Жизненные ситуации ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Жизненные ситуации ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)1. Гражданин подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Заявление можно подать на бумаге или электронно через личный кабинет налогоплательщика. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)1. Гражданин подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Заявление можно подать на бумаге или электронно через личный кабинет налогоплательщика. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
Вопрос: Об определении круга лиц, которые могут произвести оплату дорогостоящего лечения за счет денежных средств, учитываемых на ИИС, без потери права на вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(Письмо ФНС России от 28.08.2024 N БС-4-11/9800@)Вместе с тем порядок и сроки выплаты денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, в случае наступления особой жизненной ситуации, в том числе требования к составу документов, которые должны быть представлены в указанном случае клиентом лицу, осуществляющему открытие и ведение индивидуальных инвестиционных счетов, устанавливаются нормативным актом Банка России (пункт 10 статьи 10.2-1 Федерального закона N 39-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 28.08.2024 N БС-4-11/9800@)Вместе с тем порядок и сроки выплаты денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, в случае наступления особой жизненной ситуации, в том числе требования к составу документов, которые должны быть представлены в указанном случае клиентом лицу, осуществляющему открытие и ведение индивидуальных инвестиционных счетов, устанавливаются нормативным актом Банка России (пункт 10 статьи 10.2-1 Федерального закона N 39-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.09.2018 N ГД-4-19/17226@
<О временном порядке организации работы структурных подразделений налоговых органов по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке>С целью оптимизации работы с обращениями налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (далее - ТНО) разработано специальное программное обеспечение (далее - Сервис) в части возможности направления формализованных обращений по основным типовым "жизненным ситуациям" (ЖС).
<О временном порядке организации работы структурных подразделений налоговых органов по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке>С целью оптимизации работы с обращениями налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (далее - ТНО) разработано специальное программное обеспечение (далее - Сервис) в части возможности направления формализованных обращений по основным типовым "жизненным ситуациям" (ЖС).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Правительство РФ подготовило проект по повышению качества жизни граждан. В его основе - человекоцентричность. Это переход на оказание услуг с точки зрения жизненной ситуации, цифровизации, тестирования и регулярной обратной связи. В части нашей Службы поручение Кабинета Министров заключается в трансформации налоговых органов в адаптивную цифровую платформу, созданную для граждан. Все взаимодействие с ними должно стать быстрым, комфортным и доверительным.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Правительство РФ подготовило проект по повышению качества жизни граждан. В его основе - человекоцентричность. Это переход на оказание услуг с точки зрения жизненной ситуации, цифровизации, тестирования и регулярной обратной связи. В части нашей Службы поручение Кабинета Министров заключается в трансформации налоговых органов в адаптивную цифровую платформу, созданную для граждан. Все взаимодействие с ними должно стать быстрым, комфортным и доверительным.
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)В 2021 г. Правительством РФ предприняты меры к устранению озвученной коллизии, но ограниченные - в части ежемесячных выплат на детей от 3 до 7 лет, пособий беременным женщинам и пособий на детей от 8 до 17 лет. А именно п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 дают право заявителю (членам семьи) представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов при условии, что предпринимательская деятельность велась с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), ЕНВД или ПСН. В таком случае уполномоченный орган, рассчитывая среднедушевой доход семьи, должен руководствоваться документами (сведениями) заявителя. В остальном источником информации о доходах является ФНС, хотя акты Правительства возлагают эту обязанность и на заявителя с оговоркой "в зависимости от сложившейся у него жизненной ситуации". Безусловно, заявитель должен иметь такую возможность, поскольку ввиду несовпадения расчетного периода для определения нуждаемости семьи с налоговым (отчетными) периодом ФНС может не располагать информацией о доходах (полностью или в части). Но в приведенных нормах речь опять же идет только "о размере доходов от занятий предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики" (п. 13 требований Постановления N 384, п. 21 перечня документов по Постановлению N 1037). Расходы проигнорированы. Возможно, с точки зрения Правительства РФ, их учет в контексте нуждаемости семьи представляется само собой разумеющимся. Но анализ судебной практики эту очевидность не подтверждает, скорее - напротив. Также неясно, почему право подачи документов (сведений) о расходах не закреплено для лиц, применяющих ЕСХН и УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Учет последних заявителю нередко приходится отстаивать в суде. В этом плане налогоплательщики УСН "доходы" поставлены в привилегированное положение. Можно вспомнить и НПД. Доходы, полученные при его применении, приведены отдельно в подп. "о" п. 21 требований Постановления N 384, подп. "м" п. 18 правил Постановления N 1037, а информация о данных суммах представляется заявителем. Но деятельность лиц на НПД сопряжена с расходами, отсутствие учета которых приведет к завышению среднедушевого дохода семьи. Избирательность актов Правительства РФ в отношении специальных налоговых режимов нелогична.