и ликвидации временных (нетитульных) сооружений и приспособлений

10-12

23-2

акт на ликвидацию временных (нетитульных) сооружений, накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК)

61.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами по перевозке материальных ценностей

10

23-3, 4, 7

расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка

62.

Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств по транспортировке купленного молодняка и взрослого скота для откорма (в течение года по плановой себестоимости тонно-километра)

11

23-3, 4, 7

акт покупки молодняка животных и счет-фактура, отчеты о движении скота и птицы на ферме (ф. N СП-51)

63.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы услуг вспомогательных производств по транспортировке купленного молодняка скота

11

23-3, 4, 7

расчеты себестоимости тонно-километра и коне-дня, бухгалтерская справка

64.

Принят на учет приплод рабочего скота (в размере стоимости 60 кормо-дней содержания взрослой головы)

11

23-7

акты на оприходование приплода животных (ф. N СП-39), отчеты о движении скота и птицы на ферме (ф. N СП-51)

65.

Оприходован в течение года прирост молодняка рабочего скота (по плановой себестоимости одного кормо-дня его содержания)

11

23-7

расчет определения прироста молодняка, отчеты о движении скота и птицы на ферме (ф. N СП-51)

66.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по приплоду и приросту живой массы

11

23-7

бухгалтерская справка

67.

Отражены услуги вспомогательных производств, оказанные при заготовлении материалов (при использовании счета 15)

15

23

расчеты распределения услуг вспомогательных производств по их видам, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

68.

Отражены затраты по ремонту инвентаря, оборудования, используемых в растениеводстве, выполненному в ремонтной мастерской (комплексной статьей)

20-1

23-1

наряды на сдельную работу (ф. N 136 и 137-АПК), журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 302-АПК)

69.

Отражена стоимость услуг вспомогательных производств, выполненных для растениеводства (работа грузового автотранспорта, живой тягловой силы по перевозке семян, удобрений и др. грузов) в течение года, по плановой себестоимости тонно-километра и коне-дня

20-1

23-4, 7

путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С), учетные листы труда и выполненных работ (ф. N 131-АПК и 132-АПК)

70.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам, выполненным вспомогательными производствами для отрасли растениеводства

20-1

23

расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка

71.

Списан навоз, полученный от рабочего скота и использованный в растениеводстве для удобрения почвы

10-2 20-1

23-7 23-7

акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений (ф. N 262-АПК)

72.

Отнесены затраты по ремонту оборудования и механизмов животноводческих помещений (при ремонте их в ремонтной мастерской хозяйства)

20-2

23-1

наряды на сдельную работу (ф. N 136-АПК, 137-АПК) и лимитно-заборные ведомости (ф. N 261-АПК)

73.

Отнесена стоимость транспортных работ, выполненных тракторами по доставке сельскохозяйственной продукции из мест постоянного хранения на животноводческие комплексы и фермы (в течение года по плановой себестоимости условного эталонного гектара с корректированием в конце года по фактической себестоимости)

20-2

23-2

путевые листы трактора (ф. N 134-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), бухгалтерская справка

74.

Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств на затраты отрасли животноводства (работы грузового автотранспорта и живой тягловой силы по перевозке кормов, навоза и т. п.) в течение года по плановой себестоимости

20-2

23-4, 7

путевые листы грузового автомобиля (ф. N 4-П, 4-С), учетные листы труда и выполненных работ (ф. N 131-АПК, 132-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

75.

Отнесены расходы по энергообеспечению и водообеспечению животноводческих цехов, ферм, бригад и др. подразделений (в течение года по плановой себестоимости)

20-2

23-5, 6

отчет об использовании электроэнергии (ф. N 305-АПК), отчет об использовании воды

76.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами для отрасли животноводства

20-2

23

расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка

77.

Отнесены затраты по ремонту (в своей ремонтной мастерской) оборудования и механизмов промышленных и подсобных производств

20-3

23-1

журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 302-АПК)

78.

Отражены затраты машинно-тракторного парка по транспортным работам, выполненным для промышленных производств (подвоз топлива, сырья, материалов и т. п.)

20-3

23-3

путевые листы трактора (ф. N 134-АПК), накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

79.

Распределены в конце года амортизационные отчисления по основным средствам машинно-тракторного парка на отдельные культуры и виды незавершенного производства в растениеводстве, виды и группы животных и на другие производства

20-1, 20-2, 20-3

и др.

23-3

ведомость распределения амортизации основных средств машиннотракторного парка (ф. N 74-АПК)

80.

