Все новости
Сегодня
В окончательном чтении приняли поправки об ипотечных ценных бумагах
Сегодня
Стали известны возможные коэффициенты-дефляторы на 2023 год
Сегодня
Подготовили поправки к перечням КБК на 2022 год и плановый период
Сегодня
Планируют смягчить требования к энергоэффективности телевизоров при госзакупках
5 октября
Расходы на содержание простаивающего здания за счет ОМС суд признал нецелевыми
5 октября
Запустили цифровую экосистему нацпроекта "Производительность труда"
5 октября
Изменили правила отчетности о дополнительном образовании медиков и обновлении оборудования
5 октября
Ошибки в данных физлиц — недостоверные сведения, за которые штрафуют, подтвердил суд
5 октября
Суд поддержал работодателя, который согласовал перенос отдыха из-за болезни на удобные для себя даты
5 октября
Срок на возврат налоговой переплаты считают с даты подачи декларации, указала кассация
5 октября
Разъяснили, что с 1 сентября от участников госзакупок не требуют выписку из реестра членов СРО
5 октября
В Москве приняли допмеры поддержки семей мобилизованных
5 октября
Смягчили требования, которые касаются маркировки молочной продукции
5 октября
При госзакупках одноразовых медизделий из пластика НМЦК станут рассчитывать иначе
5 октября
С 10 октября начнут применять новые ограничения на международные автоперевозки по России
4 октября
Проект об эксперименте по онлайн-продаже рецептурных лекарств прошел Госдуму
4 октября
Утвердили новую форму согласия на медико-социальную экспертизу
4 октября
Хотят изменить ряд правил в госзакупках и закупках отдельных видов юрлиц из-за мобилизации
4 октября
Суды продолжают отменять штрафы, когда страхователь сам исправил ошибку и дополнил СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
4 октября
Регионам и муниципалитетам разрешили госзакупки для мобилизации без учета запрета на допуск
4 октября
Через Госуслуги можно подать жалобу, если мобилизовали по ошибке
4 октября
Подборка интересных судебных споров за III квартал 2022 года для бухгалтера бюджетной организации
4 октября
Стал известен блок мер поддержки малого бизнеса и ИП в связи с частичной мобилизацией
4 октября
В договоре на платные медуслуги надо фиксировать их перечень и стоимость, указал суд
4 октября
О каких изменениях нужно знать гражданам в IV квартале 2022 года
4 октября
Утвердили новый порядок аккредитации ИТ-компаний
4 октября
Ряду сотрудников силовых ведомств назначили новую ежемесячную надбавку
4 октября
Проверка контрагентов: уже доступны сведения о доходах, расходах и налогах организаций за 2021 год
4 октября
Роструд считает, что внутреннее совместительство на время обеда возможно
4 октября
Суды: производитель остановил поставки после 24 февраля — оснований не подписывать госконтракт нет
3 октября
Для фарм- и медорганизаций хотят продлить эксперимент по упрощенному лицензированию
3 октября
Суд: выплату работнику учреждения нельзя признать неправомерной лишь из-за недочета в оформлении
3 октября
Организация не подтвердила дебиторскую задолженность – обеспечительные меры законны, решил суд
3 октября
Разработали формат заказа или заявки при перевозке автомобилем
3 октября
Участковому фельдшеру предоставляют выплату за выявление онкологии в том же размере, что и терапевту
3 октября
С 11 октября внутренний финаудит проводят с учетом поправок к федеральным стандартам
3 октября
Налогоплательщикам и страхователям ответили на вопросы в связи с мобилизацией
3 октября
Программу поддержки многодетных семей с ипотекой продлили на год
3 октября
Утвердили требования к электронным кадровым документам
3 октября
Большую часть бизнеса освободили от плановых проверок в 2023 году
3 октября
Самые важные новости для юриста за сентябрь
3 октября
Для ПАО хотят установить правила покупки своих акций на организованных торгах
3 октября
Самые важные новости для бюджетных организаций за сентябрь
3 октября
Важные новости для бухгалтера за сентябрь
3 октября
С 2023 года предлагают дать регионам право вводить туристический сбор
3 октября
Важные новости для специалиста по кадрам за сентябрь
3 октября
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за сентябрь
3 октября
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за сентябрь
1 октября
Обзор новых антикризисных мер за 24 – 30 сентября
1 октября
Расчеты и налоги в октябре: на что обратить внимание
23 апреля 2018

Декларация по НДС за I квартал, книга покупок и книга продаж: учтите последние разъяснения ведомств

К концу срока сдачи отчетности чиновники приготовили сюрприз — перечень кодов сырьевых товаров и важные разъяснения о том, как отражать операции с металлоломом. Подробнее об этом, а также о других разъяснениях, касающихся вычетов, импортных, экспортных и реэкспортных операций, читайте в нашем обзоре.

Всем компаниям могут пригодиться недавние разъяснения о вычетах:

  • можно принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором указан полный, а не регистрационный номер таможенной декларации;
  • можно принять к вычету НДС с предоплаты, даже если вы перечислили больше, чем указано в договоре;
  • можно переносить вычет НДС, который вам предъявили при строительстве;
  • нельзя принять к вычету НДС по кассовому чеку при покупке товара в розницу.

Импортерам Минфин разрешил заявлять вычет "ввозного" НДС на основании распечатки таможенной декларации из личного кабинета участника ВЭД.

Экспортерам наконец дали перечень кодов сырьевых товаров. Если вы вывозите товар, которого нет в перечне, вычет "входного" НДС можно отразить в декларации сразу. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.

Для компаний, которые отказались от нулевой ставки, ФНС привела коды видов операций. Они нужны для книги покупок, книги продаж, а также строки 010 (для ставки 18%) или 020 (для ставки 10%) раздела 3 декларации.

Кто реализует
товары, работы, услуги

Категория товараСтавка НДСКод
вида операции
ЭкспортерСырьевой18%37
Несырьевой18%38
10%39
Другое лицо, например участник
международной перевозки товаров
Любой18%40

Реэкспортерам, имеющим право на ставку 0%, в разделах 46 декларации нужно использовать следующие коды:

Категория товаровКонтрагентКод вида операции

Несырьевые товары,
облагаемые по ставке 10%

Лицо из офшора1011437
Взаимозависимое лицо1011438
Взаимозависимое лицо из офшора1011439
Иное лицо1011436
Другие несырьевые товарыЛицо из офшора1011433
Взаимозависимое лицо1011434
Взаимозависимое лицо из офшора1011435
Иное лицо1011432
Сырьевые товарыЛицо из офшора1011441
Взаимозависимое лицо1011442
Взаимозависимое лицо из офшора1011443
Иное лицо1011440

Для продавцов металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур при заполнении НДС-документов тоже есть нюансы:

Покупателям металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур нужно учесть следующие особенности заполнения декларации:

  • для получения вычета заполняйте разделы 3, 8, 9. Исключение — ситуация, когда используете покупку при экспорте сырьевых товаров. Тогда нужны разделы 46;
  • налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, все равно должны рассчитать и перечислить "агентский" налог в бюджет. В инспекцию они подают следующие листы декларации:
ЛистНюансы заполнения
ТитульныйВ поле "по месту нахождения (учета)" укажите "231"
Раздел 1Если платить или возмещать налог не нужно, проставьте прочерки или оставьте поля пустыми
Раздел 2Строки 010 - 030 не заполняйте
В строке 060 приведите сумму подлежащего уплате "агентского" НДС
В строке 070 укажите новый код операции 1011715
Раздел 9При предоплате, возврате товара, а также при снижении цены сведения о счетах-фактурах отражайте со знаком минус

Такие рекомендации даны в Письмах ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ и от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.

В графу 2 книги покупок и в графу 2 книги продаж покупатели вносят такие коды:

Операция в книге покупокОперация в книге продажКод
вида операции

Вычет НДС с предоплаты
("за покупателя")

Исчисление НДС с предоплаты
("за продавца")
41
Вычет НДС с отгрузки
("за покупателя")
Исчисление НДС при отгрузке ("за продавца")42
Вычет НДС при увеличении
цены отгрузки ("за покупателя")

Исчисление НДС при увеличении цены отгрузки 
("за продавца")

Вычет НДС с предоплаты
("за продавца")
Восстановление НДС при предоплате ("за покупателя")43
Вычет НДС при уменьшении цены отгрузки
("за продавца")
Восстановление НДС при уменьшении цены отгрузки ("за покупателя")44