Ситуация:
Как отразить в учете приобретение материалов для управленческих нужд, если организация находится на УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета?
Стоимость приобретенных материалов (канцелярских товаров) - 20 000 руб. (в том числе НДС). Иных затрат, связанных с приобретением материалов, организация не несет.
Ситуация:
Как отразить в учете приобретение и передачу в эксплуатацию (выдачу работникам) спецодежды, срок использования которой в соответствии с типовыми нормами выдачи спецодежды установлен равным 24 месяцам?
Стоимость приобретения спецодежды, выдаваемой в соответствии с типовыми нормами работникам, занятым на строительных работах, составляет 93 456 руб. (в том числе НДС 14 256 руб.).
В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи превышает 12 месяцев, погашается ежемесячно линейным способом начиная с месяца передачи в эксплуатацию.
Для целей налогового учета применяется метод начисления, стоимость приобретенной спецодежды, не признаваемой амортизируемым имуществом, учитывается равномерно (ежемесячно) в течение срока использования начиная с месяца передачи спецодежды в эксплуатацию.
Ситуация:
Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?
Работник представил сведения о неполучении другим родителем материальной помощи при рождении ребенка. Сумма единовременно выплаченной материальной помощи работнику в году рождения ребенка составила 30 000 руб. Выплата производится на основании приказа руководителя из кассы организации.
Ситуация:
Как отражаются в учете результаты впервые проведенной переоценки объекта основных средств (ОС), если произведена его уценка, и дальнейшее начисление амортизации по данному объекту ОС?
Производственная организация впервые провела переоценку объекта ОС - административного здания, первоначальная стоимость которого по данным бухгалтерского и налогового учета составила 18 770 000 руб., сумма начисленной амортизации на дату отражения результатов переоценки - 2 932 812,60 руб. На основании отчета независимого оценщика текущая (восстановительная) стоимость здания на конец отчетного года составляет 15 130 850 руб.
В бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования объекта ОС составляет 384 месяца, амортизация начисляется линейным способом (методом). Согласно учетной политике для целей налогообложения суммы амортизации ОС, используемых для управленческих нужд, относятся к косвенным расходам. В налоговом учете используется метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете плату по системе "Платон", если эта плата превышает сумму авансового платежа по транспортному налогу?
Организация имеет на балансе грузовой автомобиль с разрешенной максимальной массой 18 тонн, приобретенный и зарегистрированный в реестре во втором квартале 2016 г., используемый для перевозки груза. В систему "Платон" перечислена плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами (ТС), имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, в сумме 50 000 руб. По итогам рейсов, совершенных грузовым автомобилем во втором квартале 2016 г., оператором начислена и списана с лицевого счета плата в размере 7970 руб.
Согласно закону субъекта РФ для налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу установлены отчетные периоды, которыми признаются первый, второй, третий кварталы. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, рассчитанная организацией за второй квартал 2016 г. по данному грузовому автомобилю, составила 6250 руб.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Беларусь?
Партия товаров приобретена организацией у российского поставщика после 01.07.2016 за 708 000 руб. (в том числе НДС 108 000 руб.). Иных затрат, связанных с приобретением товаров, организация не несет. Данные товары проданы белорусскому покупателю по цене 1 000 000 руб. Документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0%, представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок.
В налоговом учете применяется метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете размещение денежных средств на депозитном вкладе и их возврат банком, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются банком одновременно с возвратом суммы вклада?
В соответствии с договором банковского вклада организация 17 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 2 000 000 руб. сроком на 183 дня под 7% годовых. Согласно условиям договора начисление процентов на сумму вклада осуществляется ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора, а их выплата производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора банковского вклада. По истечении установленного договором срока (16 сентября) вклад закрыт, размещенные на нем денежные средства и начисленные по вкладу проценты перечислены банком на расчетный счет организации.
Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется организацией на конец каждого месяца. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года. Для целей налогообложения прибыли используется метод начисления.