Все новости
Сегодня
Самые важные новости для юриста за ноябрь
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за ноябрь
Сегодня
Информационные технологии России: ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль
Сегодня
Самые важные новости для бюджетных организаций за ноябрь
Сегодня
Важные новости для специалиста по кадрам за ноябрь
Сегодня
Самые интересные новости для специалиста по закупкам за ноябрь
Сегодня
Важные новости для специалиста организации здравоохранения за ноябрь
1 декабря
Правила обязательной маркировки красной и черной икры опубликованы
1 декабря
Месячная отчетность на 1 января 2024 года: Казначейство указало сроки для финорганов регионов и ГАБС
1 декабря
Проект о послаблениях в сфере авторизации пользователей интернет-ресурсов прошел третье чтение
1 декабря
Острый аппендицит у взрослых: утверждены клинические рекомендации
1 декабря
Обзор ВС РФ N 3 (2023): на какие позиции обратить внимание
1 декабря
ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП
1 декабря
Анкета при поступлении на госслужбу: поправки прошли Госдуму
1 декабря
Излишне уплаченный налог: ВС РФ напомнил, когда с ИФНС можно требовать возврата сумм с процентами
1 декабря
Минтруд напомнил, когда взносы на травматизм не начисляют на стоимость подарков сотрудникам
1 декабря
Минфин: объекта по НДС нет, если ООО распределяет долю вышедшего участника
1 декабря
ВС РФ разъяснил ряд нюансов по спорам с работодателями
1 декабря
ФАС предложила передавать в центральный аппарат больше жалоб и обращений по Закону N 44-ФЗ
1 декабря
Обновлен порядок обязательных предрейсовых медосмотров работников железнодорожного транспорта
30 ноября
Электронные медкнижки: Минздрав направил рекомендации по составу сведений о результатах медосмотров
30 ноября
КБК на 2024 год для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина на регистрации
30 ноября
Появился стандарт медпомощи при атрофических изменениях кожи
30 ноября
Проект о расширении трудовых гарантий для одиноких родителей прошел первое чтение
30 ноября
Маркировка радиоэлектронной продукции: 1 декабря 2023 года правительство запустит эксперимент
30 ноября
Внутренний финансовый аудит: Минфин рассказал, как оформить результаты аудиторских мероприятий
30 ноября
Минздрав принял стандарт медпомощи при меланоформном невусе
30 ноября
Верховный суд опубликовал очередное обобщение практики
30 ноября
Споры о неустойке: интересные примеры из практики за 2021 - 2023 годы
30 ноября
Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке
30 ноября
Сверка по налогам для завершения финансового года: Минфин дал рекомендации учреждениям
30 ноября
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь – октябрь 2023 года
30 ноября
Ряд антикризисных мер в госзакупках хотят продлить: проект принят в первом чтении
29 ноября
Правила взаимодействия провайдеров хостинга с ФСБ заработают с 1 декабря 2023 года
29 ноября
Прогул из-за снегопада — суды не согласились с увольнением
29 ноября
Капремонт не закончили вовремя – суд рассчитал штраф с неоприходованного остатка субсидии
29 ноября
На оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами взносы не начисляют, решили суды
29 ноября
ВС РФ: банку нельзя вводить комиссию, которая мешает клиенту совершать законные операции по счету
29 ноября
Повышение МРОТ с 1 января 2024 года: какие выплаты нужно пересмотреть
29 ноября
В 2024 году надо подать обновленные формы П-2 (инвест) и П-2
29 ноября
Формировать машиночитаемую доверенность станет удобнее
29 ноября
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил соответствия КВР и КОСГУ
29 ноября
Соблюдение годового объема закупок у СМСП некоторыми заказчиками по Закону N 223-ФЗ: позиция Минфина
29 ноября
Господдержку на зарплаты медиков и премии за выявление онкологии продлили на 2026 год
28 ноября
Розничная продажа товаров: утверждены случаи ее запрета на основании данных из системы маркировки
28 ноября
Практика коллегии по экономическим спорам: обзор за октябрь
28 ноября
Оплатить печать визиток и рекламную статью за счет ОМС суд не разрешил
28 ноября
Вредные условия труда: за нарушение коллективного договора с 8 декабря смогут наказывать строже
28 ноября
Коллегия ЕЭК изменила номенклатуру лекарственных форм
28 ноября
Госпошлины за выдачу загранпаспорта нового образца и разрешений на труд иностранцев повысят с 1 июля
28 ноября
Повышения окладов федеральных госслужащих в 2024 году не будет: закон принят
28 ноября
Изменения НК РФ: закон опубликован
28 ноября
С 1 января 2024 года МРОТ повышают на 18,5%
28 ноября
Инвентаризация в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера
28 ноября
НДС 0% для гостиниц: Минфин рассказал, когда сопутствующие услуги подпадают под льготу
28 ноября
НДС по услугам туризма: Минфин считает, с вознаграждения по агентским договорам надо платить налог
28 ноября
Отпуск по уходу за ребенком можно возобновить сразу после смены работы, разъяснил Минтруд
28 ноября
Изменять строительные госконтракты из-за форс-мажора хотят разрешить и в 2024 году — проект Минстроя
26 ноября 2020