Распределены в конце года затраты по ремонту основных средств машинно-тракторного парка на отдельные культуры и виды незавершенного производства в растениеводстве, виды и группы животных и на другие производства (распределяются в таком же порядке, как и амортизационные отчисления)

20-1, 20-2, 20-3

и др.

23-3

ведомость распределения затрат по ремонту основных средств машинно-тракторного парка (ф. N 74-АПК)

81.

Распределены в конце года прочие производственные затраты по содержанию и эксплуатации машинно-тракторного парка (услуги грузового автотранспорта), живой тягловой силы, водоснабжения, электроснабжения и т. п.

20-1, 20-2, 20-3

и др.

23-3

ведомость распределения прочих производственных затрат по содержанию машинно-тракторного парка (ф. N 74-АПК)

82.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных для промышленных и подсобных предприятий (теплоснабжения и др.) (в течение года по плановой себестоимости)

20-3

23-5, 6, 8

отчет об использовании теплоэнергии, пара, холода и др., бухгалтерская справка

83.

Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами для промышленных и подсобных предприятий

20-3

23

расчет себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка

84.

Отнесена стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами при эксплуатации автотранспорта на отдельных автопредприятиях (ремонтные мастерские, водоснабжение, электроснабжение и т. п.)

20-4

23

отчеты по распределению услуг вспомогательных производств по их видам

85.

Отнесена стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами на объектах строительства (в подрядной строительной организации)

20-4

23

расчет себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг

86.

Приняты на учет полуфабрикаты собственного производства;

включены в себестоимость выпущенных полуфабрикатов собственного производства услуги вспомогательных производств

21

23-1

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), отчеты по распределению услуг вспомогательных производств

87.

Распределены цеховые расходы ремонтной мастерской по отдельным объектам ремонта по маркам тракторов, автомашин и т.п. (в нормативном, плановом размере)

23-1

23-1

расчет распределения цеховых расходов мастерской по объектам учета

88.

Распределены затраты по ремонту тракторов, комбайнов и др. сельскохозяйственных машин (при ремонте их в ремонтной мастерской хозяйства)

23-3

23-1

бухгалтерская справка

89.

Оказаны услуги одним вспомогательным производством другому вспомогательному производству (встречные услуги вспомогательных производств до фактической себестоимости не доводятся, за исключением ремонтной мастерской по ремонту машин и оборудования, по которым стоимость выполненных ремонтных работ другими вспомогательными производствами доводят до фактической стоимости)

23

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), бухгалтерская справка

90.

Списана стоимость законченного ремонта тракторов, комбайнов, автомашин, оборудования животноводческих помещений и др. основных средств, отремонтированных в ремонтной мастерской предприятия

20-1, 2, 3

и др., 23-3, 4, 5,

6, 7, 8

23-1

акт приема-сдачи отремонтированных и реконструированных объектов (ф. N 102-АПК), акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ф. N ОС-3)

91.

Отнесены выполненные работы и услуги вспомогательными производствами при возведении временных (нетитульных) сооружений

23-2

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных производств

92.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств (автотранспорта, энергетических производств и т. п.) произведенных для общепроизводственных целей

25

23-4, 5, 6, 7, 8

отчеты по распределению работ и услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

93.

Отражены работы и услуги вспомогательных производств в составе общепроизводственных расходов, связанных с ремонтом арендованных основных средств, полученных в текущую аренду

25

23-4, 5, 6, 7, 8

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных производств

94.

Отнесена стоимость работ, выполненных ремонтной мастерской по ремонту основных средств общехозяйственного назначения (специализированных и пожарных автомашин)

26

23-1

журнал учета затрат в ремонтной мастерской (ф. N 302-АПК)

95.

Отнесение стоимости работ и услуг вспомогательных производств (автотранспорта, энергетических производств и т. п.), произведенных для общехозяйственных целей (в течение года по плановой себестоимости, с корректированием в конце года до фактической)

26

23-4, 5, 6, 7, 8

отчеты по распределению работ и услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

96.

Включены работы и услуги вспомогательных производств в общехозяйственные расходы, по ремонту основных средств, арендованных без права выкупа

26

23-2, 4, 5, 6, 7, 8

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных производств

97.

Отнесена стоимость забракованной продукции (работ, услуг), произведенной вспомогательными производствами

28

23

акт о браке продукции (работ, услуг) вспомогательных производств, бухгалтерская справка

98.

Отражены в расходах по исправлению бракованной продукции (работ, услуг) затраты вспомогательных производств

28

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных производств

99.

