Чего ждать от налогов в 2023 году: факты и прогнозы
Единый налоговый платеж
Факт: единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 для всех налогоплательщиков.
Прогноз: в ближайшее время будут настраивать и корректировать систему, создавать подзаконную базу.
Налогоплательщики могли добровольно перейти на уплату налогов и взносов в виде ЕНП с 1 июля 2022 года. С 1 января такой порядок становится обязательным.
Большинство нужных документов еще не утвердили. Однако уже разработали проекты, например:
- правил заполнения платежек (проекты выставляли на обсуждение уже несколько раз, о последнем см. новость);
- форм заявлений на зачет и возврат;
- форм и форматов акта сверки и заявления о его выдаче.
Утвердили, в частности, форму уведомления об исчисленных налогах. В 2023 году действует переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять платежные поручения.
Полагаем, работу над созданием системы подзаконных актов о ЕНП продолжат. Минфин и ФНС также начнут разъяснять отдельные моменты, которые на практике будут вызывать вопросы у налогоплательщиков.
Очевидно, что саму систему ЕНП будут донастраивать. Так, на рассмотрении Госдумы уже находится проект, которым предлагают подкорректировать ряд правил.
Объединение ФСС и ПФР
Факт: с 1 января вместо ФСС и ПФР будет Фонд пенсионного и социального страхования.
Прогноз: создадут новую базу подзаконных актов, которые будут регулировать отношения с фондом.
Еще одно новшество, которое значительно изменяет работу бухгалтера в 2023 году, – объединение ПФР и ФСС.
Это влечет корректировку базы, тарифов и отчетности. Так, уже утвердили:
- предельную базу для начисления взносов;
- изменения правил расчета больничных для застрахованных лиц на ГПД;
- форму расчета страховых взносов и персонифицированных сведений;
- единую форму сведений персонифицированного учета (ЕФС-1).
Полагаем, что работа над системой подзаконных актов продолжится, как и донастройка отношений между страхователями и новым фондом.
Дистанционные и разъездные работники
Факт: Минфин намерен уточнить налоговые правила для дистанционной и разъездной работы.
Прогноз: скорректируют правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль по доходам и компенсациям удаленщикам и разъездным сотрудникам.
В основных направлениях налоговой политики Минфин заявил о намерении скорректировать налогообложение выплат работникам, которые находятся в разъездах или трудятся дистанционно.
Так, для дистанционки предлагают ввести нормативы компенсаций, которые не облагают НДФЛ и взносами. Для разъездных сотрудников хотят нормировать суточные, освобождаемые от взносов.
Финансисты планируют также закрепить, что доход работников, которые трудятся за рубежом, для НДФЛ надо считать доходом от источников в России.
Проект с этими поправками уже разработали. Полагаем, изменения могут принять уже в 2023 году.
Налог на имущество организаций
Факт: больше нет обязанности подавать декларацию по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости.
Прогноз: на уплату налога исходя из кадастровой стоимости переведут большинство объектов.
С отчетности за 2022 год не нужно отчитываться по недвижимости, налоговую базу по которой считают исходя из кадастровой стоимости. Это сделано для уменьшения административной нагрузки на организации.
Минфин планирует, что почти все объекты переведут на налог исходя из кадастровой стоимости. Это позволит отказаться от отчетности по большинству недвижимости. Полагаем, что поправки могут разработать уже в 2023 году, когда пройдут сроки перечисления платежей за 2022 год и налоговики смогут проанализировать результаты бездекларационной работы.
САР и ОЭЗ
Факт: скорректировали правила налогообложения в специальных административных районах.
Прогноз: продолжат стимулировать инвесторов в том числе за счет налоговых льгот.
1 января 2023 года вступает в силу ряд поправок, которые касаются резидентов САР. Речь идет о новых ставках налога на прибыль и стабилизационных оговорках.
Минфин планирует продолжить совершенствовать администрирование в САР. Так, ведомство хочет предоставить компаниям пониженные ставки при инвестициях в движимое имущество для социальных объектов.
Также президент поручил уточнить правила налогового мониторинга и дать возможность проводить его в отношении резидентов особых экономических зон.
Об основных изменениях налогового законодательства читайте в нашем ежегодном обзоре.