Все новости
Сегодня
Минфин указал, как рассчитать базу по НДС при уступке прав требования на оплаченное оборудование
Сегодня
Практика ФАС по Закону N 223-ФЗ: на что контролеры обратили внимание в обзорах за март 2025 года
Сегодня
Закрыт свободный доступ к реестру геологической информации о недрах
Сегодня
Новый закон о местном самоуправлении: основные изменения
21 мая
Учет мигрантов через мобильное приложение: эксперимент одобрен Советом Федерации
21 мая
Эксплуатация зданий и регистрация прав дольщиков: Росреестр предложил ввести ряд штрафов
21 мая
ГИРБО: доступ к аудиторским заключениям и иным документам – Минфин разработал порядок
21 мая
Голосование о зарплате в муниципалитете: суд не нашел конфликта интересов между депутатом и служащим
21 мая
Доступность для инвалидов объектов и услуг в сфере охраны здоровья: утверждены новые правила
21 мая
Нормативы качества воды в рыбохозяйственных водных объектах: появились новые правила утверждения
21 мая
Ответственность поставщиков продуктов для торговых сетей: проект о ее ограничении прошел Госдуму
21 мая
НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции
21 мая
Роструд: можно не заводить карточки учета СИЗ для практикантов без трудового договора
21 мая
Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за март 2025 года
20 мая
Проект о контроле оборота метанола принят в третьем чтении
20 мая
Для отдельных формирований гражданской обороны изменятся требования к укладкам первой помощи
20 мая
Несчастный случай на производстве: появились новые формы медицинских заключений
20 мая
ВС РФ вновь отметил: банк не вправе без согласия заемщика-физлица вводить плату за снятие наличных
20 мая
С 1 июня 2025 года в ГИС ГМП вводят дополнительный контроль при приеме извещения о начислении
20 мая
Отпуск в 2025 году: важные нюансы для бухгалтера
20 мая
Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла – исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя
20 мая
Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года
20 мая
Госзакупки работ в сфере дорожной деятельности: интересные примеры из практики за 2024 - 2025 годы
20 мая
Медпомощь по ОМС в федеральных клиниках: появилась возможность перераспределить объемы в конце года
19 мая
Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу: даны рекомендации о приемке систем контроля в эксплуатацию
19 мая
Минздрав обновил порядок и сроки медосмотров для выявления туберкулеза
19 мая
НДФЛ с выплат при увольнении: ФНС и Минфин рассказали о лимитах для расчета среднего заработка
19 мая
КС РФ напомнил: если посредник обманул продавца в части оплаты, то вещь нельзя взыскать у покупателя
19 мая
Сервис оценки юридических лиц: ФАС и ФНС советуют применять ресурс при закупках по Закону N 223-ФЗ
19 мая
Суд: наниматель не должен обосновывать срок служебного контракта
19 мая
Телемедицина при оказании медпомощи: с 1 сентября 2025 года действует новый порядок
19 мая
Важные новости для юриста за неделю с 12 по 16 мая
19 мая
Важные новости для бухгалтера за неделю с 12 по 16 мая
19 мая
Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка – в текущем
19 мая
СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд предложил информировать работников через Госуслуги
17 мая
Для владельцев агрегаторов разработаны правила передачи сведений оперативникам: проект Минцифры
17 мая
Налоговые проверки: суд одобрил доначисление налога, несмотря на то что уголовное дело не возбудили
17 мая
ФНС: для целей НДФЛ доход при дарении бизнеса определяют по рыночной цене
17 мая
Врачебные комиссии будут работать по новым правилам
17 мая
ОМС: сертификаты медработников были просрочены – суд посчитал их зарплату нецелевым расходом
16 июня 2021

Госдума приняла в третьем чтении пакет изменений в НК РФ

Проект поправок к НК РФ касается основных направлений налоговой политики. Изменения затрагивают в том числе сроки уплаты налога на имущество организаций, НДС по услугам общепита, акцизы, перенос убытков, учет "коронавирусных" расходов на УСН и уплату налогов организациями культуры.

Рассмотрим основные положения.

Налог на имущество организаций

Во-первых, регионы больше не будут устанавливать сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему (п. 78 ст. 2 проекта). Планируют закрепить в НК РФ единые для всех сроки (п. 82 ст. 2 проекта):

  • для налога – не позднее 1 марта следующего года;
  • для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Эти правила будут действовать с 1 января 2022 года (ч. 3 ст. 9 проекта).

Во-вторых, российские организации смогут не отчитываться по недвижимости, в отношении которой база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость (пп. "б" п. 83 ст. 2 проекта). Для этих объектов планируют ввести тот же порядок, что уже действует по транспортному и земельному налогам: организация сама рассчитывает сумму, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговикам, если это нужно, а инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге.

Порядок начнут применять начиная с отчетности за 2022 год (ч. 17 ст. 9 проекта).

В-третьих, закрепляют правила для случаев, когда имущество уничтожено (п. 81 ст. 2 проекта). Налог можно не платить с 1-го числа месяца гибели объекта, но нужно подать в инспекцию заявление. Его форму утвердит ФНС. Нормы заработают со следующего года (ч. 3 ст. 9 проекта).

НДС по услугам общепита

С 2022 года от НДС планируют освободить услуги общепита, которые оказывают через рестораны, кафе, закусочные, столовые и т.д., а также при выездном обслуживании (п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 9 проекта). Под освобождение не попадает реализация продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

По общему правилу для освобождения от НДС нужно выполнить условия:

  • за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;
  • доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год составила более 70% общей суммы поступлений;
  • среднемесячный размер выплат работникам не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". Обращаем внимание, что это условие станет обязательным только для периодов начиная с 1 января 2024 года (ч. 18 ст. 9 проекта).

