Все новости
30 сентября
Маркировка БАДов, антисептиков, кресел-колясок и ряда медизделий обязательна с 1 октября
30 сентября
Обзор новых антикризисных мер за 23 – 29 сентября
29 сентября
Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда
29 сентября
Автобусные перевозки: новый индикатор риска нарушений начнут выявлять с 6 октября 2023 года
29 сентября
МРОТ с 1 января 2024 года планируют увеличить на 3 тыс. руб. – проект внесен в Госдуму
29 сентября
Номенклатура должностей медиков и фармацевтов: Минздрав подготовил поправки
29 сентября
Сальдо ЕНС: ФНС рекомендовала формы документов для получения сведений
29 сентября
Перевод денег за границу: Банк России продлил ограничения еще на полгода
29 сентября
Госпошлина за выдачу лицензии на многие услуги связи значительно вырастет с 1 января 2024 года
29 сентября
Президент повысил оклады федеральных госслужащих на 5,5% с 1 октября 2023 года
29 сентября
Возмещение расходов на предупредительные меры: СФР пояснил, по какой форме подать заявление
29 сентября
Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд
29 сентября
Внутренний аудит: Минфин рассказал учреждениям, как проводить аудиторские мероприятия
29 сентября
Что важного ждет бухгалтера в IV квартале
29 сентября
Росстат обновил формы статистической отчетности П-1, 5-З, П-5(м) и 1-предприятие
29 сентября
Госзаказчик установил 2 позиции доптребований — апелляция не нашла нарушений
28 сентября
Минфин озвучил основные направления налоговой политики на 2024 год и плановый период
28 сентября
Новые штрафы за нарушения прав потребителей прошли третье чтение
28 сентября
Плановая госпитализация пациентов из других регионов: суд отказал клинике в оплате медпомощи
28 сентября
Опубликованы ставки экспортных пошлин на октябрь 2023 года для вывоза многих товаров
28 сентября
Инвентаризация и документооборот в учреждении: поправки к стандартам уже на регистрации
28 сентября
Иностранные работники в разных отраслях: правительство установило квоты на 2024 год
28 сентября
С 2 октября 2023 года РСВ можно сдавать по рекомендуемой форме ФНС
28 сентября
Раскрытие консолидированной финансовой отчетности: Минфин рассказал об особенностях
28 сентября
Расчет НМЦК, подготовка смет и изменение цены контрактов "под ключ": новшества с 7 октября 2023 года
28 сентября
Формы статистической отчетности о торговле и платных услугах населению: Росстат внес обновления
28 сентября
Налог на прибыль: временный простой не лишает права учесть расходы, считает Минфин
28 сентября
Утилизационный сбор: правительство уточнило правила расчета и уплаты
28 сентября
УФАС не поддержало отклонение заявки, к которой не приложили обоснование демпинга по Закону N 223-ФЗ
28 сентября
Контроль за оборотом наркотических средств и психотропных веществ: проект поправок внесен в Госдуму
27 сентября
Субсидии за наем работников: Минтруд предлагает расширить программу
27 сентября
Торговля на маркетплейсах: проект о правилах взаимодействия ряда ее участников внесен в Госдуму
27 сентября
Замену двери на противопожарную суд разрешил оплатить за счет ОМС
27 сентября
Оборот алкогольной продукции: 6 октября 2023 года вступит в силу новый перечень показателей риска
27 сентября
Контроль за оборотом этанола: Минфин вводит особый индикатор риска для производителей лекарств
27 сентября
Минфин: попытки налогоплательщика взыскать безнадежный долг не влияют на срок исковой давности
27 сентября
Статотчеты об основных фондах и сделках с ними за 2023 год надо подать по обновленным формам
27 сентября
Учреждения Минобрнауки: ведомство хочет обновить примерное положение об оплате труда
27 сентября
Описание объекта госзакупки в структурированном виде с 1 октября 2023 года: разъяснения Минфина
26 сентября
Кассация не стала отменять распоряжение о выговоре без полного описания в нем проступка
26 сентября
Оклады ряду категорий госслужащих повышают на 5,5% с 1 октября 2023 года – указ президента
26 сентября
Донорская кровь: с 6 октября появится новый индикатор риска для контроля
26 сентября
Договор поручительства: интересные примеры из практики за 2021–2023 годы
26 сентября
Подстатья 224 КОСГУ: поправки с уточнением назначения кода опубликованы
26 сентября
О каких изменениях законодательства нужно знать гражданам в IV квартале 2023 года
26 сентября
Федеральный строительный надзор: Минстрой предлагает дополнить список индикаторов риска
26 сентября
Статотчетность организаций спортподготовки и спортрезерва: Росстат изменил форму 5-ФК (сводная)
26 сентября
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год
26 сентября
Сомнительный долг: Минфин напомнил, как определить сумму резерва при расчетах в валюте
26 сентября
Суды не увидели вины подрядчика в просрочке по госконтракту из-за удорожания стройматериалов
26 сентября
Психиатрические противопоказания для отдельных видов работ: Минздрав планирует расширить список
11 июля 2018