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)В 2021 г. Правительством РФ предприняты меры к устранению озвученной коллизии, но ограниченные - в части ежемесячных выплат на детей от 3 до 7 лет, пособий беременным женщинам и пособий на детей от 8 до 17 лет. А именно п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 дают право заявителю (членам семьи) представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов при условии, что предпринимательская деятельность велась с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), ЕНВД или ПСН. В таком случае уполномоченный орган, рассчитывая среднедушевой доход семьи, должен руководствоваться документами (сведениями) заявителя. В остальном источником информации о доходах является ФНС, хотя акты Правительства возлагают эту обязанность и на заявителя с оговоркой "в зависимости от сложившейся у него жизненной ситуации". Безусловно, заявитель должен иметь такую возможность, поскольку ввиду несовпадения расчетного периода для определения нуждаемости семьи с налоговым (отчетными) периодом ФНС может не располагать информацией о доходах (полностью или в части). Но в приведенных нормах речь опять же идет только "о размере доходов от занятий предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики" (п. 13 требований Постановления N 384, п. 21 перечня документов по Постановлению N 1037). Расходы проигнорированы. Возможно, с точки зрения Правительства РФ, их учет в контексте нуждаемости семьи представляется само собой разумеющимся. Но анализ судебной практики эту очевидность не подтверждает, скорее - напротив. Также неясно, почему право подачи документов (сведений) о расходах не закреплено для лиц, применяющих ЕСХН и УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Учет последних заявителю нередко приходится отстаивать в суде. В этом плане налогоплательщики УСН "доходы" поставлены в привилегированное положение. Можно вспомнить и НПД. Доходы, полученные при его применении, приведены отдельно в подп. "о" п. 21 требований Постановления N 384, подп. "м" п. 18 правил Постановления N 1037, а информация о данных суммах представляется заявителем. Но деятельность лиц на НПД сопряжена с расходами, отсутствие учета которых приведет к завышению среднедушевого дохода семьи. Избирательность актов Правительства РФ в отношении специальных налоговых режимов нелогична.
Статья: Конфликты, разрешаемые налоговыми органами
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2025, N 10)3. Карасева (Сенцова) М.В. Федеральная налоговая служба: специальная и общая правосубъектность / М.В. Карасева (Сенцова) // Финансовое право. 2022. N 4. С. 19 - 22.
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2025, N 10)3. Карасева (Сенцова) М.В. Федеральная налоговая служба: специальная и общая правосубъектность / М.В. Карасева (Сенцова) // Финансовое право. 2022. N 4. С. 19 - 22.
Статья: Публичные органы власти в Российской Федерации и зарубежных странах
(Мигачев Ю.И., Поляков М.М., Чекмарев Г.Ф.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 12)На основании Постановления Правительства РФ от 12.12.2012 N 1284 была внедрена информационно-аналитическая система мониторинга качества государственных услуг (ИАС МКГУ) <9>, которая охватывает деятельность многих органов публичного управления (Министерство внутренних дел РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральное агентство по управлению государственным имуществом и др.). Граждане России имеют возможность оставить отзыв о качестве предоставленной государственной услуги при помощи специального сайта "Ваш контроль" <10>.
(Мигачев Ю.И., Поляков М.М., Чекмарев Г.Ф.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 12)На основании Постановления Правительства РФ от 12.12.2012 N 1284 была внедрена информационно-аналитическая система мониторинга качества государственных услуг (ИАС МКГУ) <9>, которая охватывает деятельность многих органов публичного управления (Министерство внутренних дел РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральное агентство по управлению государственным имуществом и др.). Граждане России имеют возможность оставить отзыв о качестве предоставленной государственной услуги при помощи специального сайта "Ваш контроль" <10>.
Статья: Процессуально-правовая защита прав и свобод
(Погодин А.В., Путинцев А.В., Краснов Э.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 5)В объективном праве субъекты, которым адресованы права и свободы, неперсонифицированы, не названы поименно. Для обозначения тех, кому адресованы права и свободы, используются обезличенные термины: семья, юридическое лицо, Федеральная налоговая служба, потребитель, кредитор, истец, ответчик и т.п. В конкретной практике и конкретной жизненной ситуации в процессе реализации прав и свобод субъекты всегда персонально поименованы. Поэтому в процессуально-правовой защите необходимо определять правосубъектность ее участников: 1) является конкретный субъект праводееспособным и 2) одновременно надлежащим субъектом прав и свобод или нет.
