Земельный участок УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный участок УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ему неправомерно доначислен налог по УСН на доход от продажи земельного участка, поскольку фактически этот участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ему неправомерно доначислен налог по УСН на доход от продажи земельного участка, поскольку фактически этот участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Нормативные акты
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 01.02.2017 N 13
"Об установлении окончательного размера санитарно-защитной зоны для промышленной площадки Цеха N 1 (УСН-4/1) и Цеха N 1 (УСН-4/2) ООО "ННПО", расположенной на территории ХМАО-Югра г. Нижневартовска Тюменской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.02.2017 N 45788)- в северном направлении - от 50 метров (от земельного участка площадки УСН-4/1 кадастровый номер 86:11:0904001:585) до 420 метров (от земельного участка площадки УСН-4/2 кадастровый номер 86:11:0904001:86);
"Об установлении окончательного размера санитарно-защитной зоны для промышленной площадки Цеха N 1 (УСН-4/1) и Цеха N 1 (УСН-4/2) ООО "ННПО", расположенной на территории ХМАО-Югра г. Нижневартовска Тюменской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.02.2017 N 45788)- в северном направлении - от 50 метров (от земельного участка площадки УСН-4/1 кадастровый номер 86:11:0904001:585) до 420 метров (от земельного участка площадки УСН-4/2 кадастровый номер 86:11:0904001:86);
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН учесть продажу земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН учесть продажу земельного участка
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации - собственники земельного участка с любым режимом налогообложения - общий, УСН, ЕСХН. Арендаторы земли налог не платят (Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации - собственники земельного участка с любым режимом налогообложения - общий, УСН, ЕСХН. Арендаторы земли налог не платят (Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.7. Доходы в виде сумм возмещения,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.7. Доходы в виде сумм возмещения,
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка