Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1p104

7p10,18(a) Примечание 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства от операционной

деятельности

7p31 Проценты полученные 26

7p31 Проценты уплаченные 26

Доходы за вычетом расходов по

операциям с финансовыми активами,

оцениваемыми по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, имеющимися в

наличии для продажи

Доходы за вычетом расходов по

операциям с иностранной валютой

Комиссии полученные 27

Комиссии уплаченные 27

Прочие операционные доходы 28

Уплаченные операционные расходы 31

7p35 Уплаченный налог на прибыль 32

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства, полученные от

(использованные в) операционной

деятельности до изменений в

операционных активах и обязательствах

─────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение в операционных активах и

обязательствах

Чистый (прирост) снижение по

обязательным резервам на счетах в

Банке России (центральных банках)

Чистый (прирост) снижение по

финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Чистый (прирост) снижение по средствам

в других банках 7

Чистый (прирост) снижение по кредитам

и дебиторской задолженности 8

Чистый (прирост) снижение по прочим

активам 15

Чистый прирост (снижение) по средствам

других банков 17

Чистый прирост (снижение) по средствам

клиентов 18

Чистый прирост (снижение) по

финансовым обязательствам, оцениваемым

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

Чистый прирост (снижение) по прочим

обязательствам 22

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) операционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от инвестиционной

деятельности

7p16 Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "имеющиеся в

наличии для продажи" 9

7p16 Выручка от реализации (и погашения)

финансовых активов, относящихся к

категории "имеющиеся в наличии для

продажи" 9

7p16 Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "удерживаемые

до погашения" 10

7p16 Выручка от погашения финансовых

активов, относящихся к категории

"удерживаемые до погашения" 10

7p39 Приобретение дочерней организации за

вычетом полученных денежных средств 42

7p39 Выручка от реализации дочерней

организации за вычетом уплаченных

денежных средств 42

7p16 Приобретение основных средств 14

7p16 Выручка от реализации основных средств 14

7p16 Приобретение объектов инвестиционной

недвижимости 13

7p16 Выручка от реализации объектов

инвестиционной недвижимости 13

7p31 Дивиденды полученные

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) инвестиционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от финансовой

деятельности

7p17(a) Эмиссия обыкновенных акций

7p17(a) Эмиссия привилегированных акций

7p17(a) Прочие взносы акционеров в уставный

капитал

7p17(b) Приобретение собственных акций,

выкупленных у акционеров 24

7p17(a) Продажа собственных акций, выкупленных

у акционеров 24

7p17(c) Поступления от выпуска долговых ценных

бумаг

7p17(d) Погашение выпущенных долговых ценных

бумаг

7p17(c) Привлечение прочих заемных средств

7p17(d) Возврат прочих заемных средств

7p31 Выплаченные дивиденды 34

7p17 Прочие выплаты акционерам

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) финансовой

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Влияние изменений официального курса

Банка России на денежные средства и их

эквиваленты

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый прирост денежных средств и их

эквивалентов

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их эквиваленты на

начало года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их эквиваленты на

конец года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p43 (Опишите операции, не связанные с движением денежных

средств.)

(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного

отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию

движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим

заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение о том, что все

изменения по этим строкам относятся к движению денежных

средств от операционной деятельности. На самом деле многие

Группы будут иметь валютные кредиты и депозиты, и если

переоценка по ним в течение года отражена в строке "Влияние

изменений официального курса Банка России на денежные

средства и их эквиваленты", то это приводит к

соответствующему завышению (занижению) движений по кредитам и

депозитам, что не является приемлемым.

2. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат

исключению как неденежные статьи.

7p45 3. Отчет о движении денежных средств должен быть сверен с

соответствующими статьями, представленными в

консолидированном балансе.

4. Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых

ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг"

отчета о движении денежных средств может быть

классифицировано в состав операционной деятельности,

например, в части осуществления операций с выпущенными

векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.)