(Погодин А.В., Путинцев А.В., Краснов Э.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 5)В объективном праве субъекты, которым адресованы права и свободы, неперсонифицированы, не названы поименно. Для обозначения тех, кому адресованы права и свободы, используются обезличенные термины: семья, юридическое лицо, Федеральная налоговая служба, потребитель, кредитор, истец, ответчик и т.п. В конкретной практике и конкретной жизненной ситуации в процессе реализации прав и свобод субъекты всегда персонально поименованы. Поэтому в процессуально-правовой защите необходимо определять правосубъектность ее участников: 1) является конкретный субъект праводееспособным и 2) одновременно надлежащим субъектом прав и свобод или нет.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Важно отметить, что в 2020 г. были расширены функциональные возможности сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", в результате чего появилась возможность скачать электронное свидетельство о постановке на учет в налоговых органах (идентификационный номер налогоплательщика - ИНН). При этом в настоящее время фактически отсутствуют жизненные ситуации, в которых в отношении физического лица нормативными актами устанавливалась бы обязанность представления ИНН в документальном виде в качестве обязательного условия для получения какого-либо блага (например, при устройстве на работу, получении льгот и пособий, налоговых вычетов и т.д.). С учетом того, что на сайте ФНС России в режиме реального времени можно получить ИНН в виде последовательности цифр, указав при этом только некоторые паспортные данные, ценность электронного сервиса по получению ИНН представляется нам несущественной, несмотря на то что фактически появление такого сервиса позволяет сделать вывод о том, что процесс постановки физических лиц на учет в налоговых органах может быть реализован полностью в электронном виде.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Важно отметить, что в 2020 г. были расширены функциональные возможности сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", в результате чего появилась возможность скачать электронное свидетельство о постановке на учет в налоговых органах (идентификационный номер налогоплательщика - ИНН). При этом в настоящее время фактически отсутствуют жизненные ситуации, в которых в отношении физического лица нормативными актами устанавливалась бы обязанность представления ИНН в документальном виде в качестве обязательного условия для получения какого-либо блага (например, при устройстве на работу, получении льгот и пособий, налоговых вычетов и т.д.). С учетом того, что на сайте ФНС России в режиме реального времени можно получить ИНН в виде последовательности цифр, указав при этом только некоторые паспортные данные, ценность электронного сервиса по получению ИНН представляется нам несущественной, несмотря на то что фактически появление такого сервиса позволяет сделать вывод о том, что процесс постановки физических лиц на учет в налоговых органах может быть реализован полностью в электронном виде.
Информация: Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Проведение данного эксперимента подтверждает дальнейшую цифровизацию налогового администрирования. Как мы видим, в данном случае активно будет использоваться личный кабинет налогоплательщика, в котором информация распределяется в зависимости от жизненных ситуаций и обеспечивает взаимодействие с налоговым органом. Ставя перед собой цель - развитие личных кабинетов налогоплательщиков, ФНС России побуждает налогоплательщика самостоятельно переходить на взаимодействие с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Проведение данного эксперимента подтверждает дальнейшую цифровизацию налогового администрирования. Как мы видим, в данном случае активно будет использоваться личный кабинет налогоплательщика, в котором информация распределяется в зависимости от жизненных ситуаций и обеспечивает взаимодействие с налоговым органом. Ставя перед собой цель - развитие личных кабинетов налогоплательщиков, ФНС России побуждает налогоплательщика самостоятельно переходить на взаимодействие с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика.
Вопрос: Организация с 01.01.2026 выплачивает материальную помощь работникам в связи с рождением ребенка. Возможно ли выплачивать разные суммы? Надо ли устанавливать в локальном акте порядок их выплаты, или это возможно по усмотрению руководителя? Есть ли особенности для применения льготы по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь выдается работникам для личных нужд по разным основаниям в различных жизненных ситуациях. Одним из оснований является матпомощь в связи с рождением ребенка. По своему назначению такая выплата - способ социальной поддержки семей с детьми.
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь выдается работникам для личных нужд по разным основаниям в различных жизненных ситуациях. Одним из оснований является матпомощь в связи с рождением ребенка. По своему назначению такая выплата - способ социальной поддержки семей с детьми.