Налоги, страховые взносы и маркировка в октябре: что учесть в работе
Последние события
28 октября. Налоговая служба рекомендовала подавать бумажные заявления о сверке расчетов по единой форме.
21 октября. ФНС обновила информацию о кодах льгот по имущественным налогам для организаций, которые из-за реорганизации или ликвидации должны отчитаться за 2020 год уже сейчас.
19 октября. Действует обязательная форма заявления о выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов.
Главные темы
- Уменьшение тарифа взносов на травматизм
- Зачет и возврат переплаты
- Уплата налогов и взносов
- Сдача отчетности
- Расчеты с сотрудниками
- Работа с самозанятыми
- Маркировка шин, фототоваров и парфюма
Уменьшение тарифа взносов на травматизм
Если показатели травматизма в вашей организации ниже среднеотраслевых, то к тарифу на будущий год можно получить скидку до 40%. Для этого нужно подать в ФСС заявление не позднее 2 ноября (1 ноября — выходной).
О том, как рассчитывается скидка, см. в нашем материале.
Зачет и возврат переплаты
Зачет. Налогоплательщики теперь могут зачесть переплату в счет уплаты недоимки, пеней и штрафов, относящихся к налогу другого уровня. Утратило силу правило о том, что зачет возможен только в счет платежей по налогу того же уровня: федеральные налоги засчитывались в счет федеральных, региональные — региональных, местные — местных.
Например, за счет излишка по налогу на имущество с 1 октября допустимо покрыть обязательства по налогу на прибыль. Раньше такой зачет был невозможен, ведь налог на имущество — региональный, а налог на прибыль — федеральный (хотя фактически его платят и в федеральный, и в региональный бюджет).
Обратите внимание:
- решение о "межуровневом" зачете инспекция вправе принять только с 1 октября, но зачесть можно и суммы, внесенные ранее;
- для страховых взносов послаблений нет. Они по-прежнему зачитываются строго по видам платежей.
Как и когда можно обратиться за зачетом переплаты по налогам и взносам, см. в готовых решениях.
Возврат. Вернуть переплату стало сложнее. Для этого не должно быть никаких налоговых недоимок, пеней и штрафов. По прежним правилам во внимание принимали лишь долги, относящиеся к налогу того же вида.
Например, нельзя было вернуть переплату по НДС при наличии недоимки, пеней и штрафов по этому платежу. Теперь налоговая проверяет обязательства по всем налогам.
Уплата налогов и взносов
Для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей есть нюансы: перенос срока уплаты на октябрь с более ранних дат и освобождение от ряда платежей.
От налогов и взносов за II квартал теперь освобождены и организации, которые отвечают трем критериям:
- созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года;
- включены в реестр МСП;
- отнесены к пострадавшим отраслям.
Такие организации не могли подать отчетность за 2018 год, а именно на основании нее ранее списывали платежи за II квартал.
| Платеж | Прежний срок | Новый срок |
|---|---|---|
| Авансовый платеж по акцизу на алкоголь за июнь | 15 июня | 15 октября |
| Акциз на нефтяное сырье за май | 15 июня | 15 октября |
| НДПИ за май | 25 июня | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на алкоголь за май | 25 июня | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на табак за май | 25 июня | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на автомобили и мотоциклы за май | 25 июня | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Налог на прибыль за январь — май | 29 июня (28 июня — воскресенье) | 28 октября |
3-й ежемесячный авансовый платеж во II квартале по налогу на прибыль | 29 июня (28 июня — воскресенье) | 28 октября |
| Платеж | Прежний срок | Новый срок |
|---|---|---|
| Страховые взносы (кроме взносов на травматизм) за март | 15 апреля | 15 октября |
| Взносы на травматизм за март | 15 апреля | 15 октября |
| Акциз на нефтяное сырье за март | 15 апреля | 15 октября |
| НДФЛ за 2019 год | 15 июля | 15 октября |
| Налог на игорный бизнес за март | 20 апреля | 20 октября |
| Налог на игорный бизнес за май | 22 июня (20 июня — суббота) | 20 октября |
| Водный налог за I квартал | 20 апреля | 20 октября |
| Налог по УСН при прекращении в мае соответствующего вида деятельности | 25 июня | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Налог по УСН для организаций и ИП за I квартал | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на алкоголь за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на табак за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на автомобили и мотоциклы за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Акцизы на нефтепродукты за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| НДПИ за март | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| ЕНВД за I квартал | 27 апреля (25 апреля — суббота) | 26 октября (25 октября — воскресенье) |
| Налог на прибыль за I квартал | 28 апреля | 28 октября |
| Налог на прибыль за январь — март | 28 апреля | 28 октября |
| НДД за I квартал | 28 апреля | 28 октября |
| Налог по УСН для ИП за 2019 год | 30 апреля | 30 октября |
| Налог на имущество за I квартал | Зависит от региона | 30 октября |
| Транспортный налог за I квартал | Зависит от региона | 30 октября |
| Земельный налог за I квартал | Зависит от муниципалитета | 30 октября |
Отложенные платежи можно вносить в рассрочку.
