Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур у застройщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур у застройщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимает к вычету, часть включает в стоимость, часть передает инвесторам. Включать ли застройщику в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимается к вычету самим застройщиком, частично включается в стоимость, а часть передается инвесторам. Должен ли застройщик включать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур все счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимается к вычету самим застройщиком, частично включается в стоимость, а часть передается инвесторам. Должен ли застройщик включать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур все счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, застройщик включает в налоговую декларацию по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, застройщик включает в налоговую декларацию по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
(ред. от 17.11.2025)3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Готовое решение: Как отразить УПД в книге покупок, книге продаж, журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж продавец регистрирует УПД в том квартале, в котором начисляет НДС по операции. Покупатель регистрирует УПД в книге покупок в квартале, когда применяет вычет по нему. При этом в графе 8 книги покупок отражается дата получения (приемки), указанная в УПД. В журнале учета счетов-фактур УПД регистрируют только посредники и застройщики.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж продавец регистрирует УПД в том квартале, в котором начисляет НДС по операции. Покупатель регистрирует УПД в книге покупок в квартале, когда применяет вычет по нему. При этом в графе 8 книги покупок отражается дата получения (приемки), указанная в УПД. В журнале учета счетов-фактур УПД регистрируют только посредники и застройщики.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Посредники (в т.ч. экспедиторы и заказчики-застройщики), ведущие журналы учета счетов-фактур, обязаны представлять эти журналы в налоговые органы по месту своего учета.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Посредники (в т.ч. экспедиторы и заказчики-застройщики), ведущие журналы учета счетов-фактур, обязаны представлять эти журналы в налоговые органы по месту своего учета.
Последние изменения: Налогообложение при выполнении строительно-монтажных работ
(КонсультантПлюс, 2025)Установлены особенности составления сводных счетов-фактур и ведения журнала учета счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлены особенности составления сводных счетов-фактур и ведения журнала учета счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика.
Готовое решение: Как облагается НДС строительство жилых домов
(КонсультантПлюс, 2025)Если застройщик не выполняет работы по строительству жилого дома самостоятельно, то НДС, предъявленный поставщиками (подрядчиками) при строительстве, он к вычету не принимает, так как выступает в роли посредника (п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ, п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае застройщик должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). Для инвестора он составляет сводный счет-фактуру на основании счетов-фактур, которые получил от продавцов и подрядчиков.
(КонсультантПлюс, 2025)Если застройщик не выполняет работы по строительству жилого дома самостоятельно, то НДС, предъявленный поставщиками (подрядчиками) при строительстве, он к вычету не принимает, так как выступает в роли посредника (п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ, п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае застройщик должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). Для инвестора он составляет сводный счет-фактуру на основании счетов-фактур, которые получил от продавцов и подрядчиков.
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Инвестор-застройщик обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Счета-фактуры и УПД, полученные от продавцов в рамках деятельности по строительству, регистрируются в части 2 журнала, выставленные соинвестору так называемые сводные счета-фактуры - в части 1 журнала. Кроме того, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур инвестор-застройщик регистрирует счета-фактуры (УПД) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг (п. 3, 7, 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Инвестор-застройщик обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Счета-фактуры и УПД, полученные от продавцов в рамках деятельности по строительству, регистрируются в части 2 журнала, выставленные соинвестору так называемые сводные счета-фактуры - в части 1 журнала. Кроме того, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур инвестор-застройщик регистрирует счета-фактуры (УПД) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг (п. 3, 7, 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).