Земельный налог рб
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог рб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации, приобрела на аукционе в Республике Беларусь право на заключение договора аренды земельного участка на территории Белоруссии. Впоследствии это право было реализовано белорусской организации. Следует ли российской организации производить исчисление и уплату НДС в Российской Федерации при реализации этого права?
(Консультация эксперта, 2014)Соответственно, российской организации при реализации белорусской организации права на заключение договора аренды земельного участка следует производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации в общеустановленном порядке, несмотря на то что земельный участок находится на территории Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, 2014)Соответственно, российской организации при реализации белорусской организации права на заключение договора аренды земельного участка следует производить исчисление налога на добавленную стоимость в Российской Федерации в общеустановленном порядке, несмотря на то что земельный участок находится на территории Республики Беларусь.
Статья: Соотношение частного и публичного при регулировании права на землю в Республике Беларусь, Российской Федерации и Украине
(Касьянчик А.И.)
("Публично-правовые исследования" (электронный журнал), 2012, N 3)Как санкция за нарушение земельного законодательства земельный участок изымается при наличии состава правонарушения, за совершение которого предусмотрено изъятие земельного участка. В законодательстве Российской Федерации, Республики Беларусь и Украины данные составы являются идентичными, например при систематическом невнесении земельного налога в течение сроков, установленных законодательством, при использовании земельного участка не по целевому назначению и т.д.
(Касьянчик А.И.)
("Публично-правовые исследования" (электронный журнал), 2012, N 3)Как санкция за нарушение земельного законодательства земельный участок изымается при наличии состава правонарушения, за совершение которого предусмотрено изъятие земельного участка. В законодательстве Российской Федерации, Республики Беларусь и Украины данные составы являются идентичными, например при систематическом невнесении земельного налога в течение сроков, установленных законодательством, при использовании земельного участка не по целевому назначению и т.д.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 24.05.2019 N 309-ЭС19-7005 по делу N А07-40238/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об урегулировании разногласий по договору аренды земельного участка.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части: ставка арендной платы за пользование земельным участком определена на основании судебной экспертизы; изменение арендной платы возможно в связи с изменением рыночной стоимости права аренды, но не чаще одного раза в 5 лет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Резолютивная часть решения изложена в следующей редакции: Исковые требования удовлетворить частично. Урегулировать разногласия, возникшие между предпринимателем Крестьяновой Н.В. и Управлением Росимущества в РБ при заключении договора от 01.09.2017 N 43-2017-А аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, изложив: пункт 5.1. договора в следующей редакции: "Размер арендной платы за участок с 01.09.2017 по 31.12.2017 составляет 91 207 руб. 48 коп."; пункт 5.4. договора в следующей редакции: "Размер арендной платы пересматривается: при изменении ставок земельного налога в соответствии с законодательством Российской Федерации (в случае определения арендной платы исходя из ставок земельного налога, установленного за такие земельные участки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах); при изменении рыночной стоимости земельных участков или рыночной арендной платы за земельные участки, но не чаще одного раза в пять лет (в случае определения арендной платы, исходя из рыночной стоимости земельных участков). В случаях, указанных в настоящем пункте, и при изменении нормативных правовых актов Российской Федерации, определяющих исчисление размера арендной платы, порядок и условия ее внесения, размер арендной платы исчисляется, а порядок и условия ее внесения определяются в соответствии с указанными нормативными правовыми актами".
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об урегулировании разногласий по договору аренды земельного участка.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено в части: ставка арендной платы за пользование земельным участком определена на основании судебной экспертизы; изменение арендной платы возможно в связи с изменением рыночной стоимости права аренды, но не чаще одного раза в 5 лет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Резолютивная часть решения изложена в следующей редакции: Исковые требования удовлетворить частично. Урегулировать разногласия, возникшие между предпринимателем Крестьяновой Н.В. и Управлением Росимущества в РБ при заключении договора от 01.09.2017 N 43-2017-А аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, изложив: пункт 5.1. договора в следующей редакции: "Размер арендной платы за участок с 01.09.2017 по 31.12.2017 составляет 91 207 руб. 48 коп."; пункт 5.4. договора в следующей редакции: "Размер арендной платы пересматривается: при изменении ставок земельного налога в соответствии с законодательством Российской Федерации (в случае определения арендной платы исходя из ставок земельного налога, установленного за такие земельные участки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах); при изменении рыночной стоимости земельных участков или рыночной арендной платы за земельные участки, но не чаще одного раза в пять лет (в случае определения арендной платы, исходя из рыночной стоимости земельных участков). В случаях, указанных в настоящем пункте, и при изменении нормативных правовых актов Российской Федерации, определяющих исчисление размера арендной платы, порядок и условия ее внесения, размер арендной платы исчисляется, а порядок и условия ее внесения определяются в соответствии с указанными нормативными правовыми актами".
