Все новости
Сегодня
С 2023 года МРОТ планируют увеличить почти в 2 раза
Сегодня
Хотят обновить форму согласия на информирование о долгах по налогам, взносам
Сегодня
Командировки в учреждениях: интересные споры о тратах за счет бюджета из практики 2021 – 2022 годов
Сегодня
Контролеры решили: договор со статусом "на исполнении" не подходит для госзакупки с доптребованиями
10 августа
Лекарства и медизделия включили в список приоритетных для импорта товаров
10 августа
Обязательную цифровую маркировку жидкостей для электронных сигарет хотят ввести досрочно
10 августа
Сообщили, как часто проводить психиатрическое освидетельствование отдельных категорий работников
10 августа
Охранное предприятие взимало плату за проезд — ВС РФ не счел это антимонопольным нарушением
10 августа
Уточнили правила применения КВР 247 и 113
10 августа
Ошибку в регистрационном номере филиала в 4-ФСС исправили сами — суд отменил штраф за опоздание
10 августа
Рекомендовали формат уведомления о перемещении прослеживаемых товаров, ввезенных в ЕАЭС
10 августа
Оплату отпуска за "вредность" медработнику с безопасными условиями труда суд счел нецелевкой
10 августа
Уволенному по соглашению сторон не выплатили компенсацию — суды не увидели нарушения
10 августа
Для участников госзакупок с офсетными контрактами определили доптребования
9 августа
С 19 августа нужно подавать СЗВ-ТД по измененной форме
9 августа
Изменили порядок оплаты медпомощи по родовым сертификатам
9 августа
Работа рынка ценных бумаг во время санкций: какие меры 8 августа принял ЦБ РФ
9 августа
Напомнили, кого надо относить к медикам в штате для применения ставки 0% по налогу на прибыль
9 августа
Для отдельных банков, их бизнес-клиентов и участников ВЭД ввели новые антикризисные правила
9 августа
УФАС напомнило: ограничения допуска иностранных лекарств в госзакупках применяют только при монолоте
9 августа
Строительно-монтажные работы для себя: суд разобрался с моментом определения базы по НДС
9 августа
Отменили квартальные лимиты на перечисление в 2022 году субсидии федеральным учреждениям
9 августа
Поддержка легпрома: субъектам МСП хотят выдавать льготные кредиты на пополнение оборотных средств
9 августа
Суд: после оплаты и до конца года медучреждение вправе восстановить нецелевые траты на счете по ОМС
8 августа
При сокращении сравнили категории ТС в водительских правах — суды сочли, что этого мало
8 августа
В Госдуму внесли поправки об ответственности субъектов критической информационной инфраструктуры
8 августа
Медпомощь детям при ВИЧ будут оказывать по новому стандарту
8 августа
Бизнес сможет рассчитывать на госгарантии по инфраструктурным кредитам
8 августа
1 марта 2023 года скорректируют порядок цифровой маркировки товаров легкой промышленности
8 августа
Малый и средний бизнес сможет получить льготное финансирование для инвестиций
8 августа
Минздрав напомнил о сроках применения клинических рекомендаций
8 августа
Договор по Закону N 223-ФЗ не подписали из-за удорожания товара — суд не увидел недобросовестности
8 августа
Важные новости для юриста за неделю с 1 по 5 августа
8 августа
Важные новости для бухгалтера за неделю с 1 по 5 августа
8 августа
Банки смогут проводить инвентаризацию ОС раз в 3 года
8 августа
Ошибки в бухучете: кассация согласилась, что виноват директор учреждения
6 августа
Обзор новых антикризисных мер за 30 июля – 5 августа
31 марта 2020

Правительство разработало проект мер поддержки налогоплательщиков в связи с коронавирусом

На общественное обсуждение выставили проект о мерах по обеспечению устойчивого развития экономики. Он предполагает продление сроков уплаты налогов и взносов, а также предоставление отсрочки для тех плательщиков, которые более других пострадали от распространения нового коронавируса.

Рассмотрим документ подробнее.

Для вступления в силу предложенных мер (далее – меры) уже подготовлена нормативная база: в НК РФ внесены поправки, которые расширили полномочия правительства.