Отдельные правила предусмотрены для налогоплательщиков, которые зарегистрируются в 2022 – 2024 годах.

Напомним, об освобождении услуг общепита от НДС недавно говорил президент.

Обращаем внимание, что для организаций и ИП, которые оказывают такие услуги, планируют предусмотреть специальные положения по взносам (подробнее см. ниже).

Акцизы

В проекте предусмотрели ставки акцизов на 2024 год (п. 17 ст. 2 проекта). Практически по всем позициям повышение составит около 4% по сравнению с 2023 годом. Например, предлагают установить такие ставки:

  • вина, в т.ч. фруктовые, - 35 руб. за литр;
  • шампанское - 47 руб. за литр;
  • сигареты и папиросы - 2 654 руб. за 1 000 шт. плюс 16% расчетной стоимости, но не менее 3 606 руб. за 1 000 шт.;
  • легковые автомобили с мощностью двигателя более 90 л. с. и до 150 л. с. включительно - 57 руб. за 1 л. с.;
  • бензин класса 5 - 14 919 руб. за тонну.

При разработке проекта Минфин говорил, что речь идет об индексации ставок акцизов с учетом инфляции.

Перенос убытка

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет предлагают продлить до конца 2024 года (п. 40 ст. 2 проекта). По действующей редакции временный порядок применяется по 31 декабря 2021 года.

Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

"Коронавирусные" расходы на УСН

В перечень расходов, которые можно учесть на спецрежиме, планируют внести два новых пункта (п. 66 ст. 2 проекта):

  • затраты на обеспечение мер по технике безопасности и на содержание помещений и инвентаря здравпунктов на территории организации;
  • затраты на покупку медизделий для диагностики и лечения коронавируса, а также на их сооружение, изготовление, доставку и т.д. Перечень таких расходов определяет правительство. Возможно, это будет тот же список, что сейчас установлен для налога на прибыль.

Действие таких норм распространят на правоотношения, которые возникли с 1 января 2021 года (ч. 8 ст. 9 проекта).

Стоит отметить, что Минфин запрещал налогоплательщикам на УСН учитывать в расходах оплату тестирования работников на Covid-19.

Налог на прибыль для организаций культуры

Организациям культуры хотят разрешить заплатить налог на прибыль за 2020 и 2021 годы не позднее 28 марта 2022 года (п. 44 и пп. "б" п. 46 ст. 2 проекта). Перечислять авансовые платежи за эти периоды не нужно. Порядок касается организаций культуры, у которых основная деятельность:

  • творческая;
  • в области искусства и организации развлечений;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и т.д.

Основной вид деятельности будут смотреть по коду в ЕГРЮЛ на 31 декабря 2020 года.

Амортизация при реконструкции

Во-первых, предлагают уточнить, что при реконструкции первоначальная стоимость изменяется независимо от размера остаточной стоимости ОС (п. 33 ст. 2 проекта). Аналогичное правило будет действовать при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д.

Во-вторых, хотят скорректировать порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился (п. 34 ст. 2 проекта). В этой ситуации организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Минфин ранее говорил, что можно использовать старую норму амортизации.

Оба изменения вступят в силу 1 января следующего года (ч. 4 ст. 9 проекта).

Подробнее о налоговом учете при реконструкции и модернизации ОС см. материал.

Налог на прибыль для владельцев исключительных прав

Регионам предлагают разрешить снижать ставку по налогу на прибыль для налогоплательщиков, которые предоставляют по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 41 ст. 2 проекта). Исключительные права должны быть зарегистрированы и принадлежать налогоплательщику. Применять пониженную ставку можно будет только в отношении прибыли от предоставления прав. Для этого нужно вести раздельный учет.

Детали установят в региональных законах.

Новые правила заработают через месяц после опубликования закона (ч. 2 ст. 9 проекта).

Транспортный налог при изъятии автомобиля

Предлагают закрепить, что налог не нужно платить с 1-го числа месяца, когда транспортное средство принудительно изъяли (пп. "б" п. 76 ст. 2 проекта). Налогоплательщик должен подать заявление об этом в любую инспекцию. Можно дополнительно представить документы, которые подтверждают изъятие.

Поправки должны вступить в силу 1 января 2022 года (ч. 3 ст. 9 проекта).

ФНС уже не раз обращала внимание на подход судов: если автомобиль изъяли, то платить транспортный налог не нужно.

Страховые взносы для общепита

Страхователи, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, могут использовать пониженные тарифы взносов даже тогда, когда среднесписочная численность их работников превысит 250 человек (пп. "б" п. 88 ст. 2 проекта). Речь идет о тарифах для малого и среднего бизнеса. Таким образом, с учетом изменений в Закон о развитии малого и среднего предпринимательства платить пониженные взносы можно до тех пор, пока работников не больше 1 500 человек (п. 1 ст. 3 проекта).

Изменения заработают с 1 января 2022 года (ч. 4 ст. 9 проекта).

НДФЛ

В ряде случаев в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости до истечения 3 или 5 лет владения (п. 30 ст. 2 проекта). В отчетности можно не отражать доходы, если гражданин в отношении объекта пользуется правом на имущественный вычет. Стоимость проданной недвижимости или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета:

  • 1 млн руб. - для жилья, садовых домов и земельных участков;
  • 250 тыс. руб. - для иной недвижимости.

Новшества вступят в силу со следующего года (ч. 4 ст. 9 проекта).

Вычет НДФЛ на физкультуру

Предлагают скорректировать порядок вступления в силу новых правил о социальном вычете на физкультурно-оздоровительные услуги: нормы начнут действовать с 1 августа 2021 года, а вот применять их можно будет к доходам, которые физлица получат начиная с 1 января 2022 года (ст. 6 проекта).

Связанные новости