8. Кредиты и дебиторская задолженность

(Примечание включает кредиты как выданные, так и

приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой

самостоятельно.)

1p74 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты

IFRS7p6 Кредитование субъектов малого

предпринимательства

Кредиты физическим лицам - потребительские

кредиты

Ипотечные кредиты

IFRS7p13 Кредиты государственным и муниципальным

организациям

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное

репо")

IFRS7p20 Дебиторская задолженность

(e) Резерв под обесценение кредитов и дебиторской

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредиты и дебиторская задолженность

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

39p43(AG В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и

64) убытках (отчете об изменениях в составе собственных средств,

39p63(AG так как в нем фактически отражены выплаты участникам Группы)

84) был отражен убыток в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___

тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по

ставкам ниже рыночных.

39p43(AG (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых

76,76A) инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных

данных, доходы и расходы при первоначальном признании

отражаться не должны.)

IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская

задолженность в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч

рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами,

приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой

стоимости ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч), из которых

Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги

стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e) Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20YY

(Восстановление

резерва) отчисления в

резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности в течение

года (данная строка

должна представлять

собой чистое изменение

резерва в отчете о

прибылях и убытках за

год)

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные в течение

года как безнадежные

(данная строка отражает

только движение по

статьям баланса)

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям

баланса)

Покупка дочерних

организаций

Перевод в долгосрочные

активы, удерживаемые

для продажи (или группы

выбытия)

Выбытие дочерних

организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e) Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20XX

(Восстановление

резерва) отчисления в

резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности в течение

года (данная строка

должна представлять

собой чистое изменение

резерва в отчете о

прибылях и убытках за

год)

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные в течение

года как безнадежные

(данная строка отражает

только движение по

статьям баланса)

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям

баланса)

Покупка дочерних

организаций

Перевод в долгосрочные

активы, удерживаемые

для продажи (или группы

выбытия)

Выбытие дочерних

организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34 Далее представлена структура дебиторской задолженности по

(c) видам финансовых операций:

Приме- 20YY 20XX

чание

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дебиторская задолженность по торговым

операциям

Дебиторская задолженность по финансовой

аренде

Дебиторская задолженность по операциям с

кредитными и дебетовыми картами

Расчеты по конверсионным операциям

Денежные средства с ограниченным правом

использования

Отложенные убытки первого дня по производным 40

финансовым инструментам

Прочее

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого дебиторская задолженность

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования

представляют собой остатки на корреспондентских счетах в

иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих

клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), отраженными по

статье "Средства клиентов". Группа не имеет права

использовать данные средства для финансирования собственной

деятельности.

IFRS7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ___

(B3) тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) и ___ тысяч рублей

17p47(f) (20XX г.: ___ тысяч рублей) представлена арендой оборудования

и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская

задолженность не имеет обеспечения.

IFRS7p15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не

обесцененной дебиторской задолженности составила ___ тысяч

рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Справедливая стоимость

обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в

индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила

___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).

17p47(a) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде

(b)(d) (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная

стоимость:

39p58,63 Менее 1 От 2 до 5 Более 5 Итого

года лет лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20YY года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20XX года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой

аренде включает негарантированную остаточную стоимость в

размере ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), которая

аккумулируется в пользу Группы.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской

задолженности Группы по отраслям экономики:

20YY 20XX

Сумма % Сумма %

(в тысячах (в тысячах

IFRS7p34 рублей) рублей)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Государственные органы

Муниципальные органы власти

Предприятия нефтегазовой

промышленности

Предприятия торговли

Транспорт

Страхование

Финансы и инвестиции

Строительство

Телекоммуникации

Частные лица

Прочие

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и дебиторской

задолженности (общая сумма)

─────────────────────────────────────────────────────────────

В число государственных органов не входят принадлежащие

государству коммерческие предприятия.

IFRS7p33 На отчетную дату 31 декабря 20YY года Группа имеет ___

(c),34, заемщиков (20XX г.: ___ заемщиков) с общей суммой выданных

(B7-B8) каждому заемщику кредитов свыше ___ тысяч рублей (20XX г.:

___ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляет

___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), или ___% от

общего объема кредитов и дебиторской задолженности до вычета

резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности

(20XX г.: ___%). (Рекомендуется раскрыть информацию о

концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для

кредитов, превышающих 10% от капитала. См. Примечание 37.)

IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по

p36(b) состоянию за 31 декабря 20YY года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные

кредиты

Кредиты,

обеспеченные:

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по

p36(b) состоянию за 31 декабря 20XX года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные

кредиты

Кредиты,

обеспеченные:

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами

и банковскими

гарантиями

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности

p36-37 по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально

не обесцененные:

- (Крупные заемщики

с кредитной историей

свыше двух лет)

- (Крупные новые

заемщики)

- (Кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

- (Кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

- Кредиты,

пересмотренные в

20YY году

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

не обесцененные:

- с задержкой

платежа менее 30

дней

- с задержкой

платежа от 30 до 90

дней

- с задержкой

платежа от 90 до 180

дней

- с задержкой

платежа от 180 до

360 дней

- с задержкой

платежа свыше 360

дней

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных,

но не обесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

- с задержкой

платежа менее 30

дней

- с задержкой

платежа от 30 до 90

дней

- с задержкой

платежа от 90 до 180

дней

- с задержкой

платежа от 180 до

360 дней

- с задержкой

платежа свыше 360

дней

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов

и дебиторской

задолженности до

вычета резерва

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под

обесценение кредитов

и дебиторской

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности

p36-37 по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально

не обесцененные:

- (Крупные заемщики с

кредитной историей

свыше двух лет)

- (Крупные новые

заемщики)

- (Кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

- (Кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

- Кредиты,

пересмотренные в

20XX году

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

не обесцененные:

- с задержкой

платежа менее 30

дней

- с задержкой

платежа от 30 до 90

дней

- с задержкой

платежа от 90 до 180

дней

- с задержкой

платежа от 180 до

360 дней

- с задержкой

платежа свыше 360

дней

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных,

но не обесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

- с задержкой

платежа менее 30

дней

- с задержкой

платежа от 30 до 90

дней

- с задержкой

платежа от 90 до 180

дней

- с задержкой

платежа от 180 до

360 дней

- с задержкой

платежа свыше 360

дней

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов

и дебиторской

задолженности до

вычета резерва

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под

обесценение кредитов

и дебиторской

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание

при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются

наличие или отсутствие просроченной задолженности и

возможность реализации залогового обеспечения при наличии

такового. На основании этого Группой выше представлен анализ

по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном

порядке определены как обесцененные.

Текущие и индивидуально не обесцененные кредиты включают

кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в

противном случае были бы просроченными или обесцененными.

Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой

обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по

которым покрывает просроченные платежи процентов и основной

суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не

обесцененные, представляют собой весь остаток по таким

кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по

IFRS7p37 просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской

(c) задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности,

которые в индивидуальном порядке определены как

обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая

стоимость

обеспечения по

просроченным, но

не обесцененным

кредитам

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами и

банковскими

гарантиями

Справедливая

стоимость

обеспечения по

кредитам, в

индивидуальном

порядке определенным

как обесцененные

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами и

банковскими

гарантиями

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по

просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской

задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности,

которые в индивидуальном порядке определены как

обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты кредиты ственным ного задол-

предпри- и муни- репо" женность

нима- ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая

стоимость

обеспечения по

просроченным, но

не обесцененным

кредитам

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами и

банковскими

гарантиями

Справедливая

стоимость

обеспечения по

кредитам, в

индивидуальном

порядке определенных

как обесцененные

- требованиями к

Группе и денежными

средствами

- обращающимися

ценными бумагами

- недвижимостью

- оборудованием и

транспортными

средствами

- прочими активами

- поручительствами и

банковскими

гарантиями

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по

состоянию на отчетную дату была определена путем индексации

сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела _____) на

дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен на

объекты жилой недвижимости по городам и регионам.

Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих

активов была определена (кредитным отделом ____) на основании

внутренних рекомендаций (Группы _____).)

IFRS7p25 Балансовая стоимость каждой категории сумм кредитов и

дебиторской задолженности приблизительно равна справедливой

стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря

20XX года. За 31 декабря 20YY года оценочная справедливая

стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ кредитов и дебиторской задолженности представлен в

Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонам

представлена в Примечании 41.