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Налоговые и таможенные льготы режима, установленные на федеральном уровне
(разработаны Минфином России)Налоговые и таможенные льготы режима, установленные на федеральном уровне
Административная практика
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
Статья: Охрана земель сельскохозяйственного назначения
(Иванова С.В.)
("Экологическое право", 2012, N 1)Для примера следует обратиться к налоговому законодательству зарубежных государств, в которых предусмотрены налоговые льготы в качестве экономического стимулирования по рациональному использованию и охране земель. Так, в соответствии со ст. 194 Налогового кодекса Республики Беларусь <19> от земельного налога освобождаются земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения или улучшения их состояния на период, предусмотренный проектом производства работ. Налоговый кодекс Украины определяет, что земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения, не подлежат налогообложению.
(Иванова С.В.)
("Экологическое право", 2012, N 1)Для примера следует обратиться к налоговому законодательству зарубежных государств, в которых предусмотрены налоговые льготы в качестве экономического стимулирования по рациональному использованию и охране земель. Так, в соответствии со ст. 194 Налогового кодекса Республики Беларусь <19> от земельного налога освобождаются земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения или улучшения их состояния на период, предусмотренный проектом производства работ. Налоговый кодекс Украины определяет, что земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения, не подлежат налогообложению.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2002 г. N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения"
(постатейный)
(Бевзюк Е.А., Бирюкова Т.А., Вахрушева Ю.Н.)
(под ред. Н.В. Гулак)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Также исследователи в области земельного права в целях выработки предложений в части, касающейся стимулирования, например, сельскохозяйственных товаропроизводителей к принятию мер для восстановления плодородия почв, обращаются к законодательству зарубежных стран и отмечают, что в законодательстве отдельных государств предусмотрены налоговые льготы в качестве экономического стимулирования по рациональному использованию и охране земель. Так, в соответствии со ст. 194 Налогового кодекса Республики Беларусь <25> от земельного налога освобождаются земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения или улучшения их состояния, на период, предусмотренный проектом производства работ. Налоговый кодекс Украины определяет, что земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения, не подлежат налогообложению.
(постатейный)
(Бевзюк Е.А., Бирюкова Т.А., Вахрушева Ю.Н.)
(под ред. Н.В. Гулак)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Также исследователи в области земельного права в целях выработки предложений в части, касающейся стимулирования, например, сельскохозяйственных товаропроизводителей к принятию мер для восстановления плодородия почв, обращаются к законодательству зарубежных стран и отмечают, что в законодательстве отдельных государств предусмотрены налоговые льготы в качестве экономического стимулирования по рациональному использованию и охране земель. Так, в соответствии со ст. 194 Налогового кодекса Республики Беларусь <25> от земельного налога освобождаются земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения или улучшения их состояния, на период, предусмотренный проектом производства работ. Налоговый кодекс Украины определяет, что земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся во временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения, не подлежат налогообложению.
Статья: Практика использования нотариальных актов о денежных обязательствах в международном гражданском процессе
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Судебная практика здесь пошла следующим путем. Так, Третий апелляционный суд общей юрисдикции своим Определением от 09.02.2022 по делу N 66-189/2022 оставил без изменения Определение Волгоградского областного суда от 04.10.2021 по материалу N 03-11/2021, которым разрешено ходатайство инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району о признании и принудительном исполнении на территории Российской Федерации исполнительной надписи нотариуса Брестского нотариального округа в части взыскания с Г. задолженности по налогу на недвижимость и пени, земельному налогу и пени, нотариального тарифа за совершение исполнительной надписи, оказание услуг правового и технического характера в рублях Национального банка Республики Беларусь.