Основные положения

Обобщенно предложенные меры можно сформулировать так:

  • продление срока сдачи деклараций (кроме отчетности по НДС), расчетов по авансовым платежам и бухгалтерской отчетности;
  • продление срока представления документов и пояснений;
  • невынесение решений о приостановлении операций по счетам;
  • непривлечение к ответственности за непредставление документов;
  • неначисление пеней отдельным категориям налогоплательщиков;
  • приостановление течения процедурных сроков;
  • продление сроков уплаты налогов (за исключением НДС) и авансовых платежей по ним для субъектов малого и среднего бизнеса;
  • продление сроков уплаты страховых взносов для микропредприятий;
  • приостановление и неназначение новых выездных проверок;
  • предоставление отсрочки или рассрочки налогоплательщикам, работающим в наиболее пострадавших отраслях.

Сдача отчетности и представление документов

Те декларации (исключая отчетность по НДС), расчеты по авансовым платежам и бухотчетность, которые нужно представлять в марте – мае, можно будет подать на три месяца позже (п. 9 мер).

Срок исполнения требований, полученных в период с 1 марта до 1 июня, о представлении документов, пояснений или иных сведений предлагается продлить на 20 рабочих дней (п. 10 мер).

Уплата налогов и взносов

Малый и средний бизнес

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые включены в реестр по состоянию на 1 марта и ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, предлагают на шесть месяцев продлить сроки уплаты (п. п. 1 и 2 мер):

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • единого налога при УСН за 2019 год;
  • ЕСХН за 2019 год;
  • всех налогов (кроме НДС) и авансовых платежей по ним за отчетные периоды, которые приходятся на I квартал 2020 года.

Кроме того, сроки перечисления в бюджет налогов и авансовых платежей за отчетные периоды, приходящиеся на II квартал, предлагается продлить на четыре месяца. Уплаты НДС эта мера не коснется.

Обращаем внимание, что принадлежность к пострадавшим отраслям будут определять по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сам перечень таких отраслей определяет правительство. ФНС соотнесла уже имеющийся перечень с кодами ОКВЭД.

Микропредприятия

Дополнительные меры предусмотрены для лиц, которые:

  • включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта;
  • признаются микропредприятиями;
  • работают в наиболее пострадавших областях.

Для таких организаций и ИП продлевается срок уплаты страховых взносов (п. 3 мер):

  • с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за период с марта по май 2020 года — на шесть месяцев;
  • с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за период с июня по июль 2020 года — на четыре месяца;
  • с суммы дохода ИП, превышающей 300 тыс. руб., если взносы нужно заплатить не позднее 1 июля, — на четыре месяца.

Течение сроков

Предлагается не назначать до 1 июня выездные проверки и проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (п. 4 мер). На этот же период планируют приостановить проведение уже назначенных проверок (п. 5 мер). Все сроки, относящиеся к указанным проверкам, также приостановят (п. 6 мер).

Кроме того, в период до 1 июня приостанавливается течение сроков, касающихся:

До 1 июня инспекции не будут блокировать операции организаций по счетам (п. 12 мер).

Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов, а также принятия решения о взыскании планируется увеличить на шесть месяцев (п. 15 мер).

Санкции

Налогоплательщиков, которые не представят документы или сведения по требованию инспекции в период с 1 марта до 1 июня, предлагается не штрафовать (п. 14 мер).

За этот же период не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году. Однако мера коснется только тех налогоплательщиков, которым может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по дополнительным основаниям (п. 17 мер).

Отсрочка и рассрочка

Правительство предлагает предусмотреть дополнительные основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов (далее — правила).

Кто сможет претендовать

Новым основанием смогут воспользоваться (п. п. 1 и 3 правил):

  • организации и ИП, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших в том числе в результате распространения нового коронавируса. Полагаем, что, как и в случае с продлением сроков уплаты налогов для малого и среднего бизнеса, речь идет о тех, у кого с назваными отраслями связан основной вид деятельности;
  • стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях. Список таких организаций утвердит правительство. К стратегическим и системообразующим будут отнесены юрлица, которые упомянуты в соответствующих перечнях правительства. Градообразующими считаются организации, у которых в среднем более пяти тысяч застрахованных лиц за четыре последних отчетных периода.

По каким налогам предоставят

Отсрочку или рассрочку по дополнительному основанию планируется предоставлять в отношении (п. 2 правил):

  • налогов, авансовых платежей и взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году. Исключение — НДПИ и акцизы;
  • пени за просрочку перечисления указанных платежей.

