Все новости
18 мая
Страхователь сдал ЕФС-1 не в срок из-за технического сбоя – суд признал штраф правомерным
18 мая
Дистанционное открытие банковского счета в рамках специального порядка: проект Росфинмониторинга
18 мая
Минфин обновляет программу разработки СГС
18 мая
Оригиналы документов о деятельности: суд обязал бывшего директора передать их организации
17 мая
Проект об открытии счетов эскроу без явки дольщиков-физлиц внесен в Госдуму
17 мая
Суды: выплата надбавки, которой нет в положении об оплате труда, не говорит о ее нецелевом характере
17 мая
Совет ЕЭК установил правила проверок систем фармаконадзора
17 мая
День отдыха с сохранением зарплаты: суд не поддержал начисление взносов
17 мая
Выборочный контроль алкоголя при его розничной продаже: Минфин разработал критерии отбора продукции
17 мая
Временный перевод к другому работодателю, отпуск инвалида и другие новшества ТК РФ: проект в Госдуме
17 мая
КС РФ: налоговики нарушили сроки контрольных мероприятий – начисление пеней за этот период законно
17 мая
Госзаказчиков обяжут указывать долю вторсырья при описании большего числа товаров: проект Минэнерго
17 мая
Минприроды разъяснило нюансы обоснования нормативов образования отходов и лимитов на их размещение
16 мая
Ростехнадзор обобщил практику по лицензионному контролю за 2023 год
16 мая
Изыскательские работы в лесу: порядок использования участков заработает с 1 сентября 2024 года
16 мая
Банкротство: Верховный суд обобщил практику за 2023 год
16 мая
Предельные отпускные цены производителей на ЖНВЛП: правила регулирования изменятся с 1 сентября
16 мая
Минздрав представил образцы платежек для штрафов и возврата субсидий
16 мая
Минтруд предложил увеличить прожиточный минимум с 2025 года почти на 15%
16 мая
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: апрель 2024 года
16 мая
Отпуск в 2024 году: важные нюансы для бухгалтера
16 мая
КС РФ: срок взыскания задолженности не продлевают из-за несвоевременных действий налоговой инспекции
16 мая
Даже если работник провел в месте учебы часть основного отпуска, Роструд советует оплатить проезд
16 мая
Госзаказчик выиграл спор о снижении цены по условиям допуска – ВС РФ отказал в пересмотре дела
15 мая
Декларировать безопасность гидротехнических сооружений будут по обновленным правилам
15 мая
Маркировка напитков: изменения для ретейла, общепита и других участников оборота с 1 июня
15 мая
Выезд за границу лиц, имеющих допуск к гостайне: проект об усилении контроля в Госдуме
15 мая
Штраф был больше нецелевого расхода почти в 10 раз – суд признал санкцию законной
15 мая
Посещение пациентов в психоневрологических интернатах: Минтруд утвердил правила
15 мая
ВС РФ напомнил: неравноценность встречного исполнения определяют не только по рыночным ценам
15 мая
УСН при продаже товаров на маркетплейсе: ФНС пояснила, как продавцу определять базу
15 мая
Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС опубликовала среднеотраслевые показатели за 2023 год
15 мая
Сотрудник опоздал на рейс и не вернулся из отпуска вовремя — суды не поддержали увольнение за прогул
15 мая
Заявитель жалобы не участвовал в госзакупке – кассация не взыскала затраты на ее подготовку
14 мая
Конфликты интересов при участии в IPO: Центробанк привел примеры таких ситуаций в работе брокеров
14 мая
Вопрос о качестве медпомощи решался в суде – кассация отменила штраф за нарушение прав потребителя
14 мая
Заявка на комплексное экологическое разрешение: для ряда предприятий даны рекомендации по заполнению
14 мая
Главврач выдала больничный себе – выговор за конфликт интересов суд признал законным
14 мая
Спиртосодержащая непищевая продукция: проект новых запретов и требований внесен в Госдуму
14 мая
Бюджетные и автономные учреждения: Минфин подготовил стандарт по бухотчетности
14 мая
Прогноз ЦБ РФ по ключевой ставке на 2024 год и перспективу
14 мая
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за I квартал 2024 года
14 мая
Роструд: водители складского погрузчика должны проходить психиатрическое освидетельствование
14 мая
УФАС напомнило об исключениях при госзакупках иностранных промтоваров с запретом на допуск
13 июля 2021

Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2021 года: вспоминаем важные правила и тонкости

С 1 июля форму журнала обновили: добавили графы для прослеживаемых товаров. Ее нужно использовать начиная с III квартала. Журнал за II квартал заполняйте как обычно. Подробнее об этом читайте в обзоре.

