Все новости
Сегодня
Импорт из недружественных стран ряда товаров: что изменится с 27 апреля 2024 года
Сегодня
НДФЛ и удаленная работа нерезидента: ФНС указала, какие выплаты считать иными для ставки 13 и 15%
Сегодня
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за март 2024 года
Сегодня
Госконтракт не подписали из-за командировки уполномоченного сотрудника — суд нашел основания для РНП
Сегодня
"Земский доктор": Минздрав предлагает разрешить сменить место работы один раз
22 апреля
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы
22 апреля
Госконтроль за обращением пестицидов и агрохимикатов: утверждена новая форма проверочного листа
22 апреля
На разовую премию госслужащих не начисляют районные надбавки и коэффициенты, решил суд
22 апреля
Важные новости для юриста за неделю с 15 по 19 апреля
22 апреля
КС РФ разъяснил порядок управления МКД после окончания срока действия договора с прежней компанией
22 апреля
Важные новости для бухгалтера за неделю с 15 по 19 апреля
22 апреля
ФНС запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям
22 апреля
Минтруд разъяснил, что делать с договорами мобилизованных работников при реорганизации компании
22 апреля
Формальные ошибки при отклонении заявок в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
22 апреля
Минтруд пояснил, в какой срок клиники должны провести обследования для медико-социальной экспертизы
20 апреля
Ставки платы за НВОС проиндексированы с 1 января 2024 года
20 апреля
Обзор новых антикризисных мер за 13 – 19 апреля
19 апреля
Минздрав планирует расширить перечень индикаторов риска для проверки клиник
19 апреля
Суды: работу патологоанатомического отделения нельзя оплатить за счет ОМС
19 апреля
ЕНП: налоговики разрешили подавать единое уведомление об исчисленных имущественных налогах
19 апреля
Определено, как Росрыболовство будет вести реестр недобросовестных участников аукционов
19 апреля
Майские праздники 2024 года: как отдыхаем и работаем
19 апреля
Психоневрологические интернаты: появились правила перевода, выписки и временного выбытия пациентов
19 апреля
Договор займа в предпринимательской деятельности: интересные примеры из практики за 2022 – 2024 годы
19 апреля
ЦБ РФ дал поднадзорным организациям рекомендации по устранению последствий контрольных мероприятий
19 апреля
ЦБ РФ планирует обновить порядок ведения кассовых операций с наличной валютой в банках
19 апреля
Суды не поддержали госзаказчика в споре о неверном содержании инструкции по заполнению заявки
18 апреля
Суд: ОС используют в облагаемых и не облагаемых НДС операциях – вычет можно заявить в течение 3 лет
18 апреля
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее — суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
18 апреля
Несоблюдение квот вредных выбросов в атмосферу может обернуться штрафом
18 апреля
Правительство расширило перечень ЖНВЛП и список препаратов для высокозатратных нозологий
18 апреля
Федеральный кадровый резерв: Минтруд утвердил формы документов для кадровой работы на госслужбе
18 апреля
Поставка по заявкам госзаказчика: суды не взыскали деньги за товары, потребности в которых нет
18 апреля
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2024 года
18 апреля
Выплаты по ряду ценных бумаг со счетов типа "С": утверждены требования к заявлению и документам
18 апреля
Росстат обновил указания по заполнению статотчета П-2
18 апреля
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил таблицы увязок кодов аналитики и КОСГУ
12 января 2024

Декларация по НДС за IV квартал 2023 года: важные нюансы для бухгалтера

Не позднее 25 января нужно подать декларацию по НДС за IV квартал. Форма и порядок ее заполнения не изменились. Однако эта отчетность часто вызывает вопросы. Неясно, к примеру, как отражать полученные и выданные авансы, как заполнить разделы 4 и 7. Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу нужно сдавать российским организациям и индивидуальным предпринимателям на ОСН, налоговым агентам по НДС, а также ряду других компаний.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае грозит штраф.

Плательщики "налога на Google" по общему правилу направляют декларацию по НДС через личный кабинет налогоплательщика.

Подробности:

Срок сдачи декларации по НДС

Отчетность за IV квартал 2023 года подайте не позднее 25 января 2024 года.

За нарушение срока могут оштрафовать, а также заблокировать счета в банке и переводы электронных денег.

Учтите: сдавать декларацию до завершения налогового или отчетного периода не надо. Если вы подадите ее раньше, то она не подлежит проверке.

