Все новости
Сегодня
ЦБ РФ: сделки с долларом и евро продолжат совершаться на внебиржевом рынке
Сегодня
Налоговая настаивала на взаимозависимости организаций, но не смогла доказать дробление бизнеса
Сегодня
Суд: при вызове для дачи пояснений по уплате налогов организацию не обязаны знакомить с материалами
Сегодня
Субсидию на ипотеку многодетные семьи продолжат получать до конца 2030 года
11 июня
Суды поддержали увольнение сотрудника, который не вышел в офис после отмены удаленки
11 июня
Признавать сайты "зеркалами" пиратских ресурсов станет Роскомнадзор – поправки прошли третье чтение
11 июня
Требования безопасности гидротехнических сооружений заработают 1 сентября 2024 года
11 июня
Диагностика и лечение ВИЧ: суд не разрешил использовать средства ОМС для доплат врачам
11 июня
Налог на имущество по кадастровой стоимости: интересные споры за 2023 - 2024 годы
11 июня
ЦБ РФ уточнил ряд форм отчетности банков
11 июня
При выплате дивидендов недвижимостью НДС не восстанавливают, считает Минфин
11 июня
Практика по законам N 44-ФЗ и 223-ФЗ: на что ФАС обратила внимание в обзорах за апрель 2024 года
11 июня
Медицинские противопоказания к работам, связанным с движением поездов, изменятся с 1 марта 2025 года
10 июня
Стартовал эксперимент по маркировке смартфонов и ноутбуков
10 июня
Операторам связи запретят отказывать в переносе номера из-за несоответствия данных – проект Минцифры
10 июня
Больничный после военной службы: Минтруд предложил продлевать приостановление трудового договора
10 июня
Безопасность зданий: как оформить результаты применения способов обоснования проектных решений
10 июня
Суд не поддержал начисление НДФЛ и взносов с выплат ИП – бывшему работнику
10 июня
Профилактика гриппа, ОРВИ и COVID-19: проект рекомендаций на эпидемический сезон 2024 - 2025 годов
10 июня
Индикаторов риска нарушения норм пожарной безопасности станет больше
10 июня
Минфин разъяснил, как действовать исполнителю госконтракта, которого исключили из реестра СМП
10 июня
Важные новости для юриста за неделю с 3 по 7 июня
10 июня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 3 по 7 июня
10 июня
Налоговую и бухгалтерскую отчетность ФНС разрешила подавать через сайт еще год
10 июня
Должностной регламент служащего: Минтруд скорректировал унифицированную форму
10 июня
Обновлены клинические рекомендации по старческой астении
8 июня
Декларация сдана не в срок из-за технического сбоя – ФНС подсказала, как избежать штрафа
8 июня
Размещение устава НКО на сайте Минюста с 1 января 2025 года: определены порядок и сроки
8 июня
Денежные взыскания и штрафы: главные администраторы должны сообщить о долгах до 18 июня 2024 года
7 июня
Президент сделал ряд важных заявлений на экономическом форуме
7 июня
Транспортная безопасность: утверждены правила инструктажа персонала ряда ТС
7 июня
Язвенный колит у взрослых: опубликованы новые клинические рекомендации
7 июня
Банк России советует кредитным организациям подробно объяснять клиенту причины отказа в обслуживании
7 июня
ЦБ РФ снова не стал менять ключевую ставку
7 июня
Социальные вычеты по НДФЛ с 2025 года начнут предоставлять проактивно
7 июня
Федеральный строительный надзор: Минстрой увеличит перечень индикаторов риска
7 июня
Льготы для ИТ-компаний: Минфин рассказал о нюансе с программно-аппаратными комплексами
7 июня
Суточные госслужащих: Казначейство и Минфин пояснили, как учесть страховые взносы при централизации
7 июня
Минтруд: договор внешнего совместителя из-за ухода с основной работы автоматически не меняется
7 июня
Суд: рост цен на оборудование не оправдывает срыв работ по госконтракту
11 декабря 2018

Повышение НДС с нового года: что учесть при заключении и исполнении договоров

С 2019 года общая ставка НДС вырастет с 18 до 20%. Особое внимание нужно уделить "переходящим" договорам. Как сформулировать условия новых договоров, нужно ли менять действующие, можно ли из-за роста ставки увеличить цену госконтрактов, расскажем в нашем обзоре.

Что меняется

С 1 января 2019 года основная ставка НДС будет составлять 20%. Она применяется к отгрузкам товаров, работ, услуг в новом году. При этом не имеют значения ни дата заключения договора, ни условия об оплате.

Что учесть при заключении договора, который будет исполняться и в 2018, и в 2019 году

Чтобы не ошибиться в расчетах цены и избежать споров с контрагентами, не указывайте в тексте договора ни размер налоговой ставки, ни сумму НДС. Сделайте отсылку к Налоговому кодексу.

Вариант 1. Укажите цену товаров, работ или услуг без учета НДС.

Возможна такая формулировка: "Цена товара составляет _________ руб. без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке, предусмотренной НК РФ".

Такой вариант выгоден продавцам, поскольку затраты из-за повышения ставки понесет покупатель. Если он применяет общую систему налогообложения, то сможет компенсировать разницу за счет большей суммы НДС к вычету.

Вариант 2. Включите НДС в цену товаров, работ, услуг. Сформулировать условие можно так: "Цена товара составляет _____ руб., включая НДС по ставке, предусмотренной НК РФ".

Этот вариант выгоден покупателю, поскольку за повышение ставки "заплатит" продавец.

Нужно ли менять договоры, которые уже заключены

Ситуация 1. НДС не включен в цену договора и начисляется дополнительно (например, "Стоимость составляет 100 руб., кроме того, НДС").

Допсоглашение нужно только в том случае, если продавец согласится уменьшить цену товаров, работ или услуг из-за повышения ставки НДС.

Ситуация 2. НДС не выделен в цене договора ("Стоимость составляет 100 руб.").

В этой ситуации налог по умолчанию включен в цену договора. Продавец из данной цены самостоятельно выделяет сумму НДС. Исключение — из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора. Такова позиция Пленума ВАС РФ, на актуальность которой указал весной Минфин.

Допсоглашение нужно, если вы решите пересмотреть порядок определения цены или изменить ее.

Ситуация 3. НДС включен в цену договора ("Стоимость составляет 100 руб., включая НДС", "Стоимость составляет 100 руб., в том числе НДС 18%").

Общая стоимость товаров не меняется, а затраты из-за повышения ставки понесет продавец. Допсоглашение нужно, если покупатель согласится взять эти затраты на себя и увеличить цену договора.

Заключать допсоглашение только для того, чтобы поменять ставку в договоре с 18% на 20%, не обязательно.

Можно ли увеличить цену контрактов и договоров по 44-ФЗ и 223-ФЗ из-за повышения ставки

В абсолютном большинстве случаев увеличить цену контрактов, которые были заключены по Закону N 44-ФЗ, не удастся. Поэтому за повышение ставки "заплатит" продавец. Подробнее читайте в нашем обзоре.

С договорами, которые были заключены по Закону N 223-ФЗ, ситуация иная. По мнению Минфина, пересмотреть цену договора из-за роста ставки НДС можно, если это не запрещено положением о закупке.

Связанные новости