Вам нужно вести журнал, только если вы действуете как посредник от своего имени. Причем не важно, являетесь вы плательщиком НДС или нет, а также есть ли освобождение от его уплаты. Например, если вы на УСН и действуете в интересах заказчика – плательщика НДС, то вы должны вести журнал.

Из этого правила есть исключения для налоговых агентов, которые реализуют некоторые виды товаров, работ, услуг.

Подробности:

С 1 июля в журнал добавили графы 20 - 23 для прослеживаемых товаров. Новую форму журнала используйте начиная с отчетности за III квартал. Необходимые документы о прослеживаемости товаров опубликовали 8 июля. Подробнее см. обзор.

Порядок заполнения зависит от того, какой документ и в какой части журнала вы регистрируете:

Подробности:

Журнал за II квартал заполняйте как обычно. В нем регистрируйте счета-фактуры, которые вы получали и составляли как посредник, а также заявление о ввозе, если приобретали товары в странах ЕАЭС. Регистрировать УПД в журнале учета нужно в том же порядке, что и обычный счет-фактуру.

Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнал включать не надо.

Подробности:

"Шапку" журнала заполнить достаточно просто: в ней укажите полное и сокращенное название организации, ИНН/КПП, квартал, за который составлен журнал, - II квартал 2021 года.

Подробности:

В ч. 1 журнала регистрируйте все счета-фактуры, которые вы выставляли в бумажном и электронном виде.

По каждому счету-фактуре нужно заполнить отдельную строку, а по сводному - несколько строк.

Порядок заполнения зависит от того, какой счет-фактуру вы регистрируете: на отгрузку или аванс, корректировочный или сводный.

Например, если вы регистрируете счет-фактуру, выставленный при отгрузке:

  • в гр. 14 нужно указать итоговую стоимость товаров, работ, услуг из стр. "Всего к оплате" по гр. 9 вашего счета-фактуры;
  • в гр. 15 перенесите сумму НДС, указанную в стр. "Всего к оплате" по гр. 8 вашего счета-фактуры.

При регистрации корректировочного счета-фактуры эти графы заполнять не нужно.

Подробности:

Если в счет-фактуру вы включили не только товары, работы, услуги своего комитента или принципала, но и свои собственные, то при заполнении журнала есть некоторые особенности.

Подробности:

В ч. 2 журнала зарегистрируйте все полученные документы. Порядок заполнения также зависит от того, какой документ вы заносите. Например, счет-фактуру, полученный при отгрузке или перечислении аванса, или корректировочный.

Если в один счет-фактуру поставщик включил товары, работы, услуги, которые вы приобрели для себя и для своего комитента, то при заполнении журнала также есть некоторые нюансы.

Подробности:

По одной операции часто нужно регистрировать документы и в ч. 1, и в ч. 2 журнала. Например, если вы как агент продаете товар от своего имени, то счет-фактуру, который вы выставили покупателю, вам нужно зарегистрировать в ч. 1 журнала. А после того, как вы получите счет-фактуру от принципала, – отразить его в ч. 2 журнала.

Подробности:

По общему правилу журнал за II квартал 2021 года нужно подписать не позднее 20 июля.

Если вы - неплательщик НДС, освобождены от этих обязанностей или не являетесь налоговым агентом, то вам в этот же срок нужно подать журнал в налоговую. Вы сдаете его вместо декларации. Журнал направьте в свою инспекцию в электронном виде, независимо от численности работников. За несоблюдение формы штрафа нет, но не исключено, что его могут просто не принять в бумажном виде. А если не успеете перенаправить журнал в срок, вас могут оштрафовать.

Подробности:

Связанные новости