Налоговые каникулы: отсрочки и рассрочки для бизнеса
- Продление налоговых каникул для малого и среднего бизнеса
- Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса
- Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
- Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям
Продление налоговых каникул для малого и среднего бизнеса
Примечание. Периоды отсрочки для всех налогов и взносов, перечисленных в данном разделе, истекли.
Часть налогов и взносов, по которым уже давали 6-месячную отсрочку, можно заплатить еще позже. Однако новой льготой сможет воспользоваться не весь пострадавший бизнес. Например, общепит получил льготу, а автоперевозки и непродовольственная розница нет.
По новым правилам еще на 3 месяца продлевают срок уплаты:
- налогов (кроме НДС, НПД, "агентских" налогов) и авансов по ним за март и I квартал;
- страховых взносов за март.
Изначально срок по этим платежам был перенесен на 6 месяцев, сейчас — на 9.
Дополнительно на 2 месяца продлевают срок уплаты авансов по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество за I квартал. Их нужно было внести не позднее 30 октября, а теперь — до 30 декабря.
Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса
Плательщикам, которые имеют право на отсрочку по налогам или взносам, разрешили не гасить всю сумму разом по завершении отсрочки. Они вправе платить в течение года по 1/12 ежемесячно. Первый платеж нужно будет внести до конца месяца, следующего за месяцем, на который приходится срок уплаты.
Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
Примечание. Периоды отсрочки для перечисленных ниже взносов истекли.
Страховые взносы, в том числе на травматизм, начисленные за период с марта по май, все МСП из пострадавших отраслей теперь могут заплатить на 6 месяцев позже, за период с июня по июль — на 4 месяца позже.
Для ряда пострадавших отраслей введена отсрочка по взносам за март на срок 9 месяцев.
До 24 апреля отсрочка по страховым взносам касалась только микропредприятий.
Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям
Примечание. Срок приема заявлений истек 30 ноября 2020 года.
Какие платежи можно перенести
До 24 апреля отсрочку или рассрочку могли заявить организации и ИП из перечня пострадавших отраслей по любым налогам и авансам (кроме НДПИ и акцизов), а также по страховым взносам, если срок уплаты наступил в 2020 году. Затем появились корректировки.
1) Уплату страховых взносов может отложить только ограниченный круг работодателей — те, кто включен в особый список.
2) На отсрочку по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и соответствующим авансам могут претендовать организации и ИП, которые:
- являются собственниками торговой недвижимости;
- состоят в региональном перечне налогоплательщиков, предоставивших арендные каникулы;
- по состоянию на 1 марта имели основной код ОКВЭД 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом". С учетом разъяснений Минэкономразвития, полагаем, плательщики с кодами более низкого уровня (68.20, 68.20.1 и 68.20.2) тоже могут претендовать на отсрочку.
3) Отсрочку по налогам (кроме НДС, акцизов, НДПИ и НДД) и соответствующим авансам могут получить организации и ИП, получающие доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса. Они должны отвечать всем следующим критериям:
- состоят в федеральном перечне туристских объектов;
- их основной ОКВЭД на 1 марта соответствует коду 41, 42, 43, 68, 70.10.1, 70.22, 82.1, 82.9, 96, 97 или коду более низкого уровня, входящему в один из перечисленных кодов;
- не превысили порог по выручке (зависит от номерного фонда).
| Заявитель | Вид платежа, который можно перенести | |
|---|---|---|
| Организации и ИП из особого списка | Страховые взносы | |
| Налоги и авансы (кроме НДПИ, акцизов) | ||
| Организации и ИП, которые есть в перечне пострадавших отраслей, но не включены в особый список | Налоги и авансы (кроме НДС, НДПИ, акцизов, НДД) | |
| Организации и ИП, предоставившие арендные каникулы (получить можно только отсрочку) | Налог на имущество, земельный налог, налог на имущество физлиц и авансы | |
| Организации и ИП, получающие доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса | Налоги и авансы (кроме НДС, НДПИ, акцизов, НДД) | |
Что приложить к заявке
Дополнительно в налоговую нужно направить:
- декларацию или расчет, где исчислены суммы, по которым заявляется отсрочка или рассрочка;
- подтверждение снижения доходов или получения убытка. Это положение не действует для плательщиков УСН. Организации на общей системе подтверждают снижение доходов декларацией по налогу на прибыль, доходов от реализации товаров, работ, услуг — декларацией по НДС.
Пока эти документы не получены, инспекция не начнет рассматривать заявление.
Обратите внимание: для изменения срока уплаты взносов на травматизм нужно дополнительно подать в отделение ФСС заявление и копию решения налогового органа о предоставлении отсрочки или рассрочки. Такой порядок нужно соблюдать, пока ведомства не наладили информационный обмен.