Изменить сроки уплаты можно только один раз.

На каком основании

Отсрочку или рассрочку предоставят, если выполняется хотя бы одно условие (п. 4 правил):

  • снижение доходов, определяемых по НК РФ, более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг или передачи имущественных прав более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, более чем на 10%. Этот показатель используется в том случае, если объем такой реализации составляет более 50% от общего объема продаж;
  • получение убытка по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было. Наличие убытка определяется по декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке;
  • включение в реестр субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта и применение спецрежима налогообложения.

Обращаем внимание: чтобы рассчитать снижение размера доходов от реализации, нужно сравнить показатели квартала, предшествующего кварталу подачи заявления, и показатели аналогичного периода 2019 года. Если налогоплательщик был зарегистрирован только в прошлом году, то сравнивают с показателями предшествующего квартала.

Решение об отсрочке или рассрочке точно не примут, если за отчетный период по сравнению с сопоставимым периодом прошлого года более чем на 10% снизилось количество застрахованных лиц (п. 8 правил).

Каков общий порядок предоставления

По всем вопросам, которые не урегулированы предлагаемыми правилами, нужно будет руководствоваться общим порядком предоставления отсрочки и рассрочки для лиц, которым причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (п. 5 правил).

Не будут применяться запреты предоставлять отсрочку (рассрочку), если:

  • в отношении заинтересованного лица идет производство по делу о налоговом правонарушении, административное производство или таможенное дело;
  • ранее были нарушены условия отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита;
  • сумма рассрочки превышает сумму чистых активов организации.

Кроме того, не будут действовать положения НК РФ о том, какой именно орган уполномочен принимать решение об отсрочке или рассрочке.

Какие документы нужны

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по дополнительному основанию нужно подать до 1 декабря 2020 года (п. 7 правил). Вместе с ним в инспекцию нужно представить:

  • обязательство соблюдать условия, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке, в течение всего периода изменения срока уплаты налога;
  • график погашения налоговых платежей;
  • обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, если период отсрочки или рассрочки превышает шесть месяцев (п. 10 правил).

Обращаем внимание, что для субъектов малого и среднего бизнеса, которые применяют спецрежим налогообложения, отсрочка на три месяца предоставляется без заявления и без вынесения инспекцией решения. Речь идет об отсрочке по налогам, срок уплаты которых наступит после вступления в силу правил (п. 7 правил).

Кто принимает решение

На принятие решение уполномочена инспекция по месту нахождения или жительства налогоплательщика (п. 6 правил). Если лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков, то решение должен принять орган по месту его учета в этом качестве.

На какой период предоставят отсрочку

Если меньший срок не указан в заявлении, отсрочку предоставят на год, девять, шесть или три месяца в зависимости от размера снижения выручки, наличия убытков и категории налогоплательщиков (п. 12 правил).

Период отсрочки

Основания предоставления (должно выполняться одно из условий)

Только снижение выручки

Наличие убытка и снижение выручки

Снижение выручки у стратегических,

системообразующих,

градообразующих,

реализующих льготируемые товары или услуги,

относящихся к крупнейшим организаций

Один год

более чем на 50%

более чем на 30%

более чем на 30%

Девять месяцев

более чем на 30%

более чем на 20%

более чем на 20%

Шесть месяцев

более чем на 20%

более чем на 10%

Три месяца

в иных случаях

Обращаем внимание, что организациями, которые реализуют льготируемые товары и услуги, будут считаться те налогоплательщики, у которых за последние два квартала сумма доходов от продажи товаров и услуг по ставке НДС 10% составляет более 30% всех доходов от реализации.

На какой период предоставят рассрочку

Налогоплательщик может получить рассрочку по уплате налогов по графику погашения равными долями не реже раза в месяц начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения инспекцией (п. 13 правил). Срок выбирает сам налогоплательщик в пределах установленных лимитов:

Налогоплательщик

Срок (в зависимости от основания)

Не более пяти лет

Не более трех лет

Стратегические, системообразующие, градообразующие, крупнейшие организации

Выручка снизилась более чем на 50%

Выручка снизилась более чем на 30%

Иные организации

-

Один из критериев:

- выручка снизилась более чем на 50%;

- есть убыток и одновременно выручка снизилась более чем на 30%