19 февраля 2016
Когда сотрудница в декрете, предприниматель на УСН может уменьшить налог на взносы за себяЕдинственный работник находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Минфин пришел к выводу, что работодатель вправе вычесть из "упрощенного" налога сумму фиксированных страховых взносов за себя. Это возможно, если объект налогообложения - доходы.17 февраля 2016
УСН: если налог меньше авансовых платежей, пени за их просрочку можно пересчитатьАвансовые платежи уменьшают соразмерно сумме налога. Пени начисляют только на ту часть просроченного платежа, которая осталась после перерасчета. Такой вывод сделала ФНС.15 февраля 2016
Компания на УСН возвращает аванс - уточненную декларацию подавать не нужноПрименяющий спецрежим налогоплательщик вправе на сумму предоплаты уменьшить доходы за тот период, в котором он вернул аванс. По мнению Минфина, эта сумма не считается ошибочно включенной в доходы, в связи с чем уточненная декларация не подается.26 января 2016
Пониженные тарифы взносов: подсчет доходов не зависит от объекта обложения на УСНЗакон о страховых взносах такой зависимости не предусматривает. Следовательно, при подсчете доходов для применения пониженного тарифа взносов учитывают в том числе не облагаемые налогом суммы.25 января 2016
При переходе с УСН на общий режим можно принять к вычету НДС по нереализованным товарамВ период применения УСН компания приобретала товары, которые не использовала, а затем перешла на общий режим. В данном случае фирма вправе принять "входной" НДС к вычету в том периоде, когда она стала платить налоги по общим правилам. Порядок действует и в отношении работ, услуг, имущественных прав.21 января 2016
Фирма на УСН: оплата лечения работника освобождается от НДФЛ только в пределах 4000 руб.Правило применяется, если организация оформляет оплату лечения как материальную помощь сотруднику. С суммы возмещения стоимости назначенного врачом лекарства не более 4000 руб., полученной за налоговый период, удерживать налог тоже не надо. Данный вывод приводит Минфин.19 января 2016
Доля участия фирмы-учредителя стала не более 25% - перейти на УСН можно со следующего года15 января 2016
Стоимость картриджей плательщик УСН может учесть как материальные расходыЗатраты на покупку и заправку картриджей для оргтехники признаются материальными расходами, а не расходами на канцтовары. К такому выводу можно прийти, проанализировав письмо Минфина.14 января 2016
Организация на УСН не учитывает в доходах полученный обеспечительный платежОбеспечительный платеж и залог, по мнению Минфина, имеют общую правовую природу, поэтому к ним можно применять одни и те же нормы НК РФ. Как указано в налоговом законодательстве, залог не учитывается в доходах, значит, и обеспечительный платеж при расчете "упрощенного" налога в доходы не включается.18 декабря 2015
ФНС: 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. является частью фиксированного платежа по взносамЕсли у предпринимателя на УСН с объектом "доходы" отсутствуют работники, он вправе уменьшать налог на сумму взносов в ПФР, эквивалентную 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб. Эта возможность есть и у плательщиков ЕНВД.14 декабря 2015
Минфин снова считает, что фиксированный платеж в ПФР включает 1% от дохода свыше 300 тыс.Уменьшать налог на сумму взносов в ПФР, эквивалентную 1% от годового дохода свыше 300 тыс. руб., правомерно.4 декабря 2015
Взаимные договоры поручения с налогоплательщиком на спецрежиме не помогут скрыть доходВС РФ поддержал инспекцию: организация уклонялась от налогообложения, поскольку заключила с ИП - плательщиком ЕНВД взаимные договоры поручения на продажу товаров и перераспределяла ему часть выручки. По мнению суда, компания фактически контролировала деятельность предпринимателя.3 декабря 2015
При возврате продавцу на УСН бракованного товара счет-фактура не оформляетсяПродавец на УСН по общему правилу не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет, следовательно, счет-фактура ему не нужен. Поскольку, принимая на учет товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него нет необходимости выставлять счет-фактуру.27 ноября 2015
Раздельный учет вести не нужно, если фирма на УСН платит торговый сборНалогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть суммы уплаченного торгового сбора в расходах. Минфин указал, что фирма не обязана вести раздельный учет доходов и расходов по деятельности, в отношении которой перечисляются "упрощенный" налог и торговый сбор.