Все новости
Сегодня
Обзор новых антикризисных мер за 28 января – 3 февраля
3 февраля
Скорректировали контрольные соотношения по 6-НДФЛ
3 февраля
Суд: наниматель должен доказать, что снизил размер премии госслужащему обоснованно
3 февраля
С 1 сентября 2023 года вступят в силу правила оказания физкультурно-оздоровительных услуг
3 февраля
Утвердили стандарт медпомощи при синдроме гиперстимуляции яичников
3 февраля
По УСН за 2023 год нужно будет отчитаться по обновленной форме
3 февраля
Пояснили, когда проезд в ночное время на такси до работы и обратно не облагают НДФЛ и взносами
3 февраля
Суд: договор на техобслуживание медизделий должен содержать их полный перечень
3 февраля
Форс-мажор в госзакупках: примеры из практики за 2021 ‒ 2023 годы
3 февраля
Хотят перечислить основания для отказа размещать сети связи на публичных зданиях и сооружениях
3 февраля
Компенсацию за задержку зарплаты надо облагать НДФЛ
3 февраля
НДС 10%: перечень детских товаров предлагают расширить
3 февраля
Роструд разъяснил, как получить согласие ГИТ на увольнение несовершеннолетнего
3 февраля
Финансовый контроль выявил переплату по госконтракту — оснований возвращать деньги нет, решили суды
3 февраля
Отчет о результатах деятельности учреждения за 2022 год составляйте по новым правилам
2 февраля
Приостановили прием заявлений о выдаче загранпаспортов нового образца
2 февраля
Уточнили таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ
2 февраля
Прибыль не направили на уплату долга до ликвидации юрлица — ВС РФ не усмотрел вины директора
2 февраля
Появился стандарт медпомощи при угрожающем выкидыше
2 февраля
Топ-3 "поворотных" дел ВС РФ по налогам за 2022 год
2 февраля
Банкам разъяснили нюансы учета основных средств из-за принятия ФСБУ 6/2020
2 февраля
Рекомендовали для обучения работников использовать универсальный алгоритм оказания первой помощи
2 февраля
Кассация посчитала, что госзаказчик незаконно раздробил закупку на несколько сделок с едпоставщиком
1 февраля
Налоги, взносы и отчетность в феврале: на что обратить внимание
1 февраля
С 11 февраля 2023 года действуют обновленные правила для заполнения налоговых платежек
1 февраля
Продлили антикризисные требования к выпуску в оборот и эксплуатации ряда ТС
1 февраля
Вред пациенту нельзя возмещать из средств ОМС, решили суды
1 февраля
Приняли стандарт медпомощи при выкидыше и неразвивающейся беременности
1 февраля
Пособия, соцвыплаты и компенсации с 1 февраля увеличили на 11,9%
1 февраля
ВС РФ напомнил: иск ООО к участнику-физлицу об оспаривании крупной сделки подают в арбитражный суд
1 февраля
ИТ-компании: разъяснили особенности применения ставки 0% по налогу на прибыль
1 февраля
С 1 февраля в систему "Платон" нужно платить больше на 30 коп. за километр
1 февраля
Увеличили на 5,5% отдельные выплаты за ущерб жизни и здоровью некоторых силовиков
1 февраля
Напомнили о том, что нельзя требовать от работников сообщать о признаках опасных заболеваний
1 февраля
Суды обязали госзаказчика оплатить работы, которые сдали за пределами срока действия контракта
31 января
Банкротство: обзор ключевых позиций ВС РФ за IV квартал 2022 года
31 января
Предлагают установить особые правила ведения медкарт в психиатрических больницах
31 января
Суды: если деятельность подтвердили позже, тариф взносов по высокому классу риска можно оспорить
31 января
Экспортеров нефти обяжут принимать меры, чтобы не допускать поставок с условием о потолке цен
31 января
Хотят дополнить порядок централизации бухучета учреждений
31 января
Споры о товарных знаках: интересные примеры из практики за 2021 – 2022 годы
31 января
Расторжение срочных контрактов с госслужащими: яркие споры за 2022 год
31 января
Хотят обновить правила ведения персучета
31 января
Роструд: можно установить срок, в течение которого сотрудники берут отпуск из-за свадьбы
31 января
Госконтракт расторгли по вине исполнителя — суд взыскал разницу с общей стоимостью замещающих сделок
31 января
Выпустили указания по эндоскопии ЖКТ и дыхательных путей
11 ноября 2022

ЕНП и ЕНС: как платить налоги и взносы в 2023 году

Почти все налоги, сборы и взносы нужно будет перечислять в единый срок на специальный счет. Как устроена новая система платежей и отчетности, расскажем в обзоре.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупная обязанность

ЕНП — это деньги, которые организация или предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет (единый налоговый счет, ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика.

Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые нужно уплатить на конкретную дату.

На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм.

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.

Подробнее о том, как рассчитывают начальное сальдо, см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.

Обязательные платежи, которые перечисляют в составе ЕНП

В качестве ЕНП перечисляют:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Социальный фонд России, созданный на базе ПФР и ФСС;
  • налог на имущество;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • НДПИ;
  • НДД;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог при УСН;
  • ЕСХН;
  • налог на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
  • налог при АУСН;
  • госпошлину, на которую суд выдал исполнительный документ.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
  • налог на профессиональный доход.

Отдельно от ЕНП уплачивают:

  • фиксированный платеж, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
  • госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Единый срок платежей

Срок перечисления большинства налогов и взносов на ЕНС — 28-е число месяца. Такие поправки внесли в нормы о сроках уплаты различных налогов и взносов (например, НДС, страховых взносов, налога на имущество).

Периодичность платежей в целом не изменяется.

Самым существенным образом изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.

Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

Исключения — декабрь и январь. В декабре (впервые — в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:

Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.

Отметим также разъяснение ФНС о том, что срок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС не меняется.

Для вашего удобства мы будем напоминать о новых сроках платежей до начала каждого месяца.

В разделе "Как заполнить платежку на уплату ЕНП?" на промостранице ФНС вы найдете необходимые реквизиты.

Уведомления о платежах

По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты. Форму, порядок заполнения уведомления, а также его электронный формат утвердила ФНС.

Пример. Не позднее 30 января 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней) нужно уплатить страховые взносы за декабрь и НДФЛ с январских выплат. О сумме взносов уведомлять не нужно, ведь ФНС знает о ней из поданного РСВ за 2022 год. О сумме НДФЛ надо уведомить. ФНС эта сумма неизвестна.

Особый срок предусмотрен для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря, — последний рабочий день. Таким образом, в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить 2 уведомления: одно не позднее 25 декабря, а второе — до 29 декабря включительно.

ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на ЕНС деньги нельзя распределить по бюджетам, что приведет к начислению пеней (промостраница о ЕНС, раздел "Порядок и сроки начисления пеней").

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение. По нему инспекция должна однозначно определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

ФНС рекомендует использовать именно уведомления, а не платежные поручения (промостраница о ЕНС, раздел "Уведомления об исчисленных суммах").

Списание средств с ЕНС

На основании отчетности, уведомлений, судебных решений и других документов инспекция определит размер совокупной обязанности.

Деньги спишут в такой последовательности:

  • недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления);
  • налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Если на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств.

Взыскание задолженности по ЕНС

Если баланс ЕНС уйдет в минус, инспекция выставит требование. Если его не исполнить, деньги спишут с банковского счета. Решение об этом разместят в специальном реестре.

Информация о состоянии ЕНС

У инспекции можно запросить справки:

  • о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
  • принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
  • исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Единый срок подачи отчетности

Срок представления отчетности по налогам и страховым взносам — 25-е число месяца. Так, расчет по страховым взносам за 2022 год нужно сдать не позднее 25 января 2023 года.

Периодичность подачи отчетов не изменяется.

Для вашего удобства мы будем напоминать о новых сроках до начала каждого отчетного периода.

Готовые решения по ЕНП и ЕНС

Подробно изучить новые правила вам помогут готовые решения:

  • Единый налоговый платеж и единый налоговый счет (для коммерческих и бюджетных организаций);
  • Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (для коммерческих и бюджетных организаций);
  • Взыскание задолженности по налогам, пеням и штрафам с 1 января 2023 г. (для коммерческих и бюджетных организаций).