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Судебная практика здесь пошла следующим путем. Так, Третий апелляционный суд общей юрисдикции своим Определением от 09.02.2022 по делу N 66-189/2022 оставил без изменения Определение Волгоградского областного суда от 04.10.2021 по материалу N 03-11/2021, которым разрешено ходатайство инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району о признании и принудительном исполнении на территории Российской Федерации исполнительной надписи нотариуса Брестского нотариального округа в части взыскания с Г. задолженности по налогу на недвижимость и пени, земельному налогу и пени, нотариального тарифа за совершение исполнительной надписи, оказание услуг правового и технического характера в рублях Национального банка Республики Беларусь.
Статья: Актуальные проблемы информационного обмена в области исполнения налоговой обязанности (на примере имущественных налогов)
(Вычерова Н.В.)
("Право и экономика", 2013, N 3)Отложение введения налога на недвижимость напрямую связано с проблемой информационного обмена, так как до сих пор не определена методика оценки объектов недвижимости. Показательным здесь является пример Белоруссии, в которой налог на недвижимость введен давно. Налоговая база на недвижимость определяется организациями исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства; физическим лицам исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь [7].
(Вычерова Н.В.)
("Право и экономика", 2013, N 3)Отложение введения налога на недвижимость напрямую связано с проблемой информационного обмена, так как до сих пор не определена методика оценки объектов недвижимости. Показательным здесь является пример Белоруссии, в которой налог на недвижимость введен давно. Налоговая база на недвижимость определяется организациями исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства; физическим лицам исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь [7].
"Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом"
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Объектами налогообложения земельным налогом признаются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки, находящиеся у физических лиц:
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Объектами налогообложения земельным налогом признаются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки, находящиеся у физических лиц:
Статья: Обособленные структурные подразделения в налоговых правоотношениях: законодательство государств Евразийского экономического союза
(Шевченко Е.Е.)
("Реформы и право", 2016, N 2)<12> Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 года N 71-З (в ред. от 30.12.2015) // Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. URL: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-kodeks-2013-ru (дата обращения: 22.02.2016).
(Шевченко Е.Е.)
("Реформы и право", 2016, N 2)<12> Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 года N 71-З (в ред. от 30.12.2015) // Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. URL: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-kodeks-2013-ru (дата обращения: 22.02.2016).
"Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения: Монография"
(Хаванова И.А.)
(под ред. И.И. Кучерова)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2016)- на прибыль (доход) физических лиц и организаций, а также на имущество физических лиц и организаций <2>. Наряду с этими налогами в Договоре с Таджикистаном упомянут таджикский земельный налог.
(Хаванова И.А.)
(под ред. И.И. Кучерова)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2016)- на прибыль (доход) физических лиц и организаций, а также на имущество физических лиц и организаций <2>. Наряду с этими налогами в Договоре с Таджикистаном упомянут таджикский земельный налог.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Также по общему правилу бюджетные организации в Республике Беларусь не признаются плательщиками земельного налога. Исключение составляют случаи сдачи такими организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, расположенных на земельных участках бюджетных организаций. Соответственно, исчисление и уплата земельного налога производятся исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 п. 5 ст. 192 НК РБ. При определении круга плательщиков земельного налога предусмотрены аналогичные изъятия, как и по налогу на недвижимость.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Также по общему правилу бюджетные организации в Республике Беларусь не признаются плательщиками земельного налога. Исключение составляют случаи сдачи такими организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, расположенных на земельных участках бюджетных организаций. Соответственно, исчисление и уплата земельного налога производятся исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 п. 5 ст. 192 НК РБ. При определении круга плательщиков земельного налога предусмотрены аналогичные изъятия, как и по налогу на недвижимость.
Статья: Кодификация налогового законодательства в государствах Евразийского экономического союза
(Козырин А.Н.)
("Реформы и право", 2015, N 4)В приложениях размещаются, как правило, ставки по отдельным налогам (приложение 1 - ставки по акцизным налогам, приложение 2 - ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и т.д.). Всего в НК РБ 25 приложений, составляющих единое целое с собственно законодательным текстом.
(Козырин А.Н.)
("Реформы и право", 2015, N 4)В приложениях размещаются, как правило, ставки по отдельным налогам (приложение 1 - ставки по акцизным налогам, приложение 2 - ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и т.д.). Всего в НК РБ 25 приложений, составляющих единое целое с собственно законодательным текстом.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).