Все новости
Сегодня
Правила выдачи комплексных экологических разрешений обновлены
Сегодня
Правительство опубликовало ряд постановлений о майнинге
Сегодня
НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц
Сегодня
Федеральный ветеринарный контроль: появился восьмой индикатор риска
Сегодня
Самые важные новости для юриста за октябрь
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за октябрь
Сегодня
Самые важные новости для бюджетных организаций за октябрь
Сегодня
Важные новости для специалиста по кадрам за октябрь
Сегодня
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за октябрь
Сегодня
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за октябрь
Сегодня
Важные новости для специалиста по нормативно-техническим актам за октябрь
4 ноября
Кабмин освободил от курсовых экспортных пошлин филе минтая и ряд других товаров
4 ноября
Минздрав предложил изменить правила выдачи больничных листов
4 ноября
Задание на проектирование объекта капстроительства при госзакупках: Минстрой хочет уточнить формы
4 ноября
Противопоказания для отдельных видов работ: нормы о потере слуха изменятся в марте 2025 года
4 ноября
Подача первички в конце года при централизации учета: Минфин и Казначейство дали разъяснения
4 ноября
Правительство утвердило предельную базу по взносам на 2025 год
4 ноября
Пилотный проект такс-фри продлен на 3 года
2 ноября
Заявку о включении в перечень компаний легкой промышленности потребуется подавать через ГИСП
2 ноября
Трудовые гарантии для контрактников и мобилизованных в Росгвардию: поправки внесены в Госдуму
2 ноября
Минцифры: регистрация блогов с более 10 тыс. подписчиков стала доступна на Госуслугах
2 ноября
Жалоба на решение инспекции: суд счел, что копию доверенности не нужно заверять у нотариуса
2 ноября
Диагностика и лечение грибкового отита: опубликованы клинические рекомендации
2 ноября
Декларация по УСН: за 2024 год нужно отчитаться по обновленной форме
2 ноября
Налоговая служба обновила форму 3-НДФЛ
2 ноября
Взыскание долга по исполнительной надписи: Минюст разработал форму ответа банка на запрос нотариуса
2 ноября
ФНС обновила форму жалобы и ввела ряд новых форм
2 ноября
Субсидии на иные цели из федерального бюджета: Минфин хочет дополнить правила их предоставления
2 ноября
Кассация напомнила: электронная переписка может служить доказательством даже без заверения
2 ноября
ВС РФ: опыт субподряда не подходит для госзакупки работ по содержанию дорог с доптребованиями
2 ноября
Для скупки у физлиц драгоценных монет, прошедших эмиссию, с 1 марта 2025 года нужна лицензия
1 ноября
Допуск студентов к работе на должностях среднего фарм- и медперсонала: порядок станет бессрочным
1 ноября
Уплата НДС на УСН с 2025 года: ФНС указала на ряд нюансов
1 ноября
Росстандарт сможет внепланово проверять АЗС, где занижают цену топлива
1 ноября
Лицензирование, строительство, конкуренция и СМИ: масштабный проект изменений внесен в Госдуму
1 ноября
ОМС: суды признали целевой оплату выездов психиатрических бригад скорой помощи на общие вызовы
1 ноября
Проект о борьбе с избыточной обработкой персональных данных принят в первом чтении
1 ноября
Медпомощь при остром коронарном синдроме: обновлены клинические рекомендации
1 ноября
Договор долевого участия в строительстве: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы
1 ноября
Цены на продукты: в правительстве прошло совещание о ситуации на продовольственном рынке
1 ноября
НДС: скорректирована форма книги продаж и ее дополнительного листа
1 ноября
С 1 ноября заработали новые ГОСТы в сфере строительства, пищевой и легкой промышленности
1 ноября
Банки и МФО будут направлять в бюро кредитных историй меньше сведений – поправки прошли Госдуму
1 ноября
Денежно-кредитная политика: ЦБ РФ опубликовал основные направления на 2025 - 2027 годы
1 ноября
Меньше функций и ниже оклад: суды не поддержали увольнение сотрудника за отказ от изменений
1 ноября
Участник строительной госзакупки "под ключ" должен состоять в нескольких СРО, считает Минстрой
31 октября
Лицензировать эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных объектов станет проще
31 октября
Общие сроки давности не применяются к антикоррупционным искам прокуроров, пояснил КС РФ
31 октября
Железодефицитная анемия: Минздрав одобрил новые клинические рекомендации
31 октября
Предложены меры по оптимизации численности федеральных служащих в 2025 году
31 октября
КС РФ обобщил свою практику за III квартал 2024 года
31 октября
ФНС напомнила особенности восстановления НДС с аванса
31 октября
Разработаны типовые условия контрактов на услуги по СОУТ и обучению охране труда: проект Минтруда
31 октября
Появились клинические рекомендации по послеродовой помощи
31 октября
Повышение МРОТ с 1 января 2025 года: какие выплаты нужно пересмотреть
15 октября 2024

6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года: важные нюансы для бухгалтера

Не позднее 25 октября нужно сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев. Форма расчета и порядок его заполнения с начала года не изменились. Однако нередко возникают вопросы о том, как показать возвращенный налог, куда включать выплаты по ГПД, как отразить вычеты, если они больше зарплаты, и др. Об этом и не только – в обзоре.