Сдача отчетности
Ликвидация фирмы или реорганизация. Некоторые МСП были освобождены от платежей за II квартал. Если из-за реорганизации или ликвидации они должны сейчас отчитаться за 2020 год по имущественным налогам, то им нужны специальные коды льгот из разъяснения ФНС.
Возмещение НДС. С отчетности за III квартал стартовал пилотный проект по сокращению срока "камералки" до одного месяца. Это касается деклараций по НДС, в которых заявлено возмещение.
Чтобы попасть в пилотный проект, организация должна отвечать ряду требований, в частности, за три предшествующих года уплатить больше налогов, чем сейчас заявила к возмещению.
Исправление РСВ. При сдаче "уточненки" из-за ошибки в ИНН не нужно отменять сданные ранее сведения, то есть дополнительно представлять раздел 3 с признаком аннулирования "1".
Достаточно подать только раздел 3 с правильным ИНН и заполненным подразделом 3.2. Такого мнения придерживается ФНС.
Персонифицированный учет. При подаче СЗВ-КОРР малому и среднему бизнесу надо учесть новые коды категории застрахованных лиц:
- МС — российский работник;
- ВПМС — иностранец, временно пребывающий в РФ;
- ВЖМС — иностранец, временно проживающий в РФ.
Для СЗВ-СТАЖ появился новый код основания исчисления стажа — "ВИРУС". Он указывается, если в период с января по сентябрь текущего года сотрудник оказывал медпомощь пациентам с коронавирусной инфекцией или подозрением на нее.
В связи с поправками изменены и форматы подачи сведений. Может потребоваться обновление программы, через которую вы сдаете отчетность.
Расчеты с сотрудниками
С 1 октября детские пособия официально запрещено перечислять на карту, которая не относится к платежной системе "Мир". Прежде действовал переходный период, когда можно было продолжать переводить средства на такие карты до окончания срока их действия.
Однако недавно Центробанк разъяснил, что до конца года не будет наказывать банки, если они все-таки проведут такой платеж.
В октябре также нужно обратить внимание на 2 момента, связанных с работой с персоналом:
- не забудьте письменно уведомить всех работников об изменениях, связанных с электронными трудовыми книжками (см. пример уведомления);
- 6 октября вступили в силу новые правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров больничных пособий. В них учтена возможность подтверждать стаж данными из электронной трудовой книжки.
Работа с самозанятыми
Спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход — теперь доступен по всей стране. Единственный регион, где он ранее не применялся, — Республика Ингушетия — ввел спецрежим с 19 октября (а не с будущего года, как планировалось ранее).
Обратите внимание: если контрагент — самозанятое лицо (не ИП) рассчитывается с вами картой, то кассу нужно применять в общем порядке. Если это предприниматель, можно обойтись без кассы.
Что еще учесть организациям при взаимодействии с самозанятыми, см. в готовом решении.
Маркировка шин, фототоваров и парфюма
При розничной продаже сведения о коде маркированного товара должны содержаться в кассовом чеке. Каждая единица продукции указывается отдельной строкой.
Шины. С 1 ноября вводимые в оборот шины должны содержать код маркировки. Оптовики, покупающие продукцию у производителей или импортеров, должны передавать в систему "Честный знак" данные о покупке и выводе из оборота маркированных товаров, розничные продавцы — о выводе из оборота. Немаркированные остатки можно будет продавать до 15 декабря.
Фототовары. С 1 октября запрещено выставлять на продажу фототовары, на которых нет маркировки. Имеющиеся на складах остатки можно промаркировать до 1 декабря.
Если товар, приобретенный до 1 октября, ввозится после этой даты, то промаркировать его можно до 1 ноября.
Подготовлены поправки о том, что ввозить и продавать ввезенные комплекты и наборы, в которые входят немаркированные фототовары, можно до 1 апреля будущего года.
Парфюм. С 1 октября вводимая в оборот парфюмерная продукция должна содержать код маркировки. Сведения о смене собственника нужно передавать в систему "Честный знак". Немаркированные остатки можно будет продавать до конца сентября 2021 года.
Подготовлены поправки, согласно которым немаркированные остатки можно будет промаркировать до 31 октября 2021 года. Кроме того, планируют разрешить до 1 апреля 2021 года ввозить и продавать ввезенные комплекты и наборы, в которые входит немаркированная парфюмерия.
Онлайн-кассы
С 12 октября отменено требование о том, что в чеке на страховую премию или выплату должны быть дополнительно указаны следующие данные:
- наименование клиента или страхователя (наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя или физлица);
- его ИНН (при отсутствии у физлица ИНН - серия и номер паспорта).