Налоговики ответили на вопросы об отмене ЕНВД и переходе на другие режимы с 2021 года

С 1 января ЕНВД больше не будет. Значит, налогоплательщикам, которые сейчас применяют этот спецрежим, нужно перейти на другие системы налогообложения. ФНС подготовила ответы на несколько вопросов, связанных с таким переходом. Рассмотрим некоторые из них.

Снятие с учета

Подавать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД организации и ИП не должны. Инспекции все сделают сами. В конце августа ФНС уже говорила об этом.

Последняя декларация

Все нормы об отчетности по ЕНВД применяются и в отношении декларации за IV квартал 2020 года. Таким образом, подать последнюю нужно не позднее 20 января следующего года в инспекцию, в которой организация или ИП до отмены стояли на учете как "вмененщики".

Сам налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25 января, т.е. как раньше.

Переход на другие режимы налогообложения

ФНС напомнила, что плательщики ЕНВД могут перейти на иные альтернативные спецрежимы, например УСН или патентную систему. Кроме того, ИП без работников могут зарегистрироваться как самозанятые и платить НПД.

Очевидно, что плательщики ЕНВД могут также применять общий режим, т.е. исчислять и уплачивать налог на прибыль или НДФЛ.

На УСН

Если организация или предприниматель сейчас совмещает УСН и ЕНВД, то специально ничего делать для перевода всей деятельности на "упрощенку" не нужно. Остальные налогоплательщики должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН. Срок представления документов — не позднее 31 декабря 2020 года. В уведомлении нужно указать объект налогообложения, а также остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября. При этом поступления в рамках ЕНВД не учитываются при определении ограничений по доходам. В расчет идут только доходы по общему режиму.

На УСН налогоплательщик учитывает доходы на дату поступления. Значит, все, что он получил в период "вмененки", в базе по "упрощенному" налогу не учитывается. Это правило касается и авансов.

Что касается расходов на покупку товаров для перепродажи, то по правилам УСН такие затраты учитываются по мере реализации этих товаров. Следовательно, если организация или ИП приобрели товары для перепродажи в период применения ЕНВД, а продали их уже на УСН с объектом "доходы минус расходы", базу по "упрощенному" налогу можно уменьшить. Главное — иметь подтверждающие документы. Обращаем внимание, что недавно принят закон, который предусматривает переходные положения по учету расходов на сырье и материалы: их также можно учесть в базе по налогу на УСН.

Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 – 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.

Служба напомнила, что отчетность по УСН подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Представлять отчетность по месту нахождения обособленных подразделений или по месту ведения деятельности предпринимателя не нужно.

На ПСН

Если предприниматель решил перейти на ПСН со следующего года, он должен не позднее 17 декабря подать заявление на получение патента.

Обращаем внимание, со следующего года нормы, регулирующие ПСН, существенно изменятся.

На общий режим

Доходы от реализации товаров включают в базу по налогу на прибыль, если продажа состоялась уже в период применения общего режима. Дата получения дохода зависит от того, какой метод применяет организация: кассовый или метод начисления. В последнем случае, если компания на "вмененке" получила аванс, его нужно будет учесть в доходах по налогу на прибыль.

Стоимость остатков товаров, которые приобрели для перепродажи в период ЕНВД, можно учесть в расходах при реализации на общем режиме.

Также ФНС коснулась порядка расчета НДС, в том числе вычетов налога:

  • если отгрузка происходит начиная с 1 января следующего года, нужно заплатить НДС;
  • если аванс получен до 31 декабря включительно, а отгрузка будет уже в следующем году, то с аванса платить налог не нужно. В этом случае при отгрузке в счет аванса НДС считают по общим правилам;
  • налог по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не использовали во "вмененной" деятельности, можно принять к вычету. Для этого их нужно использовать в облагаемой НДС деятельности. Право на вычет возникает начиная с I квартала 2021 года;
  • по приобретенным и введенным в эксплуатацию в период "вмененки" ОС, стоимость которых сформирована с учетом НДС, вычеты невозможны. Исключение — ситуация, когда объект приобрели в период ЕНВД, а ввели в эксплуатацию уже на общем режиме.

Служба особо подчеркнула, что, если организация или ИП заключают в 2020 году договоры на реализацию товаров, работ, услуг или имущественных прав начиная с 1 января 2021 года, в соглашениях стоит отражать цену с учетом НДС.

Связанные новости