Подробности:

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Декларацию по НДС за IV квартал 2023 года заполните по утвержденной форме. Ее бланк не изменился.

Состав декларации зависит от операций, которые были у вас в IV квартале. Обычно нужно заполнить:

  • титульный лист. В нем укажите код налогового периода "24";
  • раздел 1. Отразите НДС к уплате в строке 040 или налог к возмещению в строке 050;
  • раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010118, а вычеты укажите в строках 120190;
  • раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 к разделу 8;
  • раздел 9. В нем укажите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 к разделу 9.

Остальные разделы включите в декларацию по НДС, только если в IV квартале были специфические операции.

При отражении в декларации различных операций нередко возникают вопросы. К примеру, неясно, когда и как отражать полученные и выданные авансы.

Если в IV квартале вы получили предоплату, то отразите аванс и НДС с него по расчетной ставке в строке 070 раздела 3 независимо от периода отгрузки. В других строках раздела 3 аванс и налог с него указывать не нужно. В раздел 9 перенесите данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах.

При возврате предоплаты также есть нюансы.

Если вы, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент: в IV квартале вы выполнили все условия для этого. Вычет отразите в строке 130 раздела 1, а также в разделе 8 декларации.

Если аванс вам вернули, восстановите ранее принятый к вычету НДС.

Подробности:

Раздел 2 декларации по НДС

Раздел 2 декларации заполняют налоговые агенты по НДС, в т.ч. неплательщики налога (к примеру, организации на УСН). Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др.

В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. К примеру, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Учтите: если с одним и тем же контрагентом у вас несколько договоров по одинаковой операции, то по ним заполняйте один лист раздела 2.

Подробности:

Раздел 4 декларации по НДС

Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%.

В строках 010050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 – 050. Если кода операции нет в спецприложении, до внесения изменений можно использовать коды, рекомендованные ФНС. Ранее мы писали об этом.

В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Если после подтверждения ставки контрагент вернул вам товар или отказался от него, заполните строки 060080, а если изменилась цена – строки 090110. Обратите внимание, при возврате несырьевых товаров строку 080 заполнять не нужно. По ним вы принимаете НДС к вычету в обычном порядке, налог восстанавливать не надо.

Итоговый НДС по разделу 4 (к уплате или к возмещению) укажите в строках 120130.

Подробности:

Раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 декларации включите, если в IV квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Отметим, коды операций для раздела 7 нужно брать из спецприложения. По ним отражают операции, которые не являются объектом НДС, и операции, освобожденные от налога. Если кода в спецприложении нет, до внесения изменений можно также использовать коды, рекомендованные ФНС.

Подробности:

Как проверить декларацию по НДС

Рекомендуем перед отправкой декларации сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию ее информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Обратите внимание на проверку вычетов, восстановленного НДС, а также исчисленного налога и итогового НДС к уплате (возмещению).

Кроме того, есть ряд контрольных соотношений, за соблюдением которых нужно особенно следить. Если по ним найдут расхождения, налоговая посчитает отчетность несданной. Фактически происходит аннулирование декларации по НДС. В этом случае надо устранить несоответствия и подать декларацию заново.

Подробности:

Коды ошибок в декларации по НДС

Если налоговая обнаружит расхождения в декларации по НДС с контрольными соотношениями, она направит требование представить пояснения или внести исправления в отчетность. Возможную ошибку указывают в требовании в виде кода. Всего их 9, например:

  • код ошибки "1" означает "разрыв" по налогу. Он возникает, когда есть расхождения с данными контрагента;
  • код ошибки "2" — выявили неточности в данных разделов 8 и 9 или приложений 1 к разделам;
  • код ошибки "4" — возможная ошибка в разделах 8 – 12 декларации;
  • код ошибки "5" — в разделах 8 – 12 декларации есть записи, где нет даты счета-фактуры либо дата выходит за границы периода, за который сдали декларацию.

Подробности:

Уточненная декларация по НДС

Корректировать отчетность нужно, если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен. В этом случае вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру если есть требование инспекции или если сами нашли ошибку.

Учтите: если не уточнить декларацию по требованию инспекции или не представить пояснения, грозит штраф.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Подробности:

Нулевая декларация по НДС

Даже если за IV квартал 2023 года у вас нет данных для отражения в декларации, но вы плательщик НДС, подайте нулевую декларацию. Так, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС грозит штраф.

Подробности:

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за IV квартал 2023 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за IV квартал 2023 года в общем порядке.

Подробности:

Образцы заполнения декларации по НДС

Связанные новости