Отчетность и расчеты в апреле: на что обратить внимание бухгалтеру
Последние новости
23 апреля. Начало передачи данных в систему маркировки о продаже мороженого с длительным сроком хранения перенесли с 1 июня на 1 сентября.
14 апреля. ФСС напомнил, что отчетность по взносам на травматизм нужно сдавать на прежнем бланке.
12 апреля. Стали известны нюансы заявительного порядка возмещения НДС по новому основанию.
11 апреля. Проверить право на перенос УСН-платежей можно с помощью сервиса ФНС.
Подготовка отчетности
Декларация по НДС
Не позднее 25 апреля нужно сдать отчетность на новом бланке. Одно из новшеств следующее: в разд. 1 появились строки, где нужно указать сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС и код основания для такого возмещения. При использовании нового основания для заявительного порядка можно ставить код 07.
Из-за изменения формы уточнили контрольные соотношения.
Инструкции по заполнению декларации см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.
Расчет по страховым взносам
Не позднее 4 мая нужно сдать РСВ на новом бланке. Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты. Например, из разд. 1 убрали строки, где отражали превышение расходов над взносами. Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код ОКВЭД 2 с титульного листа.
Корректность заполнения отчета можно проверить по контрольным соотношениям. О самых главных из них недавно рассказала ФНС.
Инструкции по заполнению см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.
4-ФСС
Электронная форма подачи теперь обязательна, если в штате 11 или более сотрудников.
Инструкции по заполнению см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.
Расчеты с бюджетом
Авансы по налогу на прибыль
Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, могут в течение года перейти на расчеты исходя из фактической прибыли. Авансы, перечисленные ранее, засчитают.
Если юрлицо решит перейти на такой порядок с периода в 5 месяцев, сообщить в инспекцию нужно не позднее 20 мая. Кроме того, следует изменить учетную политику.
Если организация воспользовалась правительственным постановлением и перенесла уплату аванса с 28 марта, то средства нужно перечислить не позднее 28 апреля.
Обратите внимание: с начала 2022 года ввели льготу для ИТ-компаний. Они применяют ставку 0% вместо 3%.
Заявительный порядок возмещения НДС
На 2022 и 2023 годы ввели послабление: без банковской гарантии можно возместить в заявительном порядке налог в сумме, которая не превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год (нюансы см. в новости). Если НДС к возмещению больше, на превышение нужны банковская гарантия или поручительство.
На момент подачи заявления об ускоренном возмещении налогоплательщик не должен находиться в процессе реорганизации или ликвидации и в отношении него не должно быть возбуждено дело о банкротстве.
Люксовые автомобили
Проверьте, есть ли ваши автомобили в перечне дорогих, и учтите это при расчете аванса за I квартал. Крайний срок уплаты из-за праздников перенесли на 4 мая.
Обратите внимание: недавно отменили коэффициенты 1,1 и 2 для транспортного налога. Теперь действует единственный коэффициент 3. Его применяют, когда автомобиль стоит от 10 млн руб.
Как рассчитать налог для дорогих авто, см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.
Налог на имущество
С этого года по всей стране ввели единый срок уплаты налога на имущество и авансов по нему. Платеж за I квартал нужно внести не позднее 4 мая (с учетом переноса из-за праздников).
Единый налоговый платеж
Для перехода во 2-м полугодии на особый порядок расчетов нужно провести сверку с инспекцией, устранить разногласия и в период с 1 апреля по 4 мая подать заявление. Подробнее см. в готовом решении.
Пени
До конца 2023 года пени для организаций рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Нормы о повышенных ставках не применяют.
Блокировка счета
До 1 июня инспекции не могут блокировать счета налогоплательщиков.
Если организация понесла ущерб из-за санкций, она может отложить сроки применения мер взыскания. Для этого нужно обратиться в налоговый орган по месту учета.
Субсидия при трудоустройстве молодежи
Работодатели могут получить господдержку при трудоустройстве некоторых категорий граждан. Это, к примеру, выпускники колледжей и вузов без опыта работы, молодые люди без среднего профессионального или высшего образования, инвалиды, дети-сироты, родители несовершеннолетних детей.
Размер субсидии на каждого трудоустроенного — 3 МРОТ, которые увеличат на районный коэффициент и сумму страховых взносов. Первую часть выплаты работодатель получит через месяц после трудоустройства соискателя, вторую — через 3 месяца, третью — через 6 месяцев.
Уплата налога и аванса по УСН
Для некоторых организаций и ИП срок уплаты налога на прошлый год, а также аванса за I квартал продлили на 6 месяцев. Потом эту сумму нужно будет погашать постепенно. Льготу дали тем плательщикам, у которых основной вид деятельности на 1 января этого года попал в специальный перечень.
Проверить возможность переноса срока уплаты можно с помощью сервиса ФНС.
Мораторий на банкротство
С 1 апреля на полгода ввели мораторий на возбуждение дел о банкротстве.
Маркировка, онлайн-кассы и эквайринг
Эквайринговые комиссии
Центробанк ограничил комиссии в период с 18 апреля по 31 августа. При приеме оплаты за социально значимые товары и услуги (к примеру, при розничной продаже продуктов питания) комиссия не может быть более 1%.
Обновление касс
С 1 апреля закончилась еще одна отсрочка по переходу на новый кассовый формат 1.2. Она касалась обладателей 12-ти моделей касс.
До 1 апреля эту технику можно было использовать при продаже маркированной продукции. ФНС поясняла: дальше все зависит от того, включили ли версию с поддержкой формата 1.2 в реестр:
- если нет, то после истечения срока действия накопителя нужно приобрести новый кассовый аппарат;
- если да, то в течение 3 месяцев следует перевести кассу на новый формат.
Курьерская доставка
С 20 апреля отменили послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке. Это было запланировано, но потом предложили продлить отсрочку до 31 августа.
О нюансах составления кассовых чеков см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.
Продажа молочной продукции и воды
На 1 сентября перенесли срок начала передачи данных в систему маркировки о розничной продаже:
- мороженого с коротким сроком хранения (прежний срок — 20 января);
мороженого с длительным сроком хранения (прежний срок — 1 июня, продлен 23 апреля);
молочной продукции с разными сроками хранения, минимальный из которых не превышает 40 суток (прежний срок — 1 июня, продлен 23 апреля);
- молочной продукции с длительным сроком хранения (прежний срок — 1 июня);
- молочной продукции с коротким сроком хранения (прежний срок — 31 марта).
С 1 сентября 2022 года на 1 марта 2023 года перенесли срок, когда нужно начать передавать в систему маркировки данные о розничной продаже упакованной воды.
Если организация продает молочную продукцию или воду юрлицам или ИП не для последующей реализации, то может выводить такие товары из оборота. Соответственно, в дальнейшем покупатель уже не обязан передавать данные в систему "Честный знак". Правило действует до 30 ноября будущего года.
Фермерским хозяйствами на год продлили отсрочку по переходу на маркировку молочной продукции.