Списаны затраты на гарантийный ремонт проданной продукции (работ, услуг) в агросервисных организациях

28

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных производств

100.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных для обслуживания производств и хозяйств (жилищно-коммунального хозяйства, столовых, пекарен, бань, детских садов и яслей и т. п.) (в течение года по плановой себестоимости с корректированием в конце года до фактической)

29

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК) и первичные документы на транспортировку грузов, отпуск электроэнергии, теплоэнергии и т. п.

101.

Оприходована товарная продукция вспомогательных производств, торгово-снабженческих агросервисных организаций

41

23

накладная внутрихозяйственного назначения (ф. N 264-АПК), требование-накладная (ф. N М-11)

102.

Оприходована продукция вспомогательных производств

43-4

23-1, 2, 8

бухгалтерская справка, приемо-сдаточная накладная

103.

Сторнирована фактическая себестоимость продукции, отправленной покупателю вместо возвращенной бракованной продукции (одновременно дебет счета 28, кредит счета 23)

43

23

бухгалтерская справка

104.

Отражена стоимость работ, услуг вспомогательных производств, оказанных при отгрузке и продаже продукции

44-1

23

отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

105.

Отнесены услуги вспомогательных производств на издержки обращения в снабженческих, сбытовых, торговых и т. п. агросервисных организациях

44-2

23

отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

106.

Выставлены претензии поставщикам, подрядчикам по затратам вспомогательных производств

76-2

23

претензии, счета поставщиков, подрядчиков за работы и услуги, бухгалтерская справка

107.

Выполнены работы и услуги вспомогательными производствами для дочерних, зависимых организаций в рамках группы взаимосвязанных организаций

76-9

23

акт приема-сдачи затрат вспомогательных производств, бухгалтерская справка

108.

Выполнены работы и услуги вспомогательными производствами подразделениям, состоящим на отдельном балансе

79-1, 2

23

акт приема-сдачи затрат вспомогательных производств, бухгалтерская справка

109.

Возвращена участникам договора простого товарищества (товарищам) продукция вспомогательных производств из состава общего имущества товарищей (участником, ведущим общие дела)

80

23

протокол о прекращении договора о совместной деятельности, акт (накладная) приемки-передачи затрат вспомогательных производств, бухгалтерская справка

110.

Списаны услуги вспомогательных производств, оказанные при строительстве объектов

08-3

23

отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

111.

Списана стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами на сторону (в течение года по плановой себестоимости с корректированием в конце года до фактической), включая расходы по доставке продукции, возмещаемые заготовительными организациями

90-2, 4

62, 76

23

90-2, 4

отчеты о распределении услуг вспомогательных производств с приложением соответствующих документов на выполненные работы и оказанные услуги, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

112.

отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

113.

Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств, оказанных при ликвидации и продаже основных средств

91-2

23

учетный лист тракториста-машиниста (ф. N 133-АПК), путевой лист трактора (ф. N 134-АПК) и другие первичные документы

114.

Отражена стоимость работ и услуг вспомогательных производств при выбытии прочих актов

91-2

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК) с приложением соответствующих документов на выполненные работы и оказанные услуги

115.

Отнесены на убытки затраты вспомогательных производств, связанные с аннулированными заказами

91-2

23

извещения заказчиков, акт инвентаризации вспомогательных производств, бухгалтерская справка

116.

Отражены выявленные потери от порчи ценностей во вспомогательных производствах

94

23

инвентаризационная опись рабочего скота (ф. N 162-АПК), инвентаризационная опись незавершенного производства (ф. N 165-АПК) и др., сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ф. N ИНВ-19)

117.

Погашены (списаны) затраты вспомогательных производств за счет ранее зарезервированных расходов

96-1, 2, 3

23

акты о выполненных работах, бухгалтерская справка, приказ руководителя организации

118.

Списана стоимость законченного капитального ремонта зданий и сооружений за счет созданного ремонтного фонда

96-4

23-2

акты приема-сдачи отремонтированных и реконструированных объектов (ф. N 102-АПК); акты приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ф. N ОС-3)

119.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных при сооружении летних лагерей и загонов для животных, капитальном ремонте зданий и сооружений, относящихся к расходам будущих периодов

97

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных средств

120.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств в состав расходов будущих периодов при ремонте объектов основных средств (когда резерв или ремонтный фонд не создаются или сформированного резерва (фонда) недостаточно для возмещения всех расходов)

97

23

накопительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК), отчеты о работе и распределении затрат вспомогательных средств

121.

Отражены потери в связи со стихийными бедствиями незастрахованных затрат вспомогательных производств

99-5

23

акт о потерях во вспомогательных производствах в результате стихийных бедствий, бухгалтерская справка