Кто и куда сдает 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Как проверить 6-НДФЛ

Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ

Образцы заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Кто и куда сдает 6-НДФЛ

Расчет подают все налоговые агенты. Обычно его направляют в свою налоговую по ТКС. Если нарушить установленный способ подачи, могут оштрафовать.

Подробности:

Форма 6-НДФЛ

Расчет за 9 месяцев 2024 года заполните по утвержденной форме.

Напомним, начиная с отчетности за I квартал 2024 года нужно использовать новый бланк 6-НДФЛ.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Расчет нужно подать не позднее 25 октября. За нарушение срока могут оштрафовать. Размер штрафа — 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также возможна блокировка счета.

Подробности:

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

В расчете за 9 месяцев 2024 года заполните титульный лист, разделы 1 и 2Справку о доходах и суммах НДФЛ в расчет не включайте. Ее прилагают только к отчетности за год.

В качестве кода отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 33.

По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у организации, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.

По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а раздел 2 – по каждым КБК и ставке налога.

Подробности:

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

В раздел 1 расчета включите НДФЛ, который вы удержали и должны перечислить с 1 января по 30 сентября 2024 года, а также возвращенный с начала года налог.

Сведения об удержанном и возвращенном НДФЛ нужно отдельно разбить по шести срокам уплаты.

В данном разделе укажите:

  • в строке 020 – общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с января по сентябрь;
  • в строках 021 - 026 – налог с разбивкой по шести срокам уплаты за III квартал. В строке 021, к примеру, нужно указать данные с 1 по 22 июля со сроком уплаты 29 июля (с учетом выходных), а в строке 026 — за период с 23 по 30 сентября со сроком уплаты 7 октября (с учетом выходных);
  • в строке 030 – НДФЛ, который вы вернули физлицам с 1 января по 30 сентября;
  • в строках 031 - 036 – возвращенный налог с разбивкой по периодам возврата. В строке 032, например, отразите НДФЛ, который вернули с 23 по 31 июля, а в строке 036 – с 23 по 30 сентября.

В строках 020 и 030 сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, нужно указывать с начала года.

Отметим, проблем с переходящими выплатами (зарплата и др.) больше возникать не должно. Так, зарплату (в том числе аванс по ней) отражайте в общем порядке.

Подробности:

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 сентября. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:

  • в строке 100 укажите ставку, по которой исчислили налог, к примеру 13 или 15;
  • в строке 110 – число физлиц, которые получили от вас доходы с 1 января по 30 сентября;
  • в строке 120 – общую сумму доходов по всем физлицам за 9 месяцев. Включите сюда в том числе зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;
  • в строке 130 – вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные, а также расходы, которые уменьшают доходы. Если, к примеру, вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;
  • в строке 131 – общую по всем физлицам налоговую базу. Значение в этой строке равно разнице строк 120 и 130;
  • в строке 140 – исчисленный НДФЛ. Значение в этой строке равно произведению ставки из строки 100 и налоговой базы из строки 131;
  • в строке 160 – НДФЛ, который удержали с 1 января по 30 сентября. Его нужно разбить по периодам удержания в строках 161 - 166. К примеру, в строке 166 нужно отразить НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября;
  • в строке 170 – налог, который не сможете удержать до конца года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);
  • в строке 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года;
  • в строке 190 – налог, который вы вернули физлицам с 1 января по 30 сентября. Его также нужно разбить по периодам возврата и показать в строках 191 - 196.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.

При отражении в расчете различных выплат могут возникать вопросы. Так, бывает неясно, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, премии, матпомощь, отпускные или выплаты по ГПД. К примеру, вознаграждения по ГПД включите в расчет начиная с отчетного периода, в котором выплатили их физлицу. Учтите, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет. В остальном выплаты по ГПД нужно отражать в общем порядке.

Подробности:

Как проверить 6-НДФЛ

Расчет за 9 месяцев года можно проверить по контрольным соотношениям. Также стоит провести сверку с контрольными соотношениями, которые ФНС ранее направляла для рекомендованной формы, с учетом ряда уточнений к утвержденной форме.

Проверьте, к примеру:

  • показатели строк внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
  • соответствие показателей расчета фактическим выплатам в адрес физлиц.

Рекомендуем также сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ.

Подробности:

Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ

Бюджетные организации заполняют и подают 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, в строке 155, где отражают налог на прибыль, который подлежит зачету при расчете НДФЛ с дивидендов, бюджетные организации указывают "0". Они дивиденды не платят.

Подробности:

Образцы заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года

Связанные новости