Все новости
Сегодня
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за май 2025 года
Сегодня
Суд не счел несколько похожих малых госзакупок у единственного поставщика дроблением единой сделки
Сегодня
Отчеты о выбросах парниковых газов: вводятся штрафы за сокрытие или искажение сведений
23 июня
ВС РФ: Казначейство вправе проводить финансовый контроль в частных клиниках, работающих по ОМС
23 июня
В КоАП РФ появятся штрафы для управляющих компаний за недопуск провайдеров в МКД: проект в Госдуме
23 июня
НДФЛ с ряда выплат работникам Крайнего Севера: ФНС уточнила позицию из-за мнения Минфина
23 июня
Произвольно поменять место высадки деревьев по муниципальному контракту нельзя, решил суд
23 июня
Правительство изменило правила ввоза лекарств
23 июня
Важные новости для юриста за неделю с 16 по 20 июня
23 июня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 16 по 20 июня
23 июня
Проценты по договору займа от физлица облагают НДФЛ, а не НПД: Верховный суд включил позицию в обзор
23 июня
Крайний Север: нельзя лишить работника компенсации проезда к месту отдыха и обратно, напомнил ВС РФ
23 июня
Привлечение субподрядчика к исполнению контракта: интересные примеры из практики за 2024 - 2025 годы
23 июня
Росавиация сообщила о мерах безопасности полетов
21 июня
СФР выплатил пособие по беременности и родам иностранке – суд не взыскал убытки с организации
21 июня
Субвенцию на реализацию полномочий суд не разрешил тратить на диспансеризацию муниципальных служащих
21 июня
Снижение штрафа за сдачу отчетности не вовремя: суд учел уплату налога, устранение нарушения
21 июня
Мораторий на ответственность застройщиков по ДДУ правительство продлило до 31 декабря 2025 года
21 июня
Минздрав уточнил рекомендации по лечению COVID-19
20 июня
ПМЭФ в 2025 году: президент озвучил новые подходы к развитию бизнеса
20 июня
Бюллетень для голосования в АО и ООО: утверждены требования к проверке простой электронной подписи
20 июня
Страхователь подал ЕФС-1 без подраздела 1.2, а позже уточнил отчет – нарушений суд не увидел
20 июня
Суды разрешили проверять учредителя, даже когда объект проверки – подведомственное учреждение
20 июня
Суд: налог на имущество, которое по ошибке не внесли в перечень, по кадастровой стоимости не платят
20 июня
Обновлен порядок обеспечения клиник вакцинами для прививок по национальному календарю
20 июня
Обзор ВС РФ N 2 (2025): на какие позиции обратить внимание
20 июня
Клиника не представила на экспертизу протокол вскрытия – суды встали на ее сторону
20 июня
Ипотека и маткапитал: проект об упрощении оформления жилья в общую собственность прошел Госдуму
20 июня
Выплаты при ликвидации организации или сокращении штата: поправки к ТК РФ приняты в первом чтении
20 июня
Национальный режим: Минпромторг предложил временно иначе подтверждать страну ряда медизделий
20 июня
Ветеринарные правила по борьбе с гриппом птиц изменятся 1 марта 2026 года
19 июня
Поправки о новых административных штрафах для авиакомпаний прошли финальное чтение
19 июня
За счет ОМС нельзя оплатить услуги видеотрансляции записей с камер, решил суд
19 июня
Ликвидация основных средств: порядок учета расходов зависит от цели операции, указал суд
19 июня
Суд отменил высокий тариф взносов на травматизм, когда заявили один вид деятельности, а вели другой
19 июня
Минздрав утвердил список оборудования для центров здоровья
19 июня
Заказчики смогут менять существенные условия большего числа контрактов: проект прошел первое чтение
19 июня
О каких изменениях законодательства нужно знать гражданам в III квартале 2025 года
19 июня
Проект о квотах для инвалидов в обособленных подразделениях работодателя внесли в Госдуму
19 июня
Новшества в сфере нормирования закупок автомобилей по Закону N 44-ФЗ заработают с 25 июня 2025 года
19 июня
Обновлен свод правил о размещении систем противопожарной защиты
26 ноября 2020

Налоговики ответили на вопросы об отмене ЕНВД и переходе на другие режимы с 2021 года

С 1 января ЕНВД больше не будет. Значит, налогоплательщикам, которые сейчас применяют этот спецрежим, нужно перейти на другие системы налогообложения. ФНС подготовила ответы на несколько вопросов, связанных с таким переходом. Рассмотрим некоторые из них.

Снятие с учета

Подавать заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД организации и ИП не должны. Инспекции все сделают сами. В конце августа ФНС уже говорила об этом.

Последняя декларация

Все нормы об отчетности по ЕНВД применяются и в отношении декларации за IV квартал 2020 года. Таким образом, подать последнюю нужно не позднее 20 января следующего года в инспекцию, в которой организация или ИП до отмены стояли на учете как "вмененщики".

Сам налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25 января, т.е. как раньше.

Переход на другие режимы налогообложения

ФНС напомнила, что плательщики ЕНВД могут перейти на иные альтернативные спецрежимы, например УСН или патентную систему. Кроме того, ИП без работников могут зарегистрироваться как самозанятые и платить НПД.

Очевидно, что плательщики ЕНВД могут также применять общий режим, т.е. исчислять и уплачивать налог на прибыль или НДФЛ.

На УСН

Если организация или предприниматель сейчас совмещает УСН и ЕНВД, то специально ничего делать для перевода всей деятельности на "упрощенку" не нужно. Остальные налогоплательщики должны подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН. Срок представления документов — не позднее 31 декабря 2020 года. В уведомлении нужно указать объект налогообложения, а также остаточную стоимость ОС и размер доходов по состоянию на 1 октября. При этом поступления в рамках ЕНВД не учитываются при определении ограничений по доходам. В расчет идут только доходы по общему режиму.

На УСН налогоплательщик учитывает доходы на дату поступления. Значит, все, что он получил в период "вмененки", в базе по "упрощенному" налогу не учитывается. Это правило касается и авансов.

Что касается расходов на покупку товаров для перепродажи, то по правилам УСН такие затраты учитываются по мере реализации этих товаров. Следовательно, если организация или ИП приобрели товары для перепродажи в период применения ЕНВД, а продали их уже на УСН с объектом "доходы минус расходы", базу по "упрощенному" налогу можно уменьшить. Главное — иметь подтверждающие документы. Обращаем внимание, что недавно принят закон, который предусматривает переходные положения по учету расходов на сырье и материалы: их также можно учесть в базе по налогу на УСН.

Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 – 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.

Служба напомнила, что отчетность по УСН подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Представлять отчетность по месту нахождения обособленных подразделений или по месту ведения деятельности предпринимателя не нужно.

На ПСН

Если предприниматель решил перейти на ПСН со следующего года, он должен не позднее 17 декабря подать заявление на получение патента.

Обращаем внимание, со следующего года нормы, регулирующие ПСН, существенно изменятся.

На общий режим

Доходы от реализации товаров включают в базу по налогу на прибыль, если продажа состоялась уже в период применения общего режима. Дата получения дохода зависит от того, какой метод применяет организация: кассовый или метод начисления. В последнем случае, если компания на "вмененке" получила аванс, его нужно будет учесть в доходах по налогу на прибыль.

Стоимость остатков товаров, которые приобрели для перепродажи в период ЕНВД, можно учесть в расходах при реализации на общем режиме.

Также ФНС коснулась порядка расчета НДС, в том числе вычетов налога:

  • если отгрузка происходит начиная с 1 января следующего года, нужно заплатить НДС;
  • если аванс получен до 31 декабря включительно, а отгрузка будет уже в следующем году, то с аванса платить налог не нужно. В этом случае при отгрузке в счет аванса НДС считают по общим правилам;
  • налог по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не использовали во "вмененной" деятельности, можно принять к вычету. Для этого их нужно использовать в облагаемой НДС деятельности. Право на вычет возникает начиная с I квартала 2021 года;
  • по приобретенным и введенным в эксплуатацию в период "вмененки" ОС, стоимость которых сформирована с учетом НДС, вычеты невозможны. Исключение — ситуация, когда объект приобрели в период ЕНВД, а ввели в эксплуатацию уже на общем режиме.

Служба особо подчеркнула, что, если организация или ИП заключают в 2020 году договоры на реализацию товаров, работ, услуг или имущественных прав начиная с 1 января 2021 года, в соглашениях стоит отражать цену с учетом НДС.

Связанные новости