ВС РФ обобщил судебную практику по УСН

В обзор вошли выводы, которые пригодятся малому и среднему бизнесу. Например, как рассчитать лимит, чтобы не "слететь" со спецрежима, учитывать ли гарантийный платеж в доходах, должен ли ИП контролировать остаточную стоимость ОС для того, чтобы быть на УСН. Рассмотрим самые важные выводы.

При расчете лимита доходов для "слета" с УСН дебиторскую задолженность учитывать не надо

Организация на УСН продала товары, но деньги за них не получила, хотя сроки для оплаты истекли. Если бы покупатель оплатил товары вовремя, то продавец слетел бы с УСН из-за превышения лимита доходов.

Инспекция посчитала, что долги покупателя на конец года нужно учитывать при расчете лимита. По ее мнению, налогоплательщик искусственно создал условия для того, чтобы остаться на спецрежиме.

ВС РФ не согласился с инспекцией. Учитывать нужно реально полученный доход, а не дебиторскую задолженность.

Вывод суда был бы другим, если бы инспекция смогла доказать, что продавец получил необоснованную налоговую выгоду. А без таких доказательств неважно даже то, что организация не требовала от покупателя погасить долг.

Имейте в виду, что наличие долгов на конец года может вызвать подозрения у контролеров. Подумайте, как вы сможете пояснить дебиторскую задолженность. Возможно, пояснения помогут избежать претензий.

Гарантийный платеж включайте в доходы, если по договору это фактически аванс

Чтобы понять, нужно ли включать в доходы на УСН деньги, которые контрагент перечислил в счет обеспечения своих обязательств, анализируйте условия договора. Именно это делал ВС РФ.

Если гарантийный платеж учитывается в счет оплаты, то включайте его в доходы. Делайте это тогда, когда его получили. Неважно, когда именно вы его зачтете в счет оплаты. Например, не ждите, когда обеспечение пойдет в счет платежа за последний месяц аренды или платежа за месяц, когда арендатор просрочил оплату аренды.

Если же гарантийный платеж нужно вернуть после окончания договора, то в доходы его не включайте. Условие договора о том, что обеспечение можно использовать для погашения убытков, причиненных имуществу арендодателя, значения не имеет.

Минфин придерживается аналогичного подхода.

Основные средства купили на УСН с объектом "доходы": после "слета" на ОСН можно начислять амортизацию

Организация перешла на УСН с объектом "доходы". Затем купила основное средство и ввела его в эксплуатацию. До окончания года с момента начала применения УСН организация "слетела" со спецрежима.

По мнению ВС РФ, основное средство можно амортизировать по налогу на прибыль исходя из остаточной стоимости к моменту перехода на общий режим.

Остаточную стоимость определяйте так:

  • рассчитайте первоначальную стоимость основного средства;
  • рассчитайте сумму расходов, которую можно было бы списать в расходы на УСН, если бы вы использовали объект "доходы минус расходы";
  • вычтите из первого полученного значения второе полученное значение — это и есть остаточная стоимость.

Ее списывайте в расходы исходя из оставшегося срока полезного использования основного средства.

Имейте в виду, такие действия могут вызвать претензии проверяющих. Минфин считает, что при переходе с УСН с объектом "доходы" на общий режим остаточную стоимость определять нельзя. Значит, и амортизировать тоже нельзя. Поэтому уточните мнение своей инспекции. Это поможет избежать споров.

Ввели в эксплуатацию построенный объект после перехода на ОСН — принимайте к вычету НДС

Организация на УСН оплатила строительные работы подрядчиков. После перехода на общий режим она ввела здание в эксплуатацию и приняла к вычету НДС, предъявленный строителями. По мнению ВС РФ, все сделано правильно. Он учел, что организация не включила НДС в расходы, когда была на УСН.

Предприниматели должны следить за величиной остаточной стоимости основных средств

Если остаточная стоимость основных средств у ИП превысит 150 млн руб., то он "слетает" с УСН. Несмотря на то, что в НК РФ это правило предусмотрено лишь для организаций, ВС РФ предписал применять его и предпринимателям. Остаточную стоимость они должны определять так же, как это делают организации.

Минфин считает аналогично.

Связанные новости