Судебные споры весны 2025 года, которые могут заинтересовать бухгалтера

Налог на прибыль

АС Северо-Западного округа не разрешил учесть в расходах долг за пределами 3 лет. Налогоплательщик вправе пересчитать базу и налог текущего периода, если ошибки прошлых лет привели к излишней уплате, но только в течение 3 лет с момента такой ошибки. Переплатой можно распоряжаться только в этот срок. Организация его пропустила.

НДФЛ и страховые взносы

АС Уральского округа посчитал доходом физлица подотчетные суммы. Эти деньги без доказательств их использования для нужд организации включают в базу по НДФЛ.

АС Северо-Западного округа признал налоговым агентом организацию, которая арендовала квартиру у самозанятого. Спецрежим применяют к доходам от сдачи в аренду жилья. Физлицо сдавало квартиру под офис. Это предполагает ведение хоздеятельности в помещении.

Этот же суд согласился с удержанием НДФЛ, но отказал в начислении страховых взносов с оплаты питания работников. Инспекция доказала получение работниками облагаемого НДФЛ дохода. Ведомости выдачи подтверждают передачу талонов работникам и ведение их учета. При этом предоставление питания — соцвыплата. Она не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.

Выплата пособий

Прием на работу перед декретом и выплату пособия по уходу за ребенком признал правомерными 7-й ААС. Трудовые отношения не были формальными, страховой случай страхователь подтвердил документами.

АС Западно-Сибирского округа поддержал расчет пособия по беременности и родам из МРОТ и целой ставки сотруднице, которую перед декретом перевели с полставки на полный день. Женщине не увеличили оклад, не нарушили нормальную длительность рабочего времени. Реальность работы сотрудницы фонд не опроверг.

Из-за сбоя работодатель не указал условия начисления – 13-й ААС взыскал излишнее пособие по больничному. Указание кода влияет на размер пособия застрахованного. Заполнять строку "Условия исчисления" в больничном обязан работодатель. Технический сбой в программе – внутренний оргвопрос деятельности страхователя. Он не исключает его ответственности за подачу недостоверной информации страховщику.

Возврат налогов

ВС РФ указал, что для возврата налога на имущество 3 года определяют со срока подачи декларации. О сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация может узнать к моменту подачи декларации. Это актуально для налогов с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает.

17-й ААС отказал в возврате положительного сальдо ЕНС. Перечисленные в бюджет деньги нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.

Взыскание убытков по мнимым сделкам

АС Московского округа взыскал с бывшего директора убытки в виде НДС и пеней по мнимой сделке. Нарушение совершено в период его руководства, он не мог не знать о противоправности своих действий. Директор обязан был проверить деловую репутацию контрагентов, определить, есть ли у них экономические и трудовые ресурсы для исполнения сделки.

Выплатить проценты налогоплательщику за то, что налоговая не сняла вовремя блокировку счета в банке, обязал 19-й ААС. Проценты – это компенсация, а не убытки. Их платят независимо от обстоятельств (в т.ч. того, как счет использовался во время блокировки и как ограничения повлияли на деятельность).

Привлечение к ответственности

Штраф по ст. 126.1 НК РФ за указание налоговым агентом в Ф.И.О. "е" вместо "ё" в справках 2-НДФЛ отменил 13-й ААС. Нарушение по данной статье – это подача справок с недостоверными сведениями, которые мешают идентифицировать физлиц, могут привести к задержкам или неполному перечислению НДФЛ, нарушению прав физлиц. Налоговики идентифицировали физлиц по свидетельствам, ИНН в справках верный.

Взыскание расходов на обжалование штрафа

КС РФ поддержал страхователя, который требовал возместить расходы на внесудебное обжалование штрафа. Закон о персонифицированном учете и ГК РФ не исключают того, что у страхователя есть право возместить в разумных пределах расходы, которые он понес при внесудебном обжаловании наказания, если решение признали незаконным. При этом неважно, есть ли вина или незаконные действия (бездействие) должностных